Poreski odbitak za obrazovanje djece. Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za obrazovanje i liječenje djeteta Porezni odbitak za obrazovanje u

Korišćenjem odbitka za obuku umanjuje se poreska osnovica za porez na dohodak lica koja imaju oporezivi prihod.

Prednost možete iskoristiti tako što ćete kontaktirati Federalnu poreznu službu sa aplikacijom, 3-NDFL deklaracijom i dokumentima koji potvrđuju vaše pravo.

Povrat poreza vrši Inspektorat ili poslodavac.

Kakva je to društvena dedukcija?

Socijalni odbitak vam omogućava da vratite dio troškova nastalih prilikom plaćanja vlastitog obrazovanja ili bliskih rođaka.

Na poresku osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica – prihod ostvaren u kalendarskom periodu primjenjuje se odbitak u visini nastalih troškova. Povrat podliježe ograničenjima poreza po odbitku i ograničenjima odbitka.

Posebnosti poreski odbitak:

Iznos beneficije zavisi od kategorije lica čije je školarinu plaćao poreski obveznik. Postupak davanja odbitka, kategorije lica čija je obuka povlašćena, tok dokumenata utvrđen je čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u odnosu na obrazovne ustanove. Dozvoljeno je tražiti odbitak za obuku koju je pohađalo u državnim ili komercijalnim institucijama.

Ko se može prijaviti

Postoji mogućnost da dobijete beneficiju ako usklađenost sa uslovima:

1. Pripadnost državljanstvu Ruske Federacije.
2. Dostupnost dohotka oporezovanog po stopi od 13% tokom perioda plaćanja obuke.
3. Dostavljanje dokumenata koji potvrđuju činjenicu obuke Federalnoj poreskoj službi.
4. Plaćanje od strane osobe koja traži naknadu.
5. Da li obrazovna ustanova ima državnu akreditaciju. Ove licence za pravo pružanja usluga su navedene u ugovoru. Ako nema informacija, uz ugovor se mora priložiti kopija licence.

Povrat poreza se ne vrši na odbitke za troškove koje nadoknađuje preduzeće (poslodavac poreskog obveznika), socijalni fond, materinski kapital ili druga struktura. Odbitak se daje samo pojedincu koji je napravio troškove.

Povrat poreza proizvedeno po trošku, nastao:

Rokovi

Povrat prethodno plaćenog poreza se vrši za 3 godine koje prethode podnošenju zahtjeva Federalnoj poreskoj službi.

Na primjer, ako se podnese zahtjev Federalnoj poreznoj službi 2019. godine, odbitak se može tražiti za godine studija 2016-2018. Izjava se mora podnijeti u kalendarskoj godini koja slijedi nakon godine u kojoj su troškovi nastali. Zastarelost utvrđen u Građanskom zakoniku Ruske Federacije i jednak 3 godine. Nakon isteka roka zastare, neće se odobravati odbitak.

Da biste dobili odbitak, vrijeme obuke nije važno. Činjenica da je student na akademskom odsustvu ne utiče na povrat poreza. Prilikom određivanja roka zastare, obračun roka za traženje odbitka uzima u obzir godinu u kojoj je izvršena isplata. As isprave za plaćanje Prihvataju se standardni obrasci - izvod za prenos sa tekućeg računa, potvrda o novčanom doprinosu i dr.

Iznos i pravila obračuna

Iznos socijalnog odbitka predviđenog za obuku je granična granica, utvrđen u čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Plaćanje za obuku samog poreskog obveznika ograničeno je na 120.000 rubalja godišnje. Iznos odbitka za troškove obrazovanja rođaka je 50.000 rubalja, predviđen za svaku osobu.

Posebnost pružanja socijalnog odbitka je prisustvo opšte ograničenje za sve vrste odbitaka. Puni iznos naknade u iznosu od 120.000 rubalja potrošen na obuku može se primijeniti samo ako nema drugih prijavljenih odbitaka socijalne kategorije - liječenje, kupovina lijekova, učešće u nedržavnom penzionom osiguranju. Ako postoji više vrsta odbitaka u poreskoj godini, osoba ima pravo izbora.

Razmotrimo slučaj povrata poreza prilikom plaćanja školovanja djece.

Građanin Konev A.A. ima prihod od uobičajene vrste djelatnosti kao zaposleni. U 2018. godini, A.A. Konev je primio prihod u iznosu od 300.000 rubalja. Osoba ima troje djece i platila je školovanje u 2018. u iznosu od (50.000+40.000+40.000) = 130.000 rubalja.

Recimo da zaposleni nije iskoristio pravo na standardni odbitak i primjenjuje samo socijalni odbitak. Iznos poreza koji se plaća prije primjene pogodnosti: 300.000 * 13% = 39.000 rubalja. Nakon provjere dokumenata od strane Federalne porezne službe, građaninu je odobren odbitak u punom iznosu plaćenog školovanja djece. Iznos poreza koji je zaposlenik platio u 2018. godini se smanjio i iznosio (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 rubalja. Građanin Konev A.A. ima pravo na povrat poreza u iznosu od 16.900 rubalja.

Priprema paketa dokumenata

Za ostvarivanje pogodnosti u obliku odbitka uz naknadni povrat preplaćenog poreza, trebat će vam dostaviti 3-NDFL deklaraciju sa priloženim pratećim dokumentima. Obrasci potvrđuju činjenicu obuke, plaćanja, odnosa i prisutnosti oporezivog prihoda. Dostavljeno kao poseban dokument izjava za povrat novca.

Uključeno aplikacije Prilikom primanja odbitka za vlastito obrazovanje poreznog obveznika ono uključuje:

Lista dokumenata može se proširiti prema nahođenju teritorijalnog inspektorata Federalne poreske službe. Tako se neki organi obavezuju da obezbede potvrdu o prijemu usluga, dodatne godišnje ugovore uz ugovor i druge oblike. Glavna lista dokumenata Inspektorata objavljuje se na službenoj web stranici ili informativnim štandovima. U određenom broju slučajeva, inspektor koji vrši uvid u pravo na beneficije može zahtijevati dostavljanje razjašnjavajućih dokumenata.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za školovanje rodbine Pored glavne liste radova, dostavljaju se:

Ako je u platnim dokumentima za obuku rođaka slučajno naznačen neplatiša, morat ćete dostaviti ovjerenu punomoć za pravo na plaćanje određenog iznosa na navedeni datum prema ugovoru. Mišljenja Federalne poreske službe po pitanju detalja plaćanja se razlikuju, što stvara pretpostavke za odbijanje iznosa od strane trećih lica. Ako se isprava o plaćanju izdaje za supružnika podnosioca zahtjeva, mora se priložiti vjenčani list.

Procedura registracije

Kontrolu nad oporezivanjem fizičkih lica i pružanjem beneficija vrši teritorijalna Federalna poreska služba.

Da dobijete odbitak trebat će vam:

Podnošenje dokumenata za beneficije vrši se lično, poštom ili preko ovlašćenog predstavnika. Poreski obveznik može ostvariti pravo na podnošenje dokumenata putem ličnog računa otvorenog na službenoj web stranici Inspektorata. Korišćenje ličnog naloga vam omogućava da uštedite vreme i pruža mogućnost praćenja trenutka kada je verifikacija završena.

Sastavljanje aplikacije

Vrše se povraćaji više plaćenog poreza u bezgotovinskom obliku.

Po završetku kabinetske kontrole, iznos preplaćenog iznosa se uračunava u lični račun poreskog obveznika, koji je raščlanjen prema vrsti poreza. Prijenos sredstava na tekući račun lica vrši se na osnovu zahtjeva i prema podacima navedenim u dokumentu. Ako nemate račun, morat ćete ga otvoriti u bilo kojoj poslovnici banke.

Prijavu sastavlja lice u pisanoj formi prema uzorku koji daje Federalna poreska služba.

Primjenjuje se formular za kompilaciju izjave:

Dokument potpisuje poreski obveznik lično sa prepisom punog imena i prezimena i datuma sastavljanja prijave. Zahtjev za prijenos iznosa moguće je podnijeti naknadno. Traženi iznos možete dobiti u roku od 3 godine od datuma završetka desk revizije. Nakon isteka roka iznos ostaje na ličnom računu poreskog obveznika, ali ga nije moguće koristiti (prebijanje, povrat).

Neke karakteristike

Odbitak za školovanje djeteta obezbjeđuje se samo uz plaćanje punog radnog vremena, što podrazumijeva pohađanje stalne i redovne nastave u ustanovi. U redovnim ili večernjim studijama, studije se izvode neredovno i primjenjuju se na univerzitetima ili ustanovama srednjeg stručnog profila.

Kursevi, studije u auto-školi, sekcijama ili hobi grupama ne mogu se izvoditi u večernjim ili dopisnim oblicima. Obuka se odvija redovno, što omogućava da se obuka svrsta u redovnu. Da biste potvrdili činjenicu redovnog studiranja, morate dostaviti potvrdu ili imati fusnotu u ugovoru.

Troškovi za koje se traži odbitak uključuju samo plaćanja za pruženu obuku. Za povezane iznose nisu predviđene beneficije. Na primjer, ako cijena kursa stranog jezika uključuje ručak, iznos treba isključiti iz cijene. Da biste dobili tačan iznos troškova koji nisu vezani za obuku, potrebno je dodatno dati procjenu troškova institucije za određenog studenta.

O ovoj vrsti odbitka socijalnog poreza pogledajte sljedeći video:

Porezni kredit za obrazovanje za 2019. je od velikog interesa za mnoge pojedince. Porezni obveznici žele da znaju koji uslovi moraju biti ispunjeni da bi im se umanjila poreska osnovica, kolika je visina odbitka, kako do njega, kakav odbitak i još neki detalji.

S tim u vezi, predlažemo da u ovom članku razmotrimo sve navedene aspekte i jednom za svagda shvatimo koncept povrata poreza na dohodak građana za obrazovanje.

Pojedinac koji je napravio troškove školovanja, u skladu sa odredbama ruskog poreskog zakonodavstva, može vratiti dio utrošenih materijalnih sredstava. Međutim, da biste to učinili, moraju biti ispunjena dva uslova:

1. Plaćajte porez na dohodak fizičkih lica. Porez na dohodak se uglavnom odbija na 13% od plate. Zato pojedinci koji nigdje zvanično ne rade ne mogu računati na porezni popust. Ako poreski obveznik, pored osnovne plate, ima i dodatne izvore prihoda, onda je u obavezi da iz njih plati i 13%.
2. Studirajte na licenciranoj instituciji. Prije nego što se odlučite za koju instituciju ćete se prijaviti za studiranje, potrebno je da se uvjerite da ona ima dozvolu za obavljanje djelatnosti ove vrste. U suprotnom, neće biti kreditiran.

Treba napomenuti da kategorija obrazovnih institucija ne uključuje samo univerzitete, fakultete i tehničke škole. To mogu biti i razne auto škole, računovodstvene škole itd.

Koliki je poreski kredit za obrazovanje?

U 2019. porezni odbitak za obuku se obično kategorizira kao . Stoga se, kao i većina vrsta socijalnih poreskih kredita, odbitak za obrazovne usluge obračunava tako što se obračunava 13% ukupnih troškova poreskog obveznika.

Dakle, ako je pojedinac platio iznos jednak 40.000 rubalja za časove vožnje u 2019., tada ima pravo na 5.200 rubalja ((40.000/100%) * 13%).

Međutim, pravila izračuna u nekim situacijama nisu tako jednostavna kao što se čini na prvi pogled. Prilikom obračuna poreskog kredita za školarinu obratite pažnju na sljedeće detalje:

• Iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica. Naknada za obrazovne usluge, po pravilu, obračunava se iz državnog budžeta, koji je ranije priman kao porezna nameta iz izvora prihoda podnosioca zahtjeva za odbitak. S tim u vezi, na obuku možete vratiti najviše iznosa koji je plaćen za porez na dohodak građana.
• Maksimalno ograničenje. Ponekad obrazovanje ima prilično visoku cijenu i 13% od toga predstavlja prilično impresivan iznos. Međutim, maksimalni iznos naknade koji poreski obveznik može dobiti je 15.600 rubalja. Dakle, ako je 13% troškova premašilo 15.600 rubalja, tada će se poreznom obvezniku obračunati maksimalni mogući porezni odbitak za obrazovanje u 2019.

VAŽNO! Ponekad se desi da pojedinac odluči da plati školovanje svoje kćerke, sina, sestre ili brata. U takvim slučajevima i poreski obveznik ima pravo na smanjenje poreske osnovice, ali je za to neophodno da se obuka odvija samo u punom radnom vremenu.

Kako dobiti odbitak

U 2019. godini proces povraćaja poreza na dohodak za obrazovne usluge nije težak za gotovo nijedan poreski obveznik. Sve je prilično jednostavno - potreban vam je određeni broj papira, unesite podatke u njih, pošaljite ih na razmatranje u poreznu upravu po mjestu registracije pojedinca i sačekajte presudu. Ukoliko ova procedura bude uspješna, pojedinac će moći podići sredstva sa svoje bankovne kartice u roku od mjesec dana nakon podnošenja dokumenata.

Koji vremenski periodi se primjenjuju na socijalne odbitke?

Međutim, prije nego što počnete sa dovršavanjem dokumentacije, toplo preporučujemo da obratite pažnju na sljedeće aspekte:

1. Na dan prijave poreza na dohodak fizičkih lica. Odbici školarine se mogu obračunati samo za troškove nastale u 2016. godini. A ako je poreski obveznik platio studije u 2017. godini i želi da dobije naknadu, onda će mu sredstva stići na račun najkasnije 2019. godine.
2. Od dana predaje paketa dokumentacije. Isprave potrebne za smanjenje poreske osnovice moraju sadržavati podatke za cijeli poreski period. S tim u vezi, morate dostaviti dokumentaciju za odbitke za 2017. u 2019. (ili 2019. ili 2020.).
3. Rokovi za obračun socijalnih odbitaka. Danas postoji određeno pravilo - porez na dohodak možete povratiti za troškove vezane za plaćanje školovanja najviše u posljednje tri godine.

Na primjer, ako je pojedinac plaćao školarinu za školovanje na visokoškolskoj ustanovi pet godina (od 2012. do 2016.) i odlučio da smanji poreznu osnovicu u 2019. godini, tada će se naknada isplaćivati ​​počevši od 2014. godine.

Dokumenti

Da biste vratili porez na dohodak za troškove obrazovanja, potrebno je prikupiti dvije glavne vrste dokumenata - deklaraciju na obrascu 3-NDFL i potvrdu sastavljenu prema modelu 2-NDFL, a također napišite koji odražava zahtjev poreznog obveznika za odbitak.

Pored tri osnovna dokumenta potrebno je pripremiti i niz radova koji se direktno odnose na obrazovni proces:

• Ugovor o obuci. Prilikom prijema studenta na obuku, po pravilu se sa njim zaključuje ugovor. U ovom dokumentu su navedeni svi uslovi, troškovi, kao i period obuke. Originalni ugovor se čuva u zidovima obrazovne ustanove, a poreskom obvezniku se daje kopija dokumenta.
• Dokumenti o troškovima. Da biste poreskom inspektoru potvrdili da je plaćanje zaista bilo uspešno, potrebno je da imate na raspolaganju sve vrste dokumenata koji ukazuju da je platna transakcija izvršena.
• Licenca. U nekim slučajevima, informacije o licenci su navedene u ugovoru. Međutim, ako to nije navedeno u ovom dokumentu, onda se licenca mora posebno priložiti.
• Certifikat. Ako podnosilac zahtjeva za odbitak želi dobiti novčanu naknadu za plaćanje školovanja rođaka, onda mora napraviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih. Napominjemo da ovaj dokument mora biti ovjeren.

Inovacije

Ova radnja se sada može izvršiti preko poslodavca. Da biste to učinili, morate popuniti prijavu upućenu menadžeru i predati mu je na razmatranje.

Prednost metode smanjenja poreske osnovice preko poslodavca je u tome što pojedinac ne mora čekati do kraja godine u kojoj je plaćena školarina.

Zahtjev se može podnijeti gotovo odmah nakon troškova obrazovanja. Time će se postupak obračuna socijalnih odbitaka značajno ubrzati.

Da biste podnijeli zahtjev za poresku olakšicu za obrazovanje, bit će vam potrebni sljedeći dokumenti i informacije:

za učenje dece

1. kopija izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
2. , kojim se potvrđuje redovno obrazovanje djeteta (potrebno ako u ugovoru nije naveden oblik školovanja). Dostavljeno Federalnoj poreskoj službi original certifikati
3. kopija vjenčanog lista(obavezno ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za školovanje djeteta)

Prilikom podnošenja poreskog odbitka za brata/sestru dodatno obezbeđeno:

1. kopija sopstveni rodni list;
2. kopija izvod iz matične knjige rođenih brata/sestre;
3. uvjerenje obrazovne ustanove, potvrđujući redovno studiranje (potrebno ako u ugovoru nije naveden oblik studija). original certifikati

Prilikom podnošenja zahtjeva za poresku olakšicu za studiranje u inostranstvu, dodatno je predviđeno:

1. notarski prijevodi sva dokumenta sastavljena na stranom jeziku;

Treba napomenuti da kako biste izbjegli kašnjenja i odbijanja, trebate kontaktirati poreznu službu najkompletniji paket dokumenata.

Priprema dokumenata uz pomoć usluge "Povrat poreza".

Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da jednostavno i brzo pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, on će vam dati i detaljna uputstva o podnošenju dokumenata poreskim organima, a u slučaju bilo kakvih pitanja u radu sa servisom, profesionalni pravnici će vas rado posavjetovati.

Kako ovjeriti kopije dokumenata?

Po zakonu, sve kopije dokumenata moraju biti ovjerene kod notara ili samostalno od strane poreskog obveznika.

Da biste se certificirali, morate potpisati svaku stranicu(ne svaki dokument) kopije kako slijedi: “Kopija je ispravna” Vaš potpis / transkript potpisa / Datum. U ovom slučaju nije potrebna notarska ovjera.

Poreski odbitak za školovanje djeteta je jedan od socijalnih poreskih olakšica koji je dostupan roditeljima koji su u službenom radnom odnosu, čije dijete studira na redovnom plaćenom odjelu obrazovne ustanove, a nije navršilo 24 godine.

Poreski zakonik (klauzula 2 člana 219) definiše postupak obezbeđivanja socijalnog poreskog odbitka za troškove obuke. U njemu se navodi da su olakšice za troškove školovanja dostupne građanima koji plaćaju:

• vašu obuku u bilo kojem obliku obrazovanja (dnevno, večernje, dopisno i bilo koja kombinacija toga);
• plaćeno obrazovanje za vaše dijete mlađe od 24 godine;
• plaćeno redovno obrazovanje za štićenike mlađe od 18 godina;
• osposobljavanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka starateljstva nad njima) u redovnom školovanju;
• redovno obrazovanje njegovog brata ili sestre mlađe od 24 godine, koji su punokrvni (tj. imaju zajedničkog oca i majku sa njim) ili nisu punokrvni (tj. imaju samo jednog zajedničkog roditelja sa njim).

U 2017. godini, prema Federalnoj poreskoj službi Rusije, u 2017. godini (pismo br. BS-3-11/4769 od 14. oktobra 2016.), troškovi školovanja supružnika ne mogu se nadoknaditi.

Razmotrimo detaljnije osnove i postupak za registraciju i ostvarivanje poreske olakšice za obrazovanje djece.

Roditelji imaju pravo na djelimični povrat poreza na dohodak građana koji su platili na uplaćeni iznos za školovanje djeteta u iznosu od 13 posto.

Kolika je veličina odbitka socijalnog poreza za obrazovanje u 2017. godini?

Maksimalni mogući iznos potrošen na obrazovanje djece od kojeg je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. iznosi 50 hiljada rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza koji poreska uprava može vratiti za godinu biti 6 hiljada i petsto rubalja godišnje za obrazovanje svakog djeteta.

Ali iznos od kojeg možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje samih roditelja, ili njihove braće i sestara, već je 120 hiljada rubalja godišnje.

Dakle, odbitak za obrazovanje je višestruki proces. Možete se prijaviti svake godine. Za svaku godinu nije dozvoljeno vraćanje više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica zadržanog u budžet.

Uslovi za obrazovnu instituciju

Da bi poreski organ pozitivno razmotrio zahtev za odbitak socijalnog poreza za troškove obuke, neophodno je da obrazovna ustanova ima licencu za ovu vrstu obrazovne delatnosti. U ove obrazovne ustanove spadaju: ako poseduju licencu ili drugi dokument kojim se potvrđuje pravo na vođenje obrazovnog procesa, univerzitete, srednje obrazovne ustanove, dečije obrazovne ustanove (plaćeni vrtići), ustanove dodatnog obrazovanja (umetnička škola, muzička škola, plaćena sportska škola ).

Pri tome, nije bitno kojoj vrsti imovine pripada ova obrazovna ustanova. To mogu biti i javne i privatne obrazovne ustanove, a ne samo ruske.

Važan uslov poreske službe je činjenica da se potvrde o uplati školarine moraju izdati poreskom obvezniku, a ne djetetu ili licu za koje se plaća.

Kako dobiti poreski odbitak za školovanje djeteta?

A. Prilikom podnošenja dokumenata poreskoj upravi

Da bi ostvario pravo na poreski odbitak za troškove školovanja, roditelj mora korak po korak preduzeti sljedeće korake:

Popunite poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je uplaćena školarina.

Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, u kojoj su navedeni detalji licence za obavljanje obrazovne djelatnosti (ako u ugovoru nema podataka o licenci, morate dostaviti kopiju iste), i ako se trošak obrazovanja poveća, kopiju dokumenta koji potvrđuje ovo povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor koji navodi troškove obuke.

Ukoliko ste platili školovanje svog ili štićeničkog djeteta, brata ili sestre, dodatno se dostavljaju kopije sljedećih dokumenata:

• potvrdu o redovnom studiranju u odgovarajućoj godini (ako ova klauzula nije uključena u ugovor sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga);
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva - sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva, ili ugovor o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom, ili ugovor o hraniteljskoj porodici (ako je poreski obveznik potrošio novac na školovanje svog odjeljenje);
• dokumenti koji potvrđuju vezu sa bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).

5. Pripremiti kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika (potvrde o blagajni, nalozi za plaćanje, nalozi za plaćanje itd.).

6. Podnesite poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak socijalnog poreza za troškove školovanja.

Ako se u dostavljenoj poreskoj prijavi obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, zajedno sa poreskom prijavom, morate podnijeti zahtjev poreskom organu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima obuke.

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema prijave poreskom organu, a ne prije završetka službene poreske kontrole (član 6. člana 78. Poreskog zakonika). .

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

B. Prilikom podnošenja dokumenata na radnom mjestu

Socijalni porezni odbitak se može dobiti prije isteka poreskog perioda kontaktiranjem poslodavca, koji je prethodno potvrdio ovo pravo kod poreske uprave. Da bi to uradio, poreski obveznik mora:

Napišite zahtjev za primanje obavještenja od porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Uzorak prijave nalazi se u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. decembra 2015. br. Poreski zakonik Ruske Federacije od poreskih agenata” ili zatražite uzorak na računovodstvu na mjestu rada.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnih davanja.

Podnesite zahtev poreskoj upravi u vašem mestu prebivališta za dobijanje obaveštenja o pravu na socijalni odbitak, uz prilaganje kopija dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

Nakon 30 dana primite obavještenje od poreske uprave o pravu na socijalni odbitak.

Poslodavcu dostaviti obavještenje poreskog organa koje će biti osnov za ne zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa dohotka isplaćenog licu do kraja godine.

Uzorak zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak može se pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije

Kako popuniti poresku prijavu obrasca 3-NDFL za odbitak poreza za obrazovanje djece?

Poreska prijava za porez na dohodak građana na obrascu 3-NDFL popunjava se na osnovu podataka iz uverenja o prihodima na obrascu 2-NDFL (koju izdaje računovodstvo po mestu zaposlenja).

Sama deklaracija je prilično obimna i njen oblik i sadržaj se mogu mijenjati iz godine u godinu, stoga se ne preporučuje korištenje njenih obrazaca za prethodnu godinu, a još manje starijih. Prije popunjavanja potrebno je pažljivo proučiti porezni dokument koji je važeći u trenutku popunjavanja. (Da biste to učinili, morate koristiti važeću Naredbu Federalne porezne službe Rusije u vezi s postupkom popunjavanja obrasca porezne prijave za porez na dohodak građana). Može biti prilično teško popuniti ovaj obrazac ispravno i bez grešaka prvi put.

Sam obrazac deklaracije lako je dobiti na web stranici porezne uprave. Tamo je dostupan „Lični račun poreskog obveznika“. Postoji poseban program poreske službe u kojem su vidljive sve netačne radnje i greške prilikom popunjavanja obrasca.

Prilikom samostalnog popunjavanja obrasca važno je da navedete sledeće podatke i detalje: broj poreske uprave, puno ime poreskog obveznika, njegov PIB, podatke iz pasoša, broj zemlje, podatke o mestu prebivališta, broj opštine, naziv organizacija, kontrolni punkt, OKTMO organizacija prema 2-NDFL sertifikatu), iznosi po mesecima (iz istog obrasca). Na kartici "prihod" trebate odabrati "13" - ovo je oporezivanje od 13%. Ako je bilo regresa u bilo kom mjesecu, upisuje se šifra 2012, za platu šifra 2000. Ukupan iznos prihoda mora odgovarati onom u 2NDFL potvrdi. Na kartici "Odbici" popunite "Iznosi plaćeni za obrazovanje djece". Nakon što je obrazac spreman, podnosi se prijava u kojoj se navodi obračunati iznos povrata poreskog odbitka za školovanje djeteta.

Primjeri obračuna poreznih olakšica za obrazovanje

• Julia je 2016. godine studirala u autoškoli za svoju dozvolu. Njeni troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. Istovremeno, Julija je primala mjesečnu platu od 35.000 rubalja. Zarađivala je 42.000 rubalja godišnje. U budžet joj je zadržan porez (13 posto), koji je iznosio 54.600 rubalja.

Obračun poreznog odbitka: 55.000 * 13% = 7.150 rubalja. To je iznos koji će vratiti kao poreski odbitak (i ​​to u punom iznosu, budući da joj je više poreza zadržano u 2016. godini).

• Ivan je student komercijalnog (plaćenog) odsjeka i radi na pola radnog vremena. Stoga je njegova godišnja zarada iznosila 115.000 rubalja. Od ovog prihoda zadržan je porez od 14.950 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica. U 2016. godini školarine su ga koštale 125.500 rubalja.

Obračun poreznog odbitka: Ivanu je zadržan godišnji porez u iznosu znatno manjem od iznosa maksimalnog odbitka. Moći će da vrati samo 14.950 rubalja, odnosno iznos koji je plaćen kao porez na zarađeni prihod.

• Marija ima troje izdržavane djece. Njen prihod za 2016. bio je 45.000 rubalja. mjesečno prije oporezivanja. To je iznosilo godišnji oporezivi prihod od 540.000 rubalja. Računovodstvo na poslu zadržalo je porez na dohodak građana u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.

Iste godine Marija je platila:

• 5.000 rubalja - za plaćeni vrtić za jedno dijete;
• 37.500 rubalja - za plaćenu dječiju muzičku školu drugog djeteta;
• 68.300 rubalja - za obrazovanje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.

Obračun poreznog odbitka: Marija će dobiti 6.500 rubalja za vrtić. (ograničeno zakonom). Za muzičku školu - 37.500 * 13% = 4.875 rubalja.

Za studije najstarijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi ponovo će biti vraćeno 6.500 rubalja. Ukupno ima pravo na 17.875 rubalja. Tako će Marija ukupno imati maksimalan poreski odbitak, jer se ispostavilo da je iznos poreza koji joj je zadržan po odbitku veći.

U zaključku, podsjetimo vas da ne treba odlagati sa podnošenjem zahtjeva za poreski odbitak, jer prema stavu 7. člana 78. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pravo na porezni odbitak za obrazovanje djece važi za samo tri godine od trenutka isplate sredstava za obrazovanje.

Država daje ruskim poreskim obveznicima brojne povlastice. Jedna od njih je poreska olakšica za obrazovanje djeteta. Ne samo građani Ruske Federacije mogu tražiti povrat poreza na dohodak za obrazovanje. Ova pogodnost je relevantna za ruske poreske obveznike sa ili bez pasoša. Odnosno, kriterij nije državljanstvo, već činjenica nadopunjavanja budžeta Ruske Federacije.

Pogledajmo kako to učiniti u 2019-2020, koje dokumente prikupiti i gdje ih poslati.

Odbitak socijalnog poreza

Zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje pravilo za dodjelu naknade poreskim obveznicima u vezi sa njihovim troškovima u određenim oblastima. Dio njih je socijalni odbitak koji se daje u vezi sa troškovima:

• za obuku;
• za liječenje;
• na ;
• za dobrotvorne svrhe.

Važno! Prilikom podnošenja zahtjeva za preferencijal, socijalni troškovi se uzimaju u obzir u zbiru.

Karakteristike obrazovnih preferencija

Naknada se prvo dodjeljuje u bezgotovinskom obliku. Novac na svoj račun možete primiti samo nakon lične prijave Federalnoj poreznoj službi (FTS). Stoga ćete morati podnijeti dvije prijave:

• o dodjeli naknade;
• o transferu novca.

Ili inicirajte primanje sredstava preko poslodavca. Istovremeno, poreski organ umanjuje lične obavezne doprinose za porez na dohodak fizičkih lica za iznos utvrđen preferencijalom. Novac se uplaćuje zajedno sa zaradom, a obračunava se sastavljanjem izvoda kod računovođe kompanije.

Prilikom izračunavanja preferencija, poštuju se sljedeća pravila:

1. odbitak se primjenjuje na osnovicu poreza na dohodak građana određene godine;
2. ograničeno na iznos plaćenog poreza;
3. ne prenosi se u naredni period;
4. naknada se može tražiti više puta kada se pojave okolnosti koje opravdavaju njenu dodjelu;
5. iznos povlastica je ograničen u izvještajnoj godini (član 219. Poreskog zakonika).

Referenca! Zakon dozvoljava korištenje preferencija za obuku u obrazovnim institucijama koje su prošle državnu licencu. Nema ograničenja vezanih za:

• sa vrstom obrazovne ustanove;
• oblik vlasništva;
• mjesto raspoređivanja (unutar Ruske Federacije ili u inostranstvu).

Trebate li informacije o ovom pitanju? i naši advokati će vas uskoro kontaktirati.

Ko ima pravo

Član 219. Poreskog zakona navodi spisak lica koja imaju pravo na ovu beneficiju. To su ljudi koji su potrošili novac na školovanje u licenciranoj obrazovnoj ustanovi. Specifični pokazatelji su dati u tabeli.

Tabela poreskih obveznika obuhvaćenih poreskim kreditom za školarinu

Referenca! Dokumenti se moraju izdati za kandidata, a ne za studenta.

O obrazovnim uslugama

Odbitak se može izdati za usluge koje ustanova pruža u okviru Zakona br. 3266-1 od 10. jula 1992. godine “O obrazovanju” (ukinut). Ovo ne uključuje samo univerzitete. Lista uključuje:

1. Kindergartens.
2. Škole svih nivoa.
3. Institucije kontinuiranog obrazovanja:
   • za odrasle (kursevi, auto-škole i drugo);
   • za maloljetnike (muzičke, likovne, sportske škole itd.).

Referenca! Obrazovna organizacija može imati bilo koji oblik vlasništva:

• država;
• privatni;
• drugačije.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Koliko novca se vraća?

Visina preferencije zavisi od primaoca obrazovnih usluga:

• poreskom obvezniku se obezbjeđuje maksimalni iznos od 120 hiljada rubalja;
• isti iznos dospeva ako studiraju brat ili sestra podnosioca zahteva;
• Iznos beneficija za ostale rođake je manji - do 50 hiljada rubalja.

Treba imati na umu da je obrazovna beneficija dio socijalnih odbitaka koji podliježu pravilu maksimalnog. Na primjer, ako je građanin potrošio 90 hiljada rubalja na liječenje, tada ostaje samo 30 hiljada rubalja za obuku.

Clue! Prednost se daje za cijelo vrijeme trajanja studija, čak i za vrijeme akademskog odsustva.

Primjer

U 2016. godini, menadžer Kornakov A.P. Ponudili su poziciju kreativnog direktora sa platom od 60 hiljada rubalja.

Čovek je morao da unapredi svoje veštine. Prihvativši ponudu, istovremeno je upisao univerzitet na plaćenoj osnovi. Trošak godišnjeg kursa bio je 120.000 rubalja prema dogovoru. Samo 3 godine.

Kornakov A.P. platio za cijeli period odjednom, polažući 360.000 rubalja. A u januaru 2017. podnio je zahtjev za porezne povlastice. Dao je dokumente o plaćanju školarine (nije postojao drugi osnov za odbitak).

Računica je:

1. Za 2016. Kornakovu je odbijen porez na dohodak u iznosu od: 60.000 rubalja. x 12 mjeseci x 13% = 93.600 rub. (maksimalna osnovica za dodjelu beneficija).
2. Prilikom izračunavanja preferencija uzima se u obzir limit od 120.000 rubalja.
3. (ukupni troškovi od 360 hiljada rubalja premašuju utvrđeni maksimum): 120.000 rubalja. x 0,13 = 15.600 rub.

Tako je Kornakov dobio maksimalan odbitak.

Zaključak: Čovjekova greška je što je platio sve tri godine školovanja odjednom. Ako su sredstva deponovana godišnje, mogao bi povećati veličinu preferencije: 15.600 rubalja. x 3 godine = 46.800 rub.

Način dobijanja

• Opisana pogodnost je registrovana kod poreskih organa. Istovremeno, stručnjaci uzimaju u obzir sljedeće zahtjeve Poreznog zakona:
• dokumenti se generalno prihvataju sledeće godine nakon uplate sredstava za usluge;
• rok zastarelosti za podnošenje zahtjeva za naknadu je 3 godine (u 2018. godini bilo je moguće podnijeti zahtjev za preferencijal za 2017., 2016. i 2015. godinu);

Referenca! Novac mora biti vraćen podnosiocu zahtjeva u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva od strane poreskog organa, ali ne prije završetka uredske revizije. Preuzmite za pregled i štampanje:

Koje papire predati

Za primanje naknade potrebno je dokazati činjenicu da je lice utvrđeno zakonom uplatilo sredstva za dobijanje obrazovnih usluga.

Iz toga proizilazi da set radova varira u zavisnosti od situacije.

1. Ukupan paket uključuje:
2. prijava 3-porez na dohodak fizičkih lica;
3. uvjerenje iz mjesta službe o prihodima za izvještajni period (2-porez na dohodak fizičkih lica);
   • kopija ugovora sa obrazovnom organizacijom:
   • navođenje detalja licence;
   • ili zasebna kopija same licence;
4. dodatni ugovor ako je cijena porasla u izvještajnoj godini;

isprave za plaćanje koje potvrđuju činjenicu deponovanja sredstava.

Za informacije! Ako se plaćanje vrši na godišnjem nivou, onda se kompletan set dokumenata dostavlja samo po početnoj prijavi. Narednim se prilažu samo čekovi.

• Prilikom plaćanja novca za školovanje druge osobe (sa gornje liste) dodatno će vam trebati:
• potvrdu da se usluge pružaju lično;
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
• odluka o postavljanju starateljstva;

dokumente koji potvrđuju porodične veze sa sestrom ili bratom.

• Važno! Morate navesti kako ćete dobiti naknadu:
• preko poreskog organa (posebna prijava);

preko poslodavca (navesti njegove podatke).

Aplikacija za transfer novca

• Nakon uredske revizije, iznos naknade se pojavljuje na ličnom računu poreskog obveznika. Pravo građana:
• obratite se poreskoj upravi za prijem;
• tražiti da se uzme u obzir preko poslodavca;

odgoditi dodjelu sredstava za kasniji period (do tri godine).

1. Zahtjev za prijenos novca na lični račun ima propisan obrazac. Uzorak se može preuzeti sa službene web stranice Federalne porezne službe. Struktura dokumenta je sljedeća:
   • Zaglavlje (gornji desni ugao lista) treba da sadrži sljedeće informacije:
   • naziv poreskog organa;
   • adresa lokacije;
     • lični podaci poreskog obveznika:
     • Puno ime u nominativu;
     • adresa registracije;
2. kontakt telefon;
3. U sredini je naziv “Izjava”;
4. Ispod na crvenoj liniji (ostavljajući margine od 3 cm) je zahtjev za transfer sredstava socijalnih odbitaka na račun za taj i taj period;
5. Podaci o banci i kartici;

Potpis i datum.

Pažnja Prilikom sastavljanja zahtjeva potrebno je odvojiti troškove obrazovanja od povezanih troškova (oni su odvojeni u ugovoru).

Kako to dobiti od svog poslodavca

1. Pripremite sva dokumenta sa gornje liste.
2. Odnesite prijavu u lokalni ogranak Federalne poreske službe.
3. Nakon 30 dana primite sertifikat u ruke.
4. Odnesite u računovodstvo i napišite zahtjev za nadoknadu.
5. Visina naknade će se uzeti u obzir prilikom obračuna plata.

Savjet! Ako poslodavac nema vremena da uzme u obzir cjelokupni iznos duga, možete podnijeti zahtjev poreskoj upravi za stanje naredne godine.

Dragi čitaoci!

Opisujemo tipične načine rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven i zahtijeva individualnu pravnu pomoć.

Kako biste brzo riješili svoj problem, preporučujemo da kontaktirate kvalifikovani pravnici naše stranice.

Najnovije promjene

Naši stručnjaci prate sve izmjene zakona kako bi vam pružili pouzdane informacije.