व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए चिकित्सा बीमा पॉलिसी। सामाजिक बीमा कोष में व्यक्तिगत उद्यमियों का स्वैच्छिक बीमा: यह कब लाभदायक है? किसी भी व्यक्तिगत उद्यमी का अनिवार्य बीमा
नागरिकों की बढ़ती संख्या एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) के रूप में पंजीकरण करके एक व्यक्तिगत व्यवसाय बना रही है। आंकड़ों के मुताबिक, हमारे देश में हर साल एक लाख पचास हजार से भी कम व्यक्तिगत उद्यमी खुलते हैं। कुछ लोग स्वयं ऐसा करते हैं, जबकि दूसरों को उनकी भौतिक लागत कम करने के लिए उनके नियोक्ता यह कदम उठाने के लिए प्रेरित करते हैं।
दुर्भाग्य से, एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलते समय, नागरिकों को यह पता नहीं होता है कि वे किस सामाजिक लाभ के हकदार हैं, और बीमारी की छुट्टी, वार्षिक मूल छुट्टी और अन्य के लिए धन प्राप्त करने के लिए क्या करना चाहिए।
चिकित्सा बीमा पॉलिसी
ध्यान देने योग्य सबसे महत्वपूर्ण बात अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी है। बहुत से लोग जानते हैं कि इस दस्तावेज़ के बिना क्लिनिक में किसी विशेषज्ञ के साथ अपॉइंटमेंट लेना असंभव है। एकमात्र विचलन गर्भावस्था है. एक गर्भवती महिला डॉक्टर के बिना भी उसे देख सकती है; जब एक महिला प्रसूति अस्पताल जाती है, तो पॉलिसी की आवश्यकता नहीं होती है। लेकिन यह नियम केवल कागजों पर लागू होता है, और वास्तविक जीवन में, डॉक्टर उनसे क़ीमती दस्तावेज़ मांगते हैं।
पुरानी और नई स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी।
अनिवार्य चिकित्सा बीमा प्राप्त करना
पॉलिसी प्राप्त करने के लिए, आपको निकटतम प्रादेशिक अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष (टीएफ अनिवार्य चिकित्सा बीमा) पर जाना होगा। एक अनुबंध बनाने के लिए आपको निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:
1. पंजीकरण के साथ पासपोर्ट की प्रति.
2. व्यक्तिगत करदाता संख्या (टीआईएन)।
3. कानूनी इकाई के निर्माण की तिथि.
पॉलिसी व्यक्तिगत उद्यमी के निवास क्षेत्र में स्थित एक बीमा कंपनी द्वारा जारी की जाती है। इस कंपनी को कुछ दस्तावेज़ों की भी आवश्यकता होगी:
1. स्थायी निवास स्थान दर्शाने वाला पासपोर्ट।
3. टीएफओएमएस में पंजीकरण पर दस्तावेज़।
प्रादेशिक स्वास्थ्य बीमा कोष के साथ पंजीकरण दस्तावेज़ पूरा करते समय, आपको इसकी एक प्रति बनानी होगी। एक बीमा कंपनी विशेषज्ञ को इस दस्तावेज़ की आवश्यकता होगी, और यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पॉलिसी बदलना चाहता है, तो एक प्रति काम में आएगी। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि आप अपना अंतिम नाम, पहचान दस्तावेज या निवास बदलते हैं, तो आपको नए पंजीकरण के लिए फिर से प्रादेशिक निधि में जाना होगा।
परिणामी पॉलिसी मालिक को चिकित्सा देखभाल प्राप्त करने की अनुमति देती है, लेकिन यदि किसी व्यक्ति की अस्थायी विकलांगता के लिए बीमार अवकाश प्रमाणपत्र जारी करना आवश्यक है, तो उसे पैसे खर्च करने होंगे।
बीमारी की छुट्टी का भुगतान एक विशेष निधि से किया जाता है, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि ऐसे नागरिक को छह महीने से अधिक समय के लिए अर्जित किया गया है। यदि कार्य आधिकारिक है, तो सभी आवश्यक भुगतान नियोक्ता द्वारा किए जाते हैं। इसे सामाजिक पैकेज कहा जाता है जो संगठन कर्मचारी को प्रदान करता है।
वीडियो: स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी से जुड़े सारे राज़
वीडियो: अनिवार्य चिकित्सा बीमा पॉलिसी जारी करने के नियम बदल गए हैं
व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कोई भी कटौती नहीं करेगा। इसके कारण, उद्यमी को सामाजिक बीमा कोष के साथ एक व्यक्तिगत समझौता करना चाहिए और संचय स्वयं करना चाहिए। संचयन स्वतंत्र रूप से विकसित कर रिटर्न के आधार पर किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक आय रिपोर्ट वर्ष में 2 बार प्रस्तुत की जाती है, और रिपोर्ट में दर्शाई गई राशि पर 3% का संचय किया जाएगा।
सामाजिक बीमा कोष के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर करने के लिए, आपको व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर शाखा में जाना होगा। अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के लिए, विशेषज्ञों को उद्यमी पंजीकरण दस्तावेजों और एक व्यक्तिगत पासपोर्ट की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, आपको पिछली रिपोर्ट के लिए घोषणा की एक प्रति की आवश्यकता होगी, जिसे कर कार्यालय को सौंप दिया गया था।
बीमा प्रीमियम क्या हैं
कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों की पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान अनिवार्य भुगतान है। 2017 के बाद से, योगदान की गणना और भुगतान पर नियंत्रण फिर से संघीय कर सेवा को स्थानांतरित कर दिया गया है, जो 2010 तक पहले से ही एकीकृत सामाजिक कर (यूएसटी) नाम के तहत ऐसे भुगतान एकत्र कर रहा था।
टैक्स कोड में एक नया अध्याय 34 पेश किया गया है, जो योगदान की गणना और भुगतान को नियंत्रित करता है:
- अनिवार्य पेंशन बीमा;
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा;
- अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के मामले में सामाजिक बीमा।
इस प्रकार के योगदान का भुगतान अब निधियों में नहीं, बल्कि आपके कर कार्यालय को किया जाना चाहिए। सामाजिक बीमा कोष की शुरूआत में श्रमिकों की चोटों के लिए योगदान बना रहा; उनके संबंध में कुछ भी नहीं बदला है।
रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 में सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं में व्यक्तिगत उद्यमियों का भी नाम है। एक व्यक्तिगत उद्यमी की दोहरी स्थिति होती है - एक व्यक्ति के रूप में और एक व्यावसायिक इकाई के रूप में। एक व्यक्तिगत उद्यमी अपना स्वयं का नियोक्ता होता है, इसलिए खुद को पेंशन और स्वास्थ्य बीमा प्रदान करने की जिम्मेदारी उस पर आती है।
बीमा प्रीमियम का भुगतान किसे करना चाहिए
अनिवार्य बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान की प्रक्रिया बहुत विवाद का कारण बनती है। जो उद्यमी व्यवसाय नहीं करते हैं या इससे लाभ प्राप्त नहीं करते हैं, उनका मानना है कि ऐसी स्थितियों में अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करना उचित नहीं है। राज्य इस तथ्य से आगे बढ़ता है कि एक व्यक्ति जो गतिविधि की कमी या उससे लाभ के बावजूद व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य रजिस्टर में सूचीबद्ध रहता है, उसके पास इसके अपने कारण हैं। तुलनात्मक रूप से कहें तो, आय की कमी के कारण, उसकी व्यावसायिक गतिविधियों को रोकने, पंजीकरण रद्द करने और, यदि आवश्यक हो, तो पुनः पंजीकरण करने से कोई भी उसे नहीं रोक रहा है।
उच्च न्यायालयों सहित, न्यायालय हमेशा संकेत देते हैं कि बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का दायित्व एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उस क्षण से उत्पन्न होता है जब वह ऐसी स्थिति प्राप्त करता है और गतिविधियों के वास्तविक कार्यान्वयन और आय की प्राप्ति से संबंधित नहीं है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम की गणना
एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जब तक उसके पास एक व्यावसायिक इकाई का दर्जा है, भुगतान न करने पर अनुग्रह अवधि के अपवाद के साथ।
रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 व्यक्तिगत उद्यमियों को अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है यदि वे निम्नलिखित मामलों में अस्थायी रूप से काम नहीं कर रहे हैं:
- भर्ती के तहत सैन्य सेवा, डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चे की देखभाल, एक विकलांग बच्चा, पहले समूह का एक विकलांग व्यक्ति, 80 वर्ष से अधिक उम्र के बुजुर्ग लोग;
- कुल मिलाकर पांच साल तक रोजगार के अवसरों के अभाव में एक अनुबंध के तहत एक सैन्य सैनिक पति या पत्नी के साथ रहना;
- जीवनसाथी के साथ विदेश में रहना, रूसी संघ के राजनयिक मिशनों और वाणिज्य दूतावासों में भेजा गया (पांच वर्ष से अधिक नहीं)।
ऐसी अवधि के दौरान गतिविधि की अनुपस्थिति का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए, और योगदान के भुगतान के निलंबन की सूचना आपकी संघीय कर सेवा को दी जानी चाहिए।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को लाभ का अधिकार है, लेकिन उसे व्यावसायिक गतिविधियों से आय प्राप्त होती रहती है, तो उसे सामान्य आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।
और अब सबसे महत्वपूर्ण बात - हम किस मात्रा में अनिवार्य व्यक्तिगत उद्यमी योगदान के बारे में बात कर रहे हैं? 2019 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए भुगतान केवल अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में स्थानांतरित करना होगा। बीमारी की छुट्टी और मातृत्व लाभ के लिए सामाजिक बीमा योगदान का हस्तांतरण व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्वैच्छिक आधार पर किया जाता है।
2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम अब न्यूनतम वेतन (न्यूनतम वेतन) के आकार पर निर्भर नहीं है, बल्कि सरकार द्वारा अनुमोदित निश्चित राशि है:
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (सीएचआई) के लिए योगदान - 6 884 प्रति वर्ष रूबल।
- अनिवार्य पेंशन बीमा (ओपीआई) में योगदान आंशिक रूप से विभेदित है और इसमें एक निश्चित राशि शामिल है 29 354 रूबल और एक अतिरिक्त योगदान।
- यदि व्यक्तिगत उद्यमी की आय प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक है तो अतिरिक्त योगदान का भुगतान किया जाता है। इसकी गणना इस प्रकार की जाती है 1% इस सीमा से अधिक आय की राशि से.
2019 के लिए बीमा प्रीमियम कैलकुलेटर:
बीमा प्रीमियम का भुगतान निम्न राशि में करना आवश्यक है:- आर.
भुगतान में शामिल हैं:
✐उदाहरण ▼
मान लीजिए कि 2019 में एक उद्यमी को 1,200,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। आइए व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा देय बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करें:
- पेंशन बीमा में योगदान की गणना निम्नानुसार की जाएगी: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 रूबल।
- स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम समान स्तर पर रहेगा और किसी भी आय स्तर पर इसकी राशि 6,884 रूबल होगी।
कुल: इस उदाहरण में आपके लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि 45,238 रूबल है।
अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान की राशि पर एक ऊपरी सीमा भी पेश की गई है - 2019 में, यह राशि 234,832 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।
उपरोक्त सूत्र पूरे बीमा वर्ष की लागत की गणना दर्शाते हैं, लेकिन यदि उद्यमी वर्ष की शुरुआत में पंजीकृत नहीं था या इसके अंत से पहले गतिविधि बंद कर दी थी, तो सभी गणना की गई राशि आनुपातिक रूप से कम हो जाती है। इन मामलों में, केवल पूर्ण महीनों और कैलेंडर दिनों (यदि महीना अधूरा है) को ध्यान में रखना आवश्यक है, जिसमें व्यक्ति को उद्यमी का दर्जा प्राप्त था।
आइए संक्षेप में बताएं:
- 2019 में, 300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान, गतिविधि की अनुपस्थिति या उससे होने वाले लाभ सहित, 36,238 रूबल होगा, जिसके आधार पर: अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान के 29,354 रूबल प्लस 6,884 रूबल अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान का.
- यदि आय की राशि 300 हजार रूबल से अधिक है, तो देय राशि 36,238 रूबल और 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1% होगी।
बीमा प्रीमियम की गणना करते समय आय क्या मानी जाती है?
व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान की गणना के लिए आय का निर्धारण निर्भर करता है
- - बिक्री से आय और आवेदन करते समय खर्चों को छोड़कर गैर-परिचालन आय
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- पर - आरोपित आय, मूल लाभप्रदता, भौतिक संकेतक और गुणांक को ध्यान में रखते हुए गणना की गई;
- पर - संभावित वार्षिक आय जिसके आधार पर पेटेंट की लागत की गणना की जाती है;
- पर - खर्चों में कटौती किए बिना, कर उद्देश्यों के लिए आय को ध्यान में रखा गया;
- पर - व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय, .
यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो विभिन्न व्यवस्थाओं से होने वाली आय का योग किया जाता है।
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व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा
उद्यमी को चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक 300 हजार रूबल (यानी 36,238 रूबल की राशि) से अधिक की आय के संदर्भ में अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। साथ ही, कुछ मामलों में, बीमा योगदान का त्रैमासिक भुगतान करके अर्जित करों की राशि को कम करने का अवसर लेना उचित है, जिस पर उदाहरणों में अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।
कृपया ध्यान दें: "तिमाही के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम" जैसी कोई चीज़ नहीं है। मुख्य बात यह है कि चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले किसी भी किश्त में और किसी भी समय 36,238 रूबल की पूरी राशि का भुगतान करना है। संकेतित राशि का चार बराबर भागों में विभाजन केवल सशर्त उदाहरणों के लिए उपयोग किया जाता है।
उदाहरण के लिए, यदि आपको सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके पहली और (या) दूसरी तिमाही में आय होने की उम्मीद नहीं है, तो आपके योगदान का भुगतान करने में जल्दबाजी करने का कोई मतलब नहीं है। आपके लिए तीसरी या चौथी तिमाही में 3/4 या पूरी वार्षिक राशि का भुगतान करना अधिक लाभदायक हो सकता है, जब महत्वपूर्ण आय की उम्मीद हो। और इसके विपरीत - यदि मुख्य आय केवल वर्ष की शुरुआत या मध्य में होने की उम्मीद है, तो योगदान की मुख्य राशि का भुगतान उसी तिमाही में किया जाना चाहिए।
अर्जित एकल कर को कम करने के अवसर का सार यह है कि जिस तिमाही में एक महत्वपूर्ण अग्रिम कर भुगतान की उम्मीद है, आप उसी तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को ध्यान में रख सकते हैं। इस मामले में, देय एकल कर की राशि की गणना करने से पहले योगदान को स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
जहां तक यूटीआईआई का सवाल है, लगाए गए कर के लिए शून्य घोषणा की कोई अवधारणा नहीं है। यदि आप इस कर के भुगतानकर्ता हैं, तो आय की कमी भुगतान न करने का कारण नहीं होगी। आपको अभी भी त्रैमासिक घोषणा के आधार पर तिमाही के अंत में एक विशेष सूत्र का उपयोग करके गणना किए गए लगाए गए कर का भुगतान करना होगा। इस कारण से, यदि आरोपित आय की त्रैमासिक मात्रा में परिवर्तन नहीं होता है, तो बीमा प्रीमियम का भुगतान प्रत्येक तिमाही में समान किश्तों में करना उचित होगा।
300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय के 1% के बराबर अतिरिक्त राशि 1 जुलाई, 2020 से पहले हस्तांतरित की जानी चाहिए (पहले समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष की 1 अप्रैल थी)। लेकिन यदि वर्ष की शुरुआत या मध्य में ही सीमा पार हो गई है, तो ये अतिरिक्त योगदान पहले भी किए जा सकते हैं, क्योंकि करों की गणना करते समय उन्हें भी ध्यान में रखा जा सकता है। वही नियम यहां लागू होता है - देय कर की गणना से पहले उसी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान के कारण कर में कमी।
व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम
नियोक्ता बनने पर, अपने लिए योगदान के अलावा, उद्यमी को अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।
सामान्य तौर पर, रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि उनके पक्ष में सभी भुगतानों का 30% है (उन लोगों को छोड़कर जो इन उद्देश्यों के लिए कराधान के अधीन नहीं हैं) और इसमें शामिल हैं:
- सामुदायिक पेंशन बीमा कंपनियों के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान - 22%;
- अनिवार्य सामाजिक बीमा ओएसएस में योगदान - 2.9%;
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए योगदान - 5.1%।
इसके अतिरिक्त, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए सामाजिक बीमा कोष में 0.2% से 8.5% तक योगदान दिया जाता है। सिविल अनुबंधों के तहत, ठेकेदार को पारिश्रमिक अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (22%) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा (5.1%) के लिए अनिवार्य बीमा योगदान के अधीन है, और अनुबंध की शर्तों में सामाजिक बीमा योगदान की आवश्यकता प्रदान की जानी चाहिए।
वर्ष की शुरुआत से कर्मचारी को भुगतान की गई राशि बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक होने के बाद (2019 में यह 1,150,000 रूबल है), अनिवार्य बीमा के लिए भुगतान दरें घटाकर 10% कर दी गई हैं। 2019 में ओएसएस के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार 865,000 रूबल है, जिसके बाद बीमार छुट्टी और मातृत्व अवकाश के लिए योगदान अर्जित नहीं किया जाता है।
स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान के विपरीत, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान मासिक रूप से किया जाना चाहिए, बिलिंग माह के बाद महीने के 15वें दिन से पहले नहीं।
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यह दिलचस्प है कि एक उद्यमी को दूसरे व्यक्तिगत उद्यमी का कर्मचारी होने का अधिकार है, लेकिन वह अपने लिए कार्यपुस्तिका जारी नहीं कर सकता है। साथ ही, एक कर्मचारी के रूप में उसके लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम व्यक्तिगत उद्यमी को स्वयं के लिए योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं देता है।
बीमा प्रीमियम के माध्यम से देय करों की राशि को कैसे कम करें
एलएलसी की तुलना में व्यक्तिगत उद्यमी का कानूनी रूप चुनते समय लाभों में से एक, हस्तांतरित बीमा प्रीमियम पर अर्जित कर को कम करने की क्षमता है। देय संभावित कर कटौती की राशि चुनी गई कर व्यवस्था और कर्मचारियों की उपलब्धता के आधार पर अलग-अलग होगी।
महत्वपूर्ण: ऊपर गणना की गई व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम की मात्रा को कम नहीं किया जा सकता है, लेकिन कुछ मामलों में, भुगतान किए गए योगदान के कारण, करों की मात्रा को कम किया जा सकता है।
अर्जित कर को केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" और यूटीआईआई का उपयोग करके कम किया जा सकता है, और कर आधार को कम किया जा सकता है, अर्थात। जिस राशि से कर की गणना की जाएगी उसका उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय", एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ पर किया जा सकता है। केवल पेटेंट प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी, मोड के संयोजन के बिना, बीमा प्रीमियम की राशि से पेटेंट की लागत को कम नहीं कर सकते हैं। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के अपने और अपने कर्मचारियों दोनों के योगदान पर लागू होता है।
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कराधान की वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान
इस व्यवस्था में जिन उद्यमियों के पास कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि से अर्जित एकल कर को कम करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21)। इसके बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने की कोई आवश्यकता नहीं है, लेकिन भुगतान किए गए योगदान को आय और व्यय की पुस्तक और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वार्षिक कर रिटर्न में दर्शाया जाना चाहिए।आइए कुछ सरलीकृत उदाहरण देखें.
✐उदाहरण ▼
1. सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग करने वाले और स्वतंत्र रूप से काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को 380,000 रूबल की राशि में वार्षिक आय प्राप्त हुई। परिकलित कर 22,800 रूबल था। (380,000 * 6%)।वर्ष के दौरान 36,238 रूबल का भुगतान किया गया। बीमा प्रीमियम, यानी केवल एक निश्चित राशि (300,000 रूबल से अधिक की आय का 1% का अतिरिक्त योगदान व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अगले वर्ष 1 जुलाई तक हस्तांतरित किया जाएगा)। एकल कर की पूरी राशि को भुगतान किए गए योगदान से कम किया जा सकता है, इसलिए वर्ष के अंत में कोई भी कर देय नहीं होगा (22,800 - 36,238<0).
2. उसी उद्यमी को 700,000 रूबल की राशि में वार्षिक आय प्राप्त हुई। अर्जित एकल कर की राशि 42,000 रूबल (700,000 * 6%) थी, और वर्ष के दौरान त्रैमासिक भुगतान किया गया योगदान - 40,238 रूबल, (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) के आधार पर।देय कर की राशि ही होगी (42 000 - 40 238) = 1,762 रूबल।
3. यदि कोई उद्यमी इस मोड में किराए के श्रम का उपयोग करता है, तो उसे भुगतान किए गए योगदान की राशि (स्वयं और कर्मचारियों के लिए योगदान को ध्यान में रखा जाता है) की कीमत पर अर्जित एकल कर को 50% से अधिक कम करने का अधिकार है। .
ऊपर चर्चा की गई व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 700,000 रूबल है। के पास दो कर्मचारी हैं और उन्होंने अपने और उनके लिए योगदान के रूप में 80,000 रूबल का भुगतान किया।अर्जित एकल कर 42,000 रूबल होगा। (700,000 * 6%), हालाँकि, यदि कर्मचारी हैं, तो इसे केवल 50% तक कम किया जा सकता है, अर्थात। 21,000 रूबल के लिए। शेष 21,000 रूबल। एकल कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान
कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी उसी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि से कर कम कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32)। यदि किराए के श्रम का उपयोग किया जाता है, तो 2017 तक केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखने की अनुमति थी, और कर के 50% से अधिक की राशि में नहीं। लेकिन 2019 में, योगदान के माध्यम से यूटीआईआई पर त्रैमासिक कर को कम करने की प्रक्रिया बिल्कुल आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के समान है, अर्थात। व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखने का अधिकार है।
यूटीआईआई के रूप में कराधान का उपयोग करते समय, कर की गणना प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से की जाती है। जिस तिमाही में किराये के श्रम का उपयोग नहीं किया गया, उस तिमाही में कर को 100% तक कम किया जा सकता है। और जिस तिमाही में कर्मचारियों को काम पर रखा गया था, उस तिमाही में कर केवल 50% तक कम हो गया है।इस प्रकार, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" और यूटीआईआई पर देय कर को कम करने के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त त्रैमासिक और कर का भुगतान करने से पहले योगदान का हस्तांतरण है।
सरलीकृत कराधान प्रणाली और यूटीआईआई के संयोजन में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान
ऐसे शासनों का संयोजन करते समय, आपको इस प्रकार की गतिविधियों में लगे श्रमिकों पर ध्यान देने की आवश्यकता है। यदि "सरलीकृत" गतिविधि में कोई कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन "लगाए गए" गतिविधि में उन्हें काम पर रखा जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान से सरलीकृत कर प्रणाली कर को कम किया जा सकता है, और यूटीआईआई कर को केवल 50 तक कम किया जा सकता है कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित अंशदान की राशि का % (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-11-11/130 दिनांक 04/03/2013)।
और, इसके विपरीत, यूटीआईआई पर कर्मचारियों की अनुपस्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान को "लगाए गए" कर में कमी के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, और कर्मचारियों के लिए योगदान की राशि से "सरलीकृत" कर को 50% तक कम किया जा सकता है ( वित्त मंत्रालय का स्पष्टीकरण क्रमांक 03-11-11/15001 दिनांक 04/29/2013)।
कला के अनुसार. टैक्स कोड के 346.18, विशेष व्यवस्थाओं को जोड़ते समय, करदाताओं को आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा, जो काफी जटिल हो सकता है और विशेषज्ञों से संपर्क करने की आवश्यकता होती है।
सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को संयोजित करते समय व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान
यह पहले ही ऊपर उल्लेख किया गया था कि पेटेंट कर प्रणाली पर उद्यमी योगदान की राशि से इसका मूल्य कम नहीं कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के संयोजन के मामले में, एक उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, वह अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से सरलीकृत आधार पर गतिविधियों पर एकल कर की राशि को कम कर सकता है (संघीय कर का पत्र) रूस की सेवा दिनांक 28 फरवरी 2014 क्रमांक GD-4-3/3512@).
सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी "आय घटा व्यय"
इस मोड में उद्यमी खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखते हैं, जिससे एकल कर की गणना के लिए कर आधार कम हो जाता है। व्यय में व्यक्तिगत उद्यमियों का स्वयं के लिए योगदान और कर्मचारियों के लिए योगदान दोनों शामिल हो सकते हैं। वे स्वयं देय कर को कम नहीं कर सकते हैं, इसलिए बचाई गई राशि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत कम होगी।
सामान्य कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी
ये उद्यमी अपने खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को शामिल करते हैं और इस प्रकार आय की मात्रा को कम करते हैं जिस पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाएगा।
बीमा प्रीमियम पर व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग
एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, उसे अपने लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान पर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। 2019 में, व्यक्तिगत उद्यमी को निम्नलिखित रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी, जो उसके कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित योगदान की मात्रा को दर्शाती है:
- मासिक आधार पर पेंशन फंड में, फॉर्म के अनुसार - रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 15वें दिन से पहले नहीं;
- त्रैमासिक आधार पर सामाजिक बीमा कोष में - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं;
- त्रैमासिक आधार पर संघीय कर सेवा को - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के अंत तक नहीं;
- त्रैमासिक आधार पर संघीय कर सेवा को - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के 30वें दिन से पहले नहीं;
- संघीय कर सेवा को वर्ष में एक बार फॉर्म 2-एनडीएफएल में - पिछले वर्ष के लिए 1 अप्रैल से पहले नहीं।
बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की जिम्मेदारी
2019 में, रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता और बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान के लिए निम्नलिखित प्रतिबंध प्रदान किए गए हैं:
- समय पर गणना प्रस्तुत करने में विफलता - जमा करने के लिए स्थापित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए समय पर भुगतान नहीं किए गए भुगतान के कारण योगदान की राशि का 5%, लेकिन राशि का 30% से अधिक नहीं और 1000 से कम नहीं रूबल (अनुच्छेद 119(1) ) रूसी संघ का टैक्स कोड)।
- लेखांकन नियमों का घोर उल्लंघन, जिसके परिणामस्वरूप बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का कम आकलन हुआ - अवैतनिक बीमा प्रीमियम की राशि का 20%, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 (3)) .
- बीमा प्रीमियम के संचय के लिए आधार के कम आकलन, बीमा प्रीमियम की अन्य गलत गणना या अन्य गैरकानूनी कार्यों (निष्क्रियता) के परिणामस्वरूप बीमा प्रीमियम का गैर-भुगतान या अपूर्ण भुगतान - बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि का 20% (अनुच्छेद 122(1)) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।
- जानबूझकर भुगतान न करना या योगदान का अधूरा भुगतान - बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि का 40% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122(3))।
- निर्धारित अवधि के भीतर प्रस्तुत करने में विफलता या रूसी संघ के पेंशन कोष में व्यक्तिगत रिपोर्टिंग की अधूरी या अविश्वसनीय जानकारी प्रस्तुत करना - प्रत्येक बीमित व्यक्ति के संबंध में 500 रूबल (अनुच्छेद 17 संख्या 27-एफजेड)
यदि आप कष्टप्रद वित्तीय घाटे से बचना चाहते हैं, तो सबसे पहले, आपको अपने लेखांकन को ठीक से व्यवस्थित करने की आवश्यकता है। ताकि आप बिना किसी भौतिक जोखिम के अकाउंटिंग आउटसोर्सिंग का विकल्प आज़मा सकें और तय कर सकें कि यह आपके लिए उपयुक्त है या नहीं, हम, 1C कंपनी के साथ मिलकर, अपने उपयोगकर्ताओं को प्रदान करने के लिए तैयार हैं। निःशुल्क लेखा सेवाओं का एक महीना.
आपको चाहिये होगा
- - पासपोर्ट;
- - एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
- - कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र।
निर्देश
अपने पंजीकरण के स्थान पर अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष से संपर्क करें। यह व्यक्ति के पंजीकरण दस्तावेजों पर सूचीबद्ध होता है और अक्सर व्यक्ति के घर के पते से मेल खाता है। आप फंड की शाखा के निर्देशांक इसकी वेबसाइट पर पा सकते हैं। "प्रादेशिक अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि" अनुभाग पर जाएं, सूची से अपना संघीय विषय चुनें। इससे संबंधित लिंक पर क्लिक करने पर आपको फंड की क्षेत्रीय शाखा का पता और टेलीफोन नंबर दिखाई देंगे।
पासपोर्ट और व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण प्रमाण पत्र के साथ फंड में आएं। वहां आपको अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष (एमएचआईएफ) के साथ पंजीकरण प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।
यदि आपको अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष से मेल द्वारा संबंधित प्रमाणपत्र पहले ही प्राप्त हो चुका है, तो आपको वहां दोबारा आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है।
प्राप्त दस्तावेज़ के साथ, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा सेवाएँ प्रदान करने वाली बीमा कंपनियों में से किसी एक से संपर्क करें। लागू हुए नए कानून के मुताबिक आप कई कंपनियों में से किसी एक को चुन सकते हैं। उसके साथ एक बीमा अनुबंध पर हस्ताक्षर करें।
आप अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष की कुछ क्षेत्रीय शाखाओं की वेबसाइटों पर निर्देशांक के साथ बीमा कंपनियों की सूची पा सकते हैं, उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग के अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के पोर्टल पर। अपनी पसंद में, आपको विभिन्न कारकों द्वारा निर्देशित किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, संगठन का रोटेशन, और इंटरनेट मंचों पर लोगों द्वारा व्यक्त की गई राय को भी ध्यान में रखना।
बीमा कंपनी से अपनी पॉलिसी प्राप्त करें। यदि आप कर्मचारियों को काम पर रखते हैं तो आप उनके लिए बीमा पॉलिसियाँ भी प्राप्त कर सकते हैं।
टिप्पणी
एक व्यक्तिगत उद्यमी को पॉलिसी लेने के बाद कोई अतिरिक्त योगदान नहीं देना पड़ता है। संघीय स्वास्थ्य बीमा कोष में आवश्यक बीमा योगदान पहले से ही उस कर में शामिल है जिसे उसे पॉलिसी के उपयोग की परवाह किए बिना भुगतान करना होगा।
स्रोत:
- एमएचआईएफ वेबसाइट
एक व्यक्तिगत उद्यमी वह व्यक्ति होता है जो स्वामित्व का कानूनी रूप बनाए बिना रूसी संघ के क्षेत्र में अपना खुद का व्यवसाय चलाता है। रूसी संघ संख्या 326 के संघीय कानून के अनुसार, रूसी संघ के किसी भी नागरिक, साथ ही जिन व्यक्तियों को रूसी संघ के क्षेत्र में निवास करने का अधिकार प्राप्त हुआ है, उन्हें अनिवार्य चिकित्सा बीमा के तहत चिकित्सा देखभाल का अधिकार है। नीति। एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पॉलिसी प्राप्त करने और सभी नियुक्त कर्मचारियों को पॉलिसी प्रदान करने के लिए, आपको दस्तावेजों के साथ प्रादेशिक अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष से संपर्क करना चाहिए।
आपको चाहिये होगा
- - पासपोर्ट;
- - टिन;
- - पेंशन बीमा प्रमाणपत्र;
- - कथन;
- - समाप्त बीमा अवधि वाली पॉलिसी;
- - कार्यपुस्तिका (यदि आप बेरोजगार व्यक्ति के रूप में पॉलिसी प्राप्त करना चाहते हैं)।
निर्देश
अपने शहर या इलाके के प्रादेशिक अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष से संपर्क करें। आवेदन पत्र पूर्ण करें. व्यक्तिगत उद्यमी का अपना प्रमाणपत्र प्रस्तुत करें। एक निरीक्षण अनुरोध किया जाएगा और शुल्क के भुगतान का सत्यापन किया जाएगा। अधिकांश मामलों में, पूरे रूसी संघ के बड़े शहरों में, किसी उद्यमी का प्रमाणपत्र प्रस्तुत करने की भी आवश्यकता नहीं होती है। व्यक्तिगत पहचान दस्तावेज़ प्रस्तुत करना ही पर्याप्त है। कर भुगतान की सभी जानकारी इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर मौजूद है और कर अधिकारियों द्वारा सीधे सत्यापित की जाती है। सत्यापन के लिए, अधिकृत व्यक्ति आपके पासपोर्ट में निर्दिष्ट आपका व्यक्तिगत डेटा दर्ज करेंगे और सिस्टम में उन्हें कर कार्यालय और पेंशन फंड में योगदान की कटौती के बारे में प्रतिक्रिया प्राप्त होगी।
5 दिनों के बाद (रूसी संघ के क्षेत्रों में शर्तें भिन्न हो सकती हैं), आपको एक दस्तावेज़ प्राप्त होगा जो आपको किसी भी चयनित बीमा कंपनी से पॉलिसी प्राप्त करने की अनुमति देगा जिसके पास अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा गतिविधियों को करने का लाइसेंस है। आप सभी नियुक्त कर्मचारियों के लिए एक पॉलिसी प्राप्त कर सकते हैं और इसे अपने लिए जारी कर सकते हैं।
राज्य, जिसका प्रतिनिधित्व सामाजिक बीमा कोष द्वारा किया जाता है, सभी आधिकारिक तौर पर कार्यरत नागरिकों को अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए लाभ का भुगतान करता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के बारे में क्या? उनके लिए स्वैच्छिक सामाजिक बीमा है।
कौन बन सकता है स्वयंसेवक
व्यक्तिगत उद्यमियों, वकीलों, नोटरी, किसान फार्मों के सदस्यों और उत्तर के स्वदेशी लोगों के परिवार (आदिवासी) समुदायों के साथ-साथ कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्तियों को स्वेच्छा से कानूनी क्षेत्र में प्रवेश करने का अधिकार है। अनिवार्य सामाजिक बीमा के तहत संबंध।
इस प्रकार, वे बीमित नागरिक बन जाते हैं, और उन्हें सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर निम्नलिखित प्रकार के लाभ प्राप्त करने का गारंटीकृत अधिकार प्राप्त होता है:
- अस्थायी विकलांगता लाभ;
- मातृत्व लाभ;
- गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संस्थानों में पंजीकृत महिलाओं के लिए एकमुश्त लाभ;
- बच्चे के जन्म के लिए एकमुश्त लाभ;
- बच्चे के 1.5 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक मासिक बाल देखभाल भत्ता;
- अंतिम संस्कार के लिए सामाजिक लाभ.
स्वयंसेवक कैसे बने
बीमाकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ सामाजिक बीमा कोष कार्यालय में जमा करने होंगे:
- कथन;
- पहचान दस्तावेज़ की एक प्रति.
आप व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा, इलेक्ट्रॉनिक रूप से सरकारी सेवा पोर्टल के साथ-साथ एमएफसी पर दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं।
निर्दिष्ट दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख से तीन कार्य दिवसों के भीतर, एफएसएस आवेदन करने वाले नागरिक को एक पंजीकरण संख्या और अधीनता कोड प्रदान करता है, और पंजीकरण की एक अधिसूचना भी उत्पन्न करता है। नोटिस की एक प्रति आवेदन में निर्दिष्ट तरीके से (व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा) भेजी जाती है।
सामाजिक बीमा कोष के साथ स्वेच्छा से पंजीकरण करके, एक व्यक्तिगत उद्यमी बीमा कवरेज प्राप्त करने का अधिकार प्राप्त करता है, जो उस कैलेंडर वर्ष से पहले के कैलेंडर वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के अधीन होता है जिसमें बीमाकृत घटना हुई थी।
भुगतान कब और कैसे करना है
अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के तहत स्वेच्छा से कानूनी संबंधों में प्रवेश करने वाले व्यक्तियों द्वारा बीमा प्रीमियम के भुगतान के नियमों को 2 अक्टूबर, 2009 संख्या 790 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।
प्रीमियम का भुगतान उस वर्ष के 31 दिसंबर से पहले किया जाना चाहिए जिसमें आवेदन जमा किया गया था। यह या तो एक समय में या भागों में (महीने में एक बार, हर तिमाही, हर छह महीने में) सामाजिक बीमा निधि शाखा के खाते में सुविधाजनक तरीके से किया जा सकता है: बैंक के माध्यम से नकद में, बैंक से बैंक हस्तांतरण द्वारा चालू खाता या डाक हस्तांतरण द्वारा।
कितना भुगतान करना है
बीमा प्रीमियम की राशि बीमा वर्ष की लागत के आधार पर निर्धारित की जाती है और संघीय कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के उत्पाद के बराबर होती है वित्तीय वर्ष की शुरुआत में, जिसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, और बीमा प्रीमियम का टैरिफ (2.9%), 12 गुना बढ़ गया।
इस प्रकार, 2018 में बीमा वर्ष की लागत 3302.17 रूबल है। (9,489.00 x 2.9% x 12).
2019 में लाभ प्राप्त करने का अधिकार प्राप्त करने के लिए, उपरोक्त श्रेणी के पॉलिसीधारकों को 31 दिसंबर, 2018 तक 3,302.17 रूबल की राशि का भुगतान करना होगा।
कितना प्राप्त करना है
कानून संख्या 255-एफजेड के अनुच्छेद 14 के अनुच्छेद 2.1 के अनुसार, जो व्यक्ति स्वेच्छा से कानूनी संबंधों में प्रवेश करते हैं औसत कमाई, जिसके आधार पर लाभों की गणना की जाती है, उसे बीमित घटना घटित होने के दिन स्थापित न्यूनतम वेतन के बराबर माना जाता है।
15 जून 2007 की सरकारी डिक्री संख्या 375 द्वारा अनुमोदित विनियमों के अनुच्छेद 15(4) के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी औसत दैनिक कमाईलाभों की गणना के लिए, बीमित घटना के घटित होने के दिन स्थापित न्यूनतम वेतन को प्रत्येक कैलेंडर माह के कैलेंडर दिनों की संख्या से विभाजित करके निर्धारित किया जाता है, जिस दिन बीमाकृत घटना घटित हुई थी।
आइए गणना करें कि 2018 में स्वैच्छिक कानूनी संबंध में प्रवेश करने वाली एक महिला व्यक्तिगत उद्यमी को 2019 में सामाजिक बीमा कोष से क्या मातृत्व लाभ मिलेगा।
मान लीजिए कि एक महिला को 02/04/2019 से 06/23/2019 की अवधि के लिए 140 दिनों के लिए बीमार छुट्टी जारी की गई थी, और 02/04/2019 तक न्यूनतम वेतन 11,163.00 रूबल है।
महीने के कैलेंडर दिन | भुगतान के लिए देय दिन | औसत दैनिक कमाई | लाभ राशि |
|
फरवरी 2019 | ||||
अप्रैल 2019 | ||||
इस प्रकार, दिसंबर 2018 में 3,302.17 रूबल का भुगतान करने पर, फरवरी 2019 में पहले से ही एक गर्भवती व्यवसायी महिला को सामाजिक बीमा कोष से 52,014.50 रूबल प्राप्त होंगे। लाभ स्पष्ट हैं!
कृपया ध्यान दें कि अस्थायी विकलांगता लाभ के मामले में, बीमित व्यक्ति की सेवा की अवधि को भी ध्यान में रखा जाएगा।
वे व्यक्तिगत उद्यमी जो पहले ही स्वैच्छिक कानूनी संबंधों में प्रवेश कर चुके हैं और 2017 में योगदान का भुगतान कर चुके हैं, वे एफएसएस वेबसाइट पर सेवा का उपयोग करके 2018 में अपने लाभ की राशि की गणना कर सकते हैं।
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व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा गतिविधि के निलंबन के मामलों में भी योगदान का भुगतान किया जाता है, यदि पंजीकरण अधिकारियों के साथ पंजीकरण रद्द नहीं किया जाता है।
आइए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया पर विचार करें जिसे 2017 में पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान किया जाना चाहिए। इन भुगतानों की राशि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। इसके अलावा, यह निर्भर करता है:
- 1 जनवरी तक संघीय न्यूनतम वेतन से (1 जुलाई 2016 से, न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल है);
- बीमा टैरिफ (2016 की तुलना में कोई बदलाव नहीं);
- उस अवधि में कैलेंडर महीनों की संख्या जिसके लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है। यहां, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चुनी गई योगदान के भुगतान की आवृत्ति एक निर्णायक भूमिका निभाती है। तीन भुगतान विकल्प हैं: 12 महीने - एकमुश्त भुगतान के लिए, 3 महीने - त्रैमासिक भुगतान के लिए, 1 महीना - मासिक भुगतान के लिए।
2017 के लिए, स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित टैरिफ स्थापित किए गए हैं:
- अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए - 26%;
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए - 5.1%;
- अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में सामाजिक बीमा के लिए - 2.9% (भुगतान स्वैच्छिक आधार पर किया जाता है)।
अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा और स्वैच्छिक सामाजिक बीमा के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा देय बीमा प्रीमियम की राशि की गणना के सूत्र नीचे दिए गए हैं:
अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि = न्यूनतम वेतन x चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का टैरिफ (5.1%) x कैलेंडर महीनों की संख्या जिसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है।
स्वैच्छिक सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन x सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान का शुल्क (2.9%) x कैलेंडर महीनों की संख्या जिसके लिए बीमा योगदान का भुगतान किया जाता है।
अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय पर निर्भर करती है। यदि एक कैलेंडर वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है, तो अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना करने का सूत्र इस तरह दिखेगा:
अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन x पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान का शुल्क (26%) x कैलेंडर महीनों की संख्या जिसके लिए बीमा योगदान का भुगतान किया जाता है।
यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी की एक कैलेंडर वर्ष के लिए वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो गणना सूत्र इस तरह दिखेगा:
अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन x पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान का शुल्क (26%) x कैलेंडर महीनों की संख्या जिसके लिए बीमा योगदान का भुगतान किया जाता है + 300,000 रूबल से अधिक की राशि। x 1%
साथ ही, अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की वार्षिक राशि वर्ष के प्रत्येक महीने के लिए न्यूनतम वेतन के आठ गुना से अधिक नहीं हो सकती:
अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की अधिकतम राशि = न्यूनतम वेतन x पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान का शुल्क (26%) x 8 x 12 महीने।
तालिका में 1 2017 में एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने लिए भुगतान की गई निश्चित वार्षिक बीमा प्रीमियम की मात्रा को दर्शाता है।
चावल। 1
व्यक्तिगत उद्यमी जो यूटीआईआई का उपयोग करते हैं और कर्मचारियों पर कर्मियों को काम पर रखते हैं, 2017 से, उन्हें अपने और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम करने का अधिकार है, लेकिन 50% से अधिक नहीं (2 जून, 2016 का संघीय कानून एन 178) -एफजेड "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 346.32 और संघीय कानून के अनुच्छेद 5 में संशोधन पर" रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और भाग दो में संशोधन और संघीय कानून के अनुच्छेद 26 पर "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर")। पहले, व्यक्तिगत उद्यमी - नियोक्ता केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से यूटीआईआई की राशि कम कर सकते थे।
2017 में, बदलाव किए गए, जिसमें व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अपना बीमा कराना भी शामिल था। तालिका में 2016 और 2017 के लिए अपने स्वयं के बीमा के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अनिवार्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए केबीके द्वारा 2 प्रस्तुत किए जाते हैं।
तालिका 2
2016 और 2017 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अपने स्वयं के बीमा के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए केबीसी।
योगदान का प्रकार |
2016 के भुगतान के लिए बीसीसी |
2017 के भुगतान के लिए बीसीसी |
न्यूनतम वेतन के आधार पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए निश्चित योगदान |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
300,000 रूबल से अधिक आय पर 1% की दर से अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान। |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान पर जुर्माना |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के लिए जुर्माना |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान पर जुर्माना |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा योगदान के लिए जुर्माना |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
चित्र में. तालिका 2 2017 में एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने स्वयं के बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया में मुख्य परिवर्तन प्रस्तुत करती है।
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अपने स्वयं के बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया में मुख्य परिवर्तन।
चावल। 2
इसके बाद, हम अनिवार्य पेंशन बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा, साथ ही अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त भुगतान के लिए बीमा योगदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने की सुविधाओं पर विचार करेंगे। चूंकि 2017 से बीमा प्रीमियम को रूस की संघीय कर सेवा द्वारा नियंत्रित किया गया है, इसलिए भुगतान प्राप्तकर्ता अब कर अधिकारी हैं। इसलिए, फ़ील्ड 101 में अब कोड 09 दर्ज किया गया है, और फ़ील्ड 104 में निम्नलिखित KBK में से एक लिखा गया है: 182 1 02 02140 06 1110 160, यदि अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, साथ ही वार्षिक होने पर अतिरिक्त भुगतान भी किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है; 182 1 02 02103 08 1013 160, यदि अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया गया है।
उदाहरण 2.
पेत्रोव ए.ए. मॉस्को क्षेत्र के सोलनेचोगोर्स्क शहर के लिए संघीय कर सेवा के निरीक्षण में 2010 से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देता है। पेत्रोव ए.ए. अपने लिए सभी अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है; अपने स्वयं के सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा बीमा प्रीमियम का भुगतान त्रैमासिक किया जाता है। 2017 की पहली तिमाही के लिए आय 400,000 रूबल थी। योगदान का भुगतान 6 अप्रैल, 2017 को किया गया था। पेट्रोव ए.ए. के लिए 2017 की पहली तिमाही के लिए देय अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि। होगा:
अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि = 7,500 रूबल। x 26% x 3 महीने + 100,000 रूबल। x 1% = 6,850 रूबल।
अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि = 7,500 रूबल। x 5.1% x 3 महीने = 1,147.50 रूबल।
चित्र में. 3 - 5 अनिवार्य पेंशन और चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने के नमूने, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमी ए.ए. पेत्रोव के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त भुगतान। 2017 की पहली तिमाही के लिए
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का नमूना।
चावल। 3
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का नमूना।
चावल। 4
2017 में 300,000 रूबल से अधिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का एक नमूना।
चावल। 5
6 फरवरी, 2017 को, मॉस्को में फेडरल ट्रेजरी के साथ रूस की संघीय कर सेवा द्वारा खोले गए बैंक खातों का नया विवरण लागू हुआ। इस तिथि से, करदाताओं को कर और शुल्क का भुगतान करते समय निम्नलिखित विवरण बताना होगा:
- प्राप्तकर्ता के बैंक का नाम: मॉस्को के केंद्रीय संघीय जिले के लिए बैंक ऑफ रूस का मुख्य निदेशालय (केंद्रीय संघीय जिले के लिए बैंक ऑफ रूस का जीयू);
- प्राप्तकर्ता का खाता नंबर: 40101810045250010041 (मॉस्को के क्षेत्र में रूसी संघ की बजट प्रणाली के बजट के बीच संघीय ट्रेजरी अधिकारियों द्वारा वितरित आय के लेखांकन के लिए खाता)।
मॉस्को क्षेत्र के लिए निम्नलिखित विवरण लागू होते हैं:
- आदाता के बैंक का बीआईसी: 044525000;
- प्राप्तकर्ता बैंक: मॉस्को के केंद्रीय संघीय जिले के लिए बैंक ऑफ रूस का मुख्य निदेशालय (केंद्रीय संघीय जिले के लिए बैंक ऑफ रूस का जीयू);
- प्राप्तकर्ता का खाता क्रमांक: 40101810845250010102.
इस मामले में, भुगतान आदेश भरते समय निम्नलिखित विवरणों पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए:
- धन प्राप्तकर्ता का "टिन" और "केपीपी" - भुगतान को प्रशासित करने वाले संबंधित कर प्राधिकरण के टिन और केपीपी के मूल्य;
- "प्राप्तकर्ता": संघीय राजकोष प्राधिकरण का संक्षिप्त नाम और कोष्ठक में - भुगतान का प्रबंधन करने वाले कर प्राधिकरण का संक्षिप्त नाम;
- KBK मान, जिसमें 20 अक्षर (अंक) शामिल हैं, जबकि पहले 3 अक्षर, जो रूसी संघ की बजट प्रणाली के बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक के कोड को दर्शाते हैं, का मान "182" होना चाहिए - रूस की संघीय कर सेवा पत्राचार तालिका के अनुसार;
- "भुगतानकर्ता की स्थिति": "14" - व्यक्तियों को भुगतान करने वाला करदाता; अपने लिए बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करते समय, करदाता "भुगतानकर्ता स्थिति" फ़ील्ड में निम्नलिखित मानों में से एक को इंगित करते हैं: व्यक्तिगत उद्यमी - "09", निजी प्रैक्टिस में लगे एक नोटरी - "10", एक वकील जिसने एक कानून कार्यालय स्थापित किया है - " 11", एक किसान (खेत) उद्यम का मुखिया - "12"।
एक व्यक्तिगत उद्यमी को वर्ष के अंत तक अपनी पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा में निश्चित योगदान देना होगा - एकमुश्त या कई भुगतानों में।
यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी गतिविधि बंद कर देता है, तो पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा योगदान इस तथ्य के पंजीकरण के बाद 15 कैलेंडर दिनों के भीतर स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
इस प्रकार, लेख व्यावहारिक उदाहरणों का उपयोग करते हुए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया पर विस्तार से चर्चा करता है।