शिक्षा कर कटौती के बारे में जानकारी. बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती

रूसी संघ के कानून (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219) के अनुसार, शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान करते समय, आप कर कटौती पर भरोसा कर सकते हैं या, सीधे शब्दों में कहें तो, प्रशिक्षण पर खर्च किए गए धन का एक हिस्सा वापस पा सकते हैं। .

कर कटौती आय का वह हिस्सा है जो कर के अधीन नहीं है। इसलिए आप शिक्षा पर किए गए खर्च पर चुकाए गए टैक्स को वापस कर सकते हैं। अर्थात्, यदि आप आधिकारिक तौर पर काम करते हैं (और, तदनुसार, आयकर का भुगतान करते हैं) और अपनी शिक्षा या अपने बच्चों/भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं, तो आप 13% तक की राशि का कुछ हिस्सा वापस पा सकते हैं। शिक्षा की लागत.

आप किन मामलों में अपने स्वयं के प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

आप अपनी शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं और अपने खर्चों का कुछ हिस्सा वापस पा सकते हैं यदि:

• आपने शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान किया आधिकारिक शैक्षणिक संस्थान (उदाहरण के लिए, किसी विश्वविद्यालय, तकनीकी स्कूल, ड्राइविंग स्कूल या प्रशिक्षण पाठ्यक्रम में).
• क्या आप आधिकारिक तौर पर काम कर रहे हैं और आयकर का भुगतान करें(सभी कर्मचारी इसका भुगतान करते हैं);

टिप्पणी:आपकी स्वयं की शिक्षा के लिए कर कटौती (बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती के विपरीत) में शिक्षा के रूप पर कोई प्रतिबंध नहीं है: पैसा पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम या किसी अन्य रूप में वापस किया जा सकता है।

व्यक्तिगत प्रशिक्षण के लिए कर कटौती की राशि

व्यक्तिगत प्रशिक्षण के लिए कर कटौती की राशि की गणना कैलेंडर वर्ष के लिए की जाती है और निम्नलिखित कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. आप आयकर बजट में हस्तांतरित की गई धनराशि (आधिकारिक वेतन का लगभग 13%) से अधिक वापस नहीं पा सकते हैं
2. आप भुगतान किए गए प्रशिक्षण की लागत का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन 15,600 रूबल से अधिक नहीं। यह 120 हजार रूबल की अधिकतम कटौती राशि पर प्रतिबंध के कारण है। (120 हजार रूबल * 13% = 15,600 रूबल)
3. 15,600 रूबल की सीमा न केवल शिक्षा के लिए कटौती पर लागू होती है, बल्कि सभी सामाजिक कटौतियों (महंगे उपचार और दान को छोड़कर) पर भी लागू होती है। सभी सामाजिक कटौतियों (प्रशिक्षण, उपचार, पेंशन योगदान) की राशि 120 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। (तदनुसार, आप सभी कटौतियों के लिए अधिकतम 15,600 रूबल वापस कर सकते हैं)।

उदाहरण: 2018 में, इवानोव ए.ए. 150 हजार रूबल की राशि में अपनी खुद की विश्वविद्यालय शिक्षा के लिए भुगतान किया। वहीं, 2018 में उन्होंने 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया। चूंकि अधिकतम कर कटौती राशि 120 हजार रूबल है। (जो 150 हजार रूबल से कम है), फिर 2018 के लिए (2019 में) इवानोव ए.ए. केवल 120 हजार रूबल वापस करने में सक्षम होंगे। * 13% = 15,600 रूबल।

आप किन मामलों में और कितनी राशि में अपने बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो आप अपने बच्चों की शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

• बच्चा 24 वर्ष से अधिक का नहीं है;
• बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है (किंडरगार्टन, स्कूल, पूर्णकालिक विश्वविद्यालय, आदि);
• शैक्षिक सेवाओं के भुगतान का समझौता आपके (या आपके जीवनसाथी) के लिए तैयार किया गया है;

प्रति बच्चा अधिकतम कटौती 50 हजार रूबल है। (RUB 6,500 लौटाया जाएगा)

उदाहरण: 2018 में, इवानोव ए.ए. चुकाया गया:

• 30 हजार रूबल की राशि में उनकी बेटी कात्या के लिए एक विश्वविद्यालय में पत्राचार शिक्षा;
• 40 हजार रूबल की राशि में अपने बेटे कोल्या के लिए एक सशुल्क स्कूल में ट्यूशन;

वहीं, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया।

चूँकि कात्या पत्राचार विभाग में पढ़ रही है, उसके लिए पैसा ए.ए. इवानोव है। इसे वापस नहीं कर सकते. इसलिए, अधिकतम 2018 (2019 में) के लिए, वह 40 हजार रूबल वापस करने में सक्षम होगा। * 13% = 5,200 रूबल।

बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती (कटौती की राशि, प्रतिबंध, कागजी कार्रवाई की बारीकियां) के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी आप लेख में पढ़ सकते हैं:।

आप किन मामलों में अपने भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो आप अपने भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

• भाई/बहन की आयु 24 वर्ष से अधिक न हो;
• भाई/बहन पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है (किंडरगार्टन, स्कूल, पूर्णकालिक विश्वविद्यालय, आदि);
• शैक्षिक सेवाओं के भुगतान का समझौता आपके लिए तैयार किया गया है;
• वास्तविक भुगतान दस्तावेज़ (रसीदें, बिल) आपके नाम पर तैयार किए जाने चाहिए (या धन के हस्तांतरण के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी की गई हो);

भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए कर कटौती की राशि

भाइयों/बहनों के लिए शैक्षिक सेवाओं के भुगतान के लिए कटौती की राशि की गणना कैलेंडर वर्ष के लिए की जाती है और निम्नलिखित कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. आप एक वर्ष में आयकर बजट में हस्तांतरित की गई धनराशि से अधिक धनराशि वापस नहीं पा सकते (आधिकारिक वेतन का लगभग 13%)
2. कुल मिलाकर, आप भुगतान किए गए प्रशिक्षण की लागत का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन प्रति वर्ष 15,600 रूबल से अधिक नहीं।

उदाहरण: 2018 में, इवानोव ए.ए. अपने भाई इवानोव वी.ए. की शिक्षा के लिए भुगतान किया। 80,000 रूबल की राशि में पूर्णकालिक अध्ययन के लिए एक विश्वविद्यालय में। वहीं, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया। तदनुसार, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 80,000 * 13% = 10,400 रूबल वापस करने में सक्षम होंगे।

कटौती कैसे प्राप्त करें?

हमारी सेवा का उपयोग करके कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को सरल बनाया जा सकता है। वह आपको 15-20 मिनट में 3-एनडीएफएल घोषणा और अन्य कटौती दस्तावेज तैयार करने में मदद करेगा, और कर अधिकारियों को दस्तावेज जमा करने के बारे में विस्तृत निर्देश भी देगा। यदि सेवा के साथ काम करते समय आपके कोई प्रश्न हैं, तो पेशेवर वकील आपको सलाह देने में प्रसन्न होंगे।

मुझे दस्तावेज़ कब जमा करने चाहिए और मुझे किस अवधि के लिए टैक्स रिफंड मिल सकता है?

कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको सबसे पहले आवश्यकता होगी:

• घोषणा 3-एनडीएफएल;
• एक शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौता;
• आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• भुगतान किए गए आयकर की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल)।

मुझे कब और किस अवधि के लिए कर कटौती प्राप्त हो सकती है?

आप केवल उन्हीं वर्षों की ट्यूशन फीस का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं जिनमें आपने सीधे भुगतान किया था। हालाँकि, आप एक घोषणा पत्र जमा कर सकते हैं और भुगतान के वर्ष के बाद वाले वर्ष में ही पैसा वापस कर सकते हैं। यानी अगर आपने 2018 में ट्रेनिंग के लिए भुगतान किया है तो आप 2019 में ही पैसा वापस कर सकते हैं।

यदि आपने तुरंत कटौती दाखिल नहीं की है, तो आप इसे बाद में कर सकते हैं, लेकिन पिछले तीन वर्षों से अधिक नहीं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2014-2018 में किसी विश्वविद्यालय में अध्ययन किया और अपनी पढ़ाई के लिए भुगतान किया और कर कटौती नहीं प्राप्त की, तो 2019 में आप केवल 2016, 2017 और 2018 के लिए अपना कर वापस पा सकते हैं।

कटौती प्राप्त करने की पूरी प्रक्रिया में आमतौर पर तीन से चार महीने लगते हैं (अधिकांश समय कर कार्यालय द्वारा आपके दस्तावेज़ों की जाँच में व्यतीत होता है)।

टिप्पणी: 1 जनवरी 2016 से, प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है, और कैलेंडर वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के बारे में विवरण हमारे लेख में पा सकते हैं:

एक व्यक्ति जिसने इसके लिए भुगतान किया है:

• शिक्षा के किसी भी रूप का अपना प्रशिक्षण (दिन, शाम, पत्राचार, अन्य);
• 24 वर्ष से कम आयु के आपके बच्चे (बच्चों) की पूर्णकालिक शिक्षा;
• 18 वर्ष से कम आयु के आपके वार्ड की पूर्णकालिक शिक्षा;
• 24 वर्ष से कम आयु के पूर्व बच्चों को पूर्णकालिक शिक्षा में प्रशिक्षण (संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद);
• 24 वर्ष से कम आयु के उसके भाई या बहन की पूर्णकालिक शिक्षा, जो पूर्ण-रक्त वाले हैं (अर्थात, उनके साथ एक ही पिता और माता हैं) या आधे-रक्त वाले हैं (अर्थात, उनके साथ केवल एक ही सामान्य माता-पिता हैं)।

प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया पैराग्राफ द्वारा स्थापित की गई है। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ का 219 टैक्स कोड।

प्रशिक्षण खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती करदाता को उसके वास्तविक प्रशिक्षण खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर प्रदान की जाती है, साथ ही यदि है:

• शैक्षिक गतिविधियाँ चलाने वाले संगठन के पास शैक्षिक गतिविधियाँ चलाने का लाइसेंस है;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए - शैक्षिक गतिविधियों को करने के लिए एक लाइसेंस, या बशर्ते कि व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में सीधे शैक्षिक गतिविधियों को करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा शैक्षिक गतिविधियों के कार्यान्वयन के बारे में जानकारी हो;
• एक विदेशी संगठन के लिए - शैक्षिक गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठन की स्थिति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़।

रूसी संघ में एक शैक्षणिक संस्थान की स्थिति और शैक्षणिक संस्थानों के प्रकार 29 दिसंबर 2012 के संघीय कानून संख्या 273-एफजेड "रूसी संघ में शिक्षा पर" द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

यदि आपके पास शैक्षिक प्रक्रिया के संचालन के अधिकार की पुष्टि करने वाला लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है, तो न केवल विश्वविद्यालय में, बल्कि सार्वजनिक और निजी दोनों, अन्य शैक्षणिक संस्थानों में भी शैक्षिक खर्चों के लिए कटौती प्राप्त की जा सकती है:

• किंडरगार्टन में;
• स्कूल्स में;
• वयस्कों के लिए आगे की शिक्षा के संस्थानों में (उदाहरण के लिए, उन्नत प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, रोजगार सेवा प्रशिक्षण केंद्र, ड्राइविंग स्कूल, विदेशी भाषा शिक्षण केंद्र, आदि);
• बच्चों के लिए अतिरिक्त शिक्षा संस्थानों में (उदाहरण के लिए, बच्चों के कला विद्यालय, संगीत विद्यालय, बच्चों और युवा खेल विद्यालय, आदि)।

50 000 प्रति वर्ष रूबल - सामाजिक कटौती की गणना करते समय अपने स्वयं के या वार्ड के बच्चों की शिक्षा के लिए खर्च की अधिकतम राशि को ध्यान में रखा जाता है।

120 000 प्रति वर्ष रूबल - किसी की अपनी शिक्षा, या भाई या बहन की शिक्षा के लिए खर्च की अधिकतम राशि, करदाता के अन्य खर्चों के संयोजन में, उदाहरण के लिए, उपचार के साथ (महंगे उपचार को छोड़कर), वित्त पोषित योगदान का भुगतान श्रम पेंशन, स्वैच्छिक पेंशन बीमा और गैर-राज्य पेंशन प्रावधान का हिस्सा, किसी की योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन पारित करना।

शैक्षणिक खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़:

• परिशिष्टों और अतिरिक्त समझौतों के साथ शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए एक शैक्षणिक संस्थान के साथ एक समझौता (यदि निष्कर्ष निकाला गया हो);
• लाइसेंस (यदि अनुबंध में इसका विवरण नहीं है) या अन्य प्रासंगिक दस्तावेज़;
• भुगतान दस्तावेज़ प्रशिक्षण के लिए करदाता के वास्तविक खर्चों की पुष्टि करते हैं (नकद रजिस्टर रसीदें, नकद रसीद आदेश, भुगतान आदेश, आदि)।

• संबंधित वर्ष में पूर्णकालिक अध्ययन की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (यदि यह खंड शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौते में शामिल नहीं है);
• बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
• संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ - संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक पालक परिवार पर एक समझौता (यदि करदाता ने अपने वार्ड के प्रशिक्षण पर पैसा खर्च किया है) ;
• भाई या बहन के साथ रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।

2017 की शुरुआत में, सिस्टम प्रशासक वी.ए. उन्हें 50,000 रूबल के मासिक वेतन के साथ कंपनी के तकनीकी निदेशक के पद पर पदोन्नत करने का निर्णय लिया गया।

कोनाकोव वी.ए. एक नया पद प्राप्त करने के संबंध में, मैंने एक विश्वविद्यालय में दूसरी उच्च शिक्षा प्राप्त करने का निर्णय लिया, जिसमें प्रशिक्षण की वार्षिक लागत 100,000 रूबल है, और प्रशिक्षण की अवधि 3 वर्ष है।

उसी वर्ष, उन्होंने विश्वविद्यालय में प्रवेश किया और 300,000 रूबल की राशि में 3 वर्षों के लिए पूरी ट्यूशन फीस का तुरंत भुगतान करने का निर्णय लिया।

2018 की शुरुआत में, कोनाकोव वी.ए. प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए कर प्राधिकरण के पास आवेदन किया (उसने अन्य कटौतियों का दावा नहीं किया)।

क्योंकि जिन खर्चों के लिए आप सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं वे 120,000 रूबल तक सीमित हैं, रिफंड की राशि 15,600 रूबल है:

120,000 रूबल। x 13% = 15,600 रूबल।

चूंकि 2017 में नियोक्ता ने कोनाकोव वी.ए. की आय से भुगतान किया था। 78,000 रूबल (50,000 रूबल x 12 महीने x 13%) की राशि में व्यक्तिगत आयकर, वह पूरी कटौती प्राप्त करने में सक्षम था।

यदि कोनाकोव वी.ए. चरणों में प्रशिक्षण की लागत का भुगतान किया, अर्थात्। प्रति वर्ष 100,000 रूबल की राशि में, 3 वर्षों के लिए प्रशिक्षण के लिए कटौती की कुल राशि 39,000 रूबल होगी:

(100,000 रूबल x 13%) x 3 साल = 39,000 रूबल।

इसलिए, बहु-वर्षीय शिक्षा के लिए एकमुश्त भुगतान, छात्र वी.ए मैंने कटौती का कुछ हिस्सा खो दिया, क्योंकि प्रशिक्षण की कुल लागत 300,000 रूबल थी। 120,000 रूबल की व्यय सीमा को पार कर गया, जिससे सामाजिक कटौती की राशि की गणना की गई थी।

सामाजिक कर कटौती करदाता को उस कर अवधि की आय के आधार पर प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने वास्तव में प्रशिक्षण के लिए खर्च किया था। यदि एक कर अवधि में सामाजिक कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो कटौती का शेष भाग अगली कर अवधि में नहीं ले जाया जाता है।

कर प्राधिकरण से कटौती प्राप्त करना

जिस कैलेंडर वर्ष में प्रशिक्षण व्यय किया गया था, उसके अंत में आपके निवास स्थान पर कर कार्यालय द्वारा सामाजिक कटौती प्रदान की जा सकती है।

ऐसा करने के लिए, करदाता को यह करना होगा:

टैक्स रिटर्न भरें (फॉर्म 3-एनडीएफएल)

इसे भरने के लिए, आपको फॉर्म 2-एनडीएफएल में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की मात्रा के प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है, जिसे नियोक्ता से प्राप्त किया जा सकता है।

कर रिटर्न भरने और उसे कर प्राधिकरण को जमा करने का सबसे सुविधाजनक तरीका इंटरनेट सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता" के माध्यम से ऑनलाइन है।

किए गए खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक सेट तैयार करें।

अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को एक पूर्ण कर रिटर्न और सहायक दस्तावेजों की प्रतियां जमा करें।

कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, आपके पास कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए उनकी मूल प्रतियां आपके पास होनी चाहिए।

* यदि प्रस्तुत कर रिटर्न बजट से वापस किए जाने वाले कर की राशि की गणना करता है, तो कर रिटर्न के साथ, आप कर कटौती के प्रावधान के संबंध में व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा कर सकते हैं।

अधिक भुगतान किए गए कर की राशि करदाता के आवेदन पर कर प्राधिकरण को ऐसा आवेदन प्राप्त होने की तारीख से एक महीने के भीतर वापस कर दी जाएगी, लेकिन डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (

यह सामाजिक कर कटौती शिक्षा पर खर्च किए गए धन का एक हिस्सा (अपने लिए और करीबी रिश्तेदारों दोनों के लिए) वापस करने का एक अवसर है।

इस प्रकार की कटौती प्राप्त करने की शर्तें रूसी संघ के निवासी की स्थिति और 13% की दर से आय पर कर की उपस्थिति हैं।

किन खर्चों की प्रतिपूर्ति की जा सकती है?

1. इन खर्चों के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है:
   • स्वयं का प्रशिक्षण- किसी भी रूप मेंप्रशिक्षण (दिन, शाम, पत्राचार, आदि);
   • बच्चों की शिक्षा (गोद लिए गए बच्चों सहित), साथ ही वृद्ध भाइयों और बहनों की शिक्षा 24 वर्ष तक की आयु, पूर्णकालिक शिक्षा. यदि कोई भाई या बहन संरक्षकता में है, तो इस मामले में वार्डों के लिए 18 वर्ष तक का प्रतिबंध लागू नहीं होता है;
   • वृद्ध छात्रों का प्रशिक्षण 18 वर्ष तक की आयु(पूर्व वार्ड वृद्ध 24 वर्ष तक की आयु) पूर्णकालिक शिक्षा;

   टिप्पणी: 24 अक्टूबर 2016 को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या बीएस-4-11/20142 ने एक पति या पत्नी द्वारा दूसरे की शिक्षा के लिए कटौती का दावा करने की संभावना के बारे में विवाद को समाप्त कर दिया। उपरोक्त दस्तावेज़ में संघीय कर सेवा ने बताया कि एक पति या पत्नी को दूसरे के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं है, लेकिन साथ ही वह अपनी शिक्षा के लिए इसका दावा कर सकता है, भले ही इसके लिए किसने भुगतान किया हो।

कटौती आवेदन की विशेषताएं

1. आपकी स्वयं की शिक्षा और आपके भाई-बहनों की शिक्षा के लिए अधिकतम कटौती है: 120,000 रूबल।आप किए गए खर्च का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन इससे अधिक नहीं 15,600 रूबल(बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती की राशि को छोड़कर);
2. राशि 120,000 रूबल है। सभी सामाजिक भुगतानों के लिए सामान्य है (महंगे इलाज और बच्चों की शिक्षा को छोड़कर)। कर कटौती में कौन से खर्च शामिल होने चाहिए? करदाता निर्णय लेता है;
3. बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती की राशि , 50,000 रूबल है।प्रति व्यक्ति। आपके हाथ में लौटाई जाने वाली अधिकतम राशि बराबर होगी 6,500 रूबल।(50,000 x 13%). इस प्रकार, 2 बच्चों के लिए, आप 13,000 रूबल की राशि में कटौती प्राप्त कर सकते हैं, 3 बच्चों के लिए - 19,500 रूबल। वगैरह।

आपकी स्वयं की शिक्षा पर खर्च (120,000 रूबल) और बच्चों की शिक्षा पर खर्च पर प्रतिबंध एक दूसरे को प्रभावित नहीं करते हैं और अलग से गणना की जाती है. वे। आप RUB 15,600 तक वापस कर सकते हैं। आपके स्वयं के प्रशिक्षण के लिए + 6,500 रूबल प्रत्येक। उनके प्रत्येक बच्चे की शिक्षा के लिए।

टिप्पणी: 50,000 रूबल की राशि। बच्चों के लिए कटौती माता-पिता दोनों के लिए समान है। यानी माता-पिता में से केवल एक ही अपने बच्चों की शिक्षा पर खर्च की गई धनराशि वापस कर सकता है।

प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है केवल शर्त परवह शिक्षण संस्थान लाइसेंस है, या एक शैक्षणिक संस्थान के रूप में इसकी स्थिति की पुष्टि करने वाला कोई अन्य दस्तावेज़।

टिप्पणी: यदि प्रशिक्षण एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा आयोजित किया गया था जिसने इसे स्वतंत्र रूप से संचालित किया था और उसके पास शिक्षण स्टाफ नहीं था, तो लाइसेंस की आवश्यकता नहीं है।

4. आपको छूट मिल सकती है न केवलप्रशिक्षण लागत पर राज्य विश्वविद्यालयों में, लेकिन व्यावसायिक शैक्षणिक संस्थानों में भी (यदि उनके पास लाइसेंस है):
   • किंडरगार्टन और स्कूल;
   • अतिरिक्त वयस्क शिक्षा के लिए केंद्र (ड्राइविंग स्कूल, विदेशी भाषा पाठ्यक्रम, आदि);
   • बच्चों के लिए अतिरिक्त शिक्षा केंद्र (संगीत विद्यालय, खेल क्लब, आदि)।
5. रूसी विश्वविद्यालयों और विदेशी विश्वविद्यालयों दोनों में शैक्षिक खर्चों के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मामले में केवल सीधे प्रशिक्षण प्रक्रिया से संबंधित खर्च ही वापस किया जाएगा। अध्ययन स्थल की यात्रा, आवास और भोजन की लागत कटौती में शामिल नहीं है;

कटौती केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब उस वर्ष जिसमें शिक्षा का भुगतान किया गया था, 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के साथ आय पर कर लगाया गया था (उसी दर पर कर लगाए गए लाभांश को छोड़कर);

टिप्पणी: यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रशिक्षण के लिए भुगतान के समय कोई आय नहीं होने पर कटौती प्राप्त करने पर रोक लगाने के बारे में कोई स्पष्ट निर्देश नहीं हैं। इसके अलावा, 18 मार्च 2010 एन 03-04-05/7-110 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा, वित्तीय विभाग ने आय होने पर कटौती प्राप्त करने की संभावना का संकेत दिया आवेदन के समय उपलब्ध हैफ़ायदे। हालाँकि, व्यवहार में, कर अधिकारी, एक नियम के रूप में, यदि आवेदक के पास प्रशिक्षण के लिए भुगतान के समय कर योग्य आय नहीं है, तो कटौती प्रदान करने से इनकार कर देते हैं।

6. कटौती का दावा करने का मुख्य कारक प्रशिक्षण के लिए भुगतान की तारीख है, न कि उसकी अवधि। अर्थात्, यदि कई वर्षों के अध्ययन का भुगतान एक वर्ष में किया जाता है, तो खर्चों की प्रतिपूर्ति केवल उस वर्ष के लिए की जा सकती है जिसमें खर्च किए गए थे, न कि अध्ययन की पूरी अवधि के लिए;
7. कर कटौती की शेष राशि को बाद की अवधि में आगे नहीं बढ़ाया जाता है। अर्थात्, यदि एक वर्ष में संपूर्ण कटौती प्राप्त करना संभव नहीं हुआ, तो इसे अगले वर्ष में स्थानांतरित करना संभव नहीं होगा;
8. ट्यूशन कटौती - पुन: प्रयोज्य. आप इसे हर साल स्थापित सीमा के भीतर लागू कर सकते हैं;
9. ट्यूशन कटौती की एक सीमा होती है - तीन वर्ष से अधिक नहींपढ़ाई के लिए भुगतान की तिथि से. इस प्रकार, 2018 में, आप 2017, 2016, 2015 में भुगतान की गई प्रशिक्षण लागत वापस कर सकते हैं;
10. कटौती आवेदक द्वारा अनुबंध और भुगतान दस्तावेज तैयार किए जाने चाहिए;
11. कर कटौती उपलब्ध नहीं कराया, यदि प्रशिक्षण का पूरा भुगतान किया गया था मातृत्व पूंजी

प्रशिक्षण व्यय के लिए कर कटौती की गणना के उदाहरण

उदाहरण 1. स्वयं के प्रशिक्षण के लिए कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

60,000 रूबल।

480,000 रूबल।

62,400 रूबल।(रगड़ 480,000 x 13%)।

कर कटौती की गणना

2018 के लिए प्रशिक्षण खर्च 60,000 रूबल था। इसलिए, आपके हाथ में लौटाई जाने वाली राशि बराबर होगी 7,800 रूबल।(रगड़ 60,000 x 13%)।

चूंकि 2018 के लिए पेट्रोव आई.ए. 7,800 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान किया। वह पूरी कर कटौती प्राप्त कर सकेगा - 7,800 रूबल।

उदाहरण 2. व्यक्तिगत प्रशिक्षण के लिए 120,000 रूबल से अधिक की कटौती।

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में, पेट्रोव आई.ए. मेरी कॉलेज की शिक्षा के लिए भुगतान किया 130,000 रूबल।

आय प्राप्त हुई और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया

इंजीनियर आई.ए. पेत्रोव की 2018 की आय बना हुआ 480,000 रूबल।(RUB 40,000 (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) की राशि थी 62,400 रूबल।(रगड़ 480,000 x 13%)।

कर कटौती की गणना

2018 के लिए प्रशिक्षण व्यय 130,000 रूबल था, लेकिन चूंकि सभी सामाजिक कटौतियों के लिए 120,000 रूबल की सीमा निर्धारित की गई है, इसलिए वापसी के लिए देय राशि इसके बराबर होगी: 15,600 रूबल।(रगड़ 120,000 x 13%)।

इस तथ्य के कारण कि 2018 के लिए पेट्रोव आई.ए. 15,600 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान करने पर, वह पूर्ण कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 15,600 रूबल।

उदाहरण 3. बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में, पेट्रोव आई.ए. संस्थान में अपने बेटे की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान किया 70,000 रूबल।

आय प्राप्त हुई और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया

इंजीनियर आई.ए. पेत्रोव की 2018 की आय बना हुआ 480,000 रूबल।(RUB 40,000 (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) की राशि थी 62,400 रूबल।(रगड़ 480,000 x 13%)।

कर कटौती की गणना

पेट्रोव आई.ए. के खर्च 2018 में मेरे बेटे की शिक्षा के लिए राशि 70,000 रूबल थी, लेकिन चूंकि बच्चों की शिक्षा की लागत के लिए 50,000 रूबल की सीमा स्थापित की गई थी, इसलिए वापस की जाने वाली राशि इस प्रकार है: 6,500 रूबल।(रगड़ 50,000 x 13%)।

इस तथ्य के कारण कि 2018 के लिए पेट्रोव आई.ए. 6,500 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान करने पर, वह पूर्ण कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 6,500 रूबल।

उदाहरण 4. कई बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में, पेट्रोव आई.ए. चुकाया गया:

• मेरे बड़े बेटे के लिए संस्थान में पूर्णकालिक शिक्षा की राशि 70,000 रूबल।
• मेरे सबसे छोटे बेटे के लिए सशुल्क किंडरगार्टन में ट्यूशन की राशि 40,000 रूबल।
• राशि में पत्राचार पाठ्यक्रम के माध्यम से संस्थान में आपकी बेटी के लिए ट्यूशन 60,000 रूबल।

आय प्राप्त हुई और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया

इंजीनियर आई.ए. पेत्रोव की 2018 की आय बना हुआ 480,000 रूबल।(RUB 40,000 (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) की राशि थी 62,400 रूबल।(रगड़ 480,000 x 13%)।

कर कटौती की गणना

प्रत्येक बच्चे के लिए शिक्षा की लागत की सीमा 50,000 रूबल है। और इस तथ्य के बावजूद कि आई.ए. पेत्रोव ने अपने सबसे बड़े बेटे को पढ़ाने के लिए भुगतान किया। 70,000 रूबल का भुगतान किया गया, वह केवल इसके लिए वापस कर सकता है: 6,500 रूबल।(रगड़ 50,000 x 13%)।

सबसे छोटे बेटे की शिक्षा के लिए, वापसी के लिए देय राशि बराबर होगी: 5,200 रूबल।(रगड़ 40,000 x 13%)।

चूंकि पेत्रोव की बेटी आई.ए. में शिक्षा प्राप्त करता है पत्राचार द्वाराप्रशिक्षण, उसके प्रशिक्षण के लिए कर कटौती उपलब्ध नहीं कराया.

सभी बच्चों के लिए कुल पेट्रोवा आई.ए. वापस की जाने वाली राशि है: 11,700 रूबल।(6500 रूबल + 5200 रूबल)।

चूंकि 2018 के लिए पेट्रोव आई.ए. 11,700 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान किया गया, वह पूर्ण कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 11,700 रूबल।

उदाहरण 5. अन्य सामाजिक कटौतियों के साथ-साथ प्रशिक्षण के लिए कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में पेत्रोव आई.ए. संस्थान में उनकी पढ़ाई के लिए 80,000 रूबल की राशि का भुगतान किया गया, साथ ही 60,000 रूबल की राशि में उनकी पत्नी के इलाज के लिए आवश्यक दवाओं का भुगतान किया गया।

आय प्राप्त हुई और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया

इंजीनियर आई.ए. पेत्रोव की 2018 की आय बना हुआ 480,000 रूबल।(RUB 40,000 (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) की राशि थी 62,400 रूबल।(रगड़ 480,000 x 13%)।

कर कटौती की गणना

पेट्रोव आई.ए. के खर्च 2018 के लिए राशि 140,000 रूबल।(80,000 रूबल (प्रशिक्षण के लिए) + 60,000 रूबल (दवाओं के लिए)), लेकिन चूंकि वर्ष के लिए सामाजिक कटौती की राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती, वह केवल वापस करने में सक्षम होगा: 15,600 रूबल।(रगड़ 120,000 x 13%)।

चूंकि 2018 के लिए पेट्रोव आई.ए. 15,600 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान करने पर, वह रिफंड के लिए देय राशि पूरी तरह से प्राप्त कर सकेगा - 15,600 रूबल।

कर कटौती प्राप्त करने के तरीके

संघीय कर सेवा के माध्यम से

कर सेवा के माध्यम से प्रशिक्षण व्यय के लिए कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया 3 चरणों में होती है:

पहला चरण आवश्यक दस्तावेज़ एकत्र कर रहा है

प्रशिक्षण व्यय के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ एकत्र करने होंगे:

1. घोषणा 3-एनडीएफएल। कृपया ध्यान दें कि घोषणा पत्र उस वर्ष के लिए चालू होना चाहिए जिसके लिए कटौती का दावा किया गया है। अर्थात्, यदि 2017 के लिए कटौती का दावा किया गया है, तो घोषणा 2017 के लिए चालू होनी चाहिए।

सहायता 2-एनडीएफएल। इसे आपके कार्यस्थल पर लेखा विभाग से प्राप्त किया जा सकता है (यदि आपने वर्ष के दौरान कई स्थानों पर काम किया है, तो आपको प्रत्येक स्थान से प्रमाण पत्र लेना होगा)।

टिप्पणी: प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल कटौती के लिए आवेदन करते समय प्रस्तुत किए जाने वाले आवश्यक दस्तावेजों की सूची में शामिल नहीं है।

एक शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौता, जो प्रशिक्षण की लागत बताता है। आवेदक द्वारा व्यक्तिगत रूप से प्रमाणित समझौते की एक प्रति संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है (प्रतिलिपि के प्रत्येक पृष्ठ पर हस्ताक्षर होना चाहिए)।

अनुबंध को अवश्य इंगित करना चाहिए लाइसेंस विवरणशैक्षिक गतिविधियों के कार्यान्वयन पर. यदि वे गायब हैं, तो आपको अतिरिक्त रूप से लाइसेंस की एक प्रति प्रदान करनी होगी।

यदि वर्ष के दौरान ट्यूशन फीस में वृद्धि की गई है, तो आपको इस वृद्धि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करने होंगे। आमतौर पर यही है अतिरिक्त समझौतेअनुबंध में प्रशिक्षण की नई लागत का संकेत दिया गया है।

2. भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां, प्रशिक्षण के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि (रसीदें, भुगतान आदेश, आदि)। भुगतान दस्तावेज़ उस व्यक्ति को जारी किए जाने चाहिए जिसके साथ प्रशिक्षण समझौता संपन्न हुआ था।

बच्चों (भाइयों, बहनों) की शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करते समय इसके अतिरिक्तनिम्नलिखित दस्तावेज़ जमा करने होंगे:

1. पुष्टि करने वाले शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र पूर्णकालिक शिक्षा(केवल तभी आवश्यक है जब अनुबंध प्रशिक्षण के रूप को निर्दिष्ट नहीं करता है)।
2. बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र + प्रतिलिपि।
3. विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति (यदि दस्तावेज़ एक पति या पत्नी के लिए जारी किए जाते हैं, और दूसरे को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती मिलती है तो आवश्यक है)।
4. दस्तावेज़, रिश्ते की पुष्टिभाई या बहन के साथ (जन्म प्रमाण पत्र)।

टिप्पणी:दस्तावेज़ों की दी गई सूची संपूर्ण है और व्यापक व्याख्या के अधीन नहीं है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र और ऊपर निर्दिष्ट नहीं किए गए अन्य दस्तावेजों की कमी के कारण कटौती के लिए दस्तावेजों को स्वीकार करने से कर प्राधिकरण का इनकार गैरकानूनी है (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 22 नवंबर, 2012 एन ईडी-4-3/19630@ ).

कृपया ध्यानसंघीय कर सेवा में दस्तावेज़ों की प्रतियां जमा करते समय, उनकी मूल प्रतियां अपने पास रखने की अनुशंसा की जाती है।

दूसरा चरण एकत्रित दस्तावेजों को कर प्राधिकरण को स्थानांतरित करना है

आप एकत्रित दस्तावेज़ों को निम्नलिखित तरीकों से स्थानांतरित कर सकते हैं:

1. व्यक्तिगत रूप सेअपने निवास स्थान पर क्षेत्रीय कर प्राधिकरण से संपर्क करके। इस पद्धति से, कर निरीक्षक व्यक्तिगत रूप से सभी दस्तावेजों की जाँच करेगा और यदि आवश्यक हो, तो तुरंत आपको बताएगा कि कौन से दस्तावेज़ गायब हैं या जिन्हें ठीक करने की आवश्यकता है।
2. एक प्रतिनिधि के माध्यम सेनोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा (कुछ कर सेवाएं हस्तलिखित पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा दस्तावेज़ स्वीकार करती हैं)।

मेल से- संलग्नक के विवरण के साथ एक मूल्यवान पत्र द्वारा। ऐसा करने के लिए, आपको दस्तावेजों को एक लिफाफे में बंद करना होगा (लिफाफे को सील न करें) और सभी संलग्न दस्तावेजों को सूचीबद्ध करते हुए डाक सूची की 2 प्रतियां बनाएं।

इस पद्धति के लिए कर कार्यालय जाने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन यदि गलतियाँ हुई हैं या दस्तावेजों का पैकेज पूरा एकत्र नहीं किया गया है, तो आपको इसके बारे में 2-3 महीने बाद (दस्तावेजों की जांच के बाद) ही पता चलेगा।

3. करदाता के व्यक्तिगत खाते (एलकेएन) का उपयोग करना, रूसी संघ की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर स्थित है। एलकेएन तक पहुंच प्राप्त करने के लिए, आपको एक खाता बनाने और इसे दर्ज करने के लिए एक लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त करने के लिए किसी भी कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको अपना टिन और पासपोर्ट अपने साथ ले जाना होगा। एलकेएन को जोड़ने के लिए कोई शुल्क नहीं है।

कृपया ध्यान, 3-एनडीएफएल घोषणा और कर कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों का एक सेट कर सेवा में जमा किया जा सकता है साल भर, लेकिन उस अवधि के अंत से पहले नहीं जिसके लिए कटौती का दावा किया गया है।

तीसरा चरण दस्तावेजों की जांच करना और कर कटौती प्राप्त करना है

टैक्स रिटर्न और संबंधित दस्तावेजों का सत्यापन किया जाता है 3 महीने के भीतरकर प्राधिकरण को उनके जमा करने की तारीख से।

ऑडिट की समाप्ति के 10 दिनों के भीतर, कर सेवा को ऑडिट के परिणामों (कर कटौती प्रदान करने से इनकार या इनकार) के साथ करदाता को एक लिखित अधिसूचना भेजनी होगी।

प्रशिक्षण के लिए कटौती का उपयोग कर योग्य आय वाले व्यक्ति के व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार को कम कर देता है।

आप एक आवेदन, 3-एनडीएफएल घोषणा और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करके लाभ का लाभ उठा सकते हैं।

टैक्स रिफंड निरीक्षणालय या नियोक्ता द्वारा किया जाता है।

यह सामाजिक कटौती क्या है?

सामाजिक कटौती आपको अपनी शिक्षा या करीबी रिश्तेदारों के लिए भुगतान करते समय किए गए खर्चों का कुछ हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है।

खर्चों की राशि में कटौती व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार पर लागू होती है - कैलेंडर अवधि में प्राप्त आय। रिफंड कर कटौती सीमाओं और कटौती सीमाओं के अधीन हैं।

peculiaritiesकर कटौती:

लाभ राशियह उन व्यक्तियों की श्रेणी पर निर्भर करता है जिनकी ट्यूशन फीस करदाता द्वारा भुगतान की गई थी। कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया, उन व्यक्तियों की श्रेणियां जिनका प्रशिक्षण अधिमान्य है, दस्तावेज़ प्रवाह कला द्वारा स्थापित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। कानून शैक्षणिक संस्थानों के संबंध में प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। इसे सरकारी या वाणिज्यिक संस्थानों में प्राप्त प्रशिक्षण के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति है।

कौन आवेदन कर सकता है

यदि लाभ प्राप्त करने का अवसर है शर्तों का अनुपालन:

1. रूसी संघ की नागरिकता से संबंधित।
2. प्रशिक्षण के लिए भुगतान की अवधि के दौरान आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।
3. संघीय कर सेवा को प्रशिक्षण के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करना।
4. लाभ का दावा करने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान।
5. क्या शैक्षणिक संस्थान के पास राज्य मान्यता है। सेवाएँ प्रदान करने के अधिकार के लिए ये लाइसेंस अनुबंध में निर्दिष्ट हैं। यदि कोई जानकारी नहीं है, तो लाइसेंस की एक प्रति अनुबंध के साथ संलग्न की जानी चाहिए।

किसी उद्यम (करदाता के नियोक्ता), सामाजिक निधि, मातृत्व पूंजी या अन्य संरचना द्वारा मुआवजे के खर्चों के लिए कटौती पर कर रिफंड नहीं किया जाता है। कटौती केवल उस व्यक्ति को प्रदान की जाती है जिसने खर्च किया है।

कर वापसी लागत पर उत्पादित, व्यय किया:

समय सीमा

संघीय कर सेवा में आवेदन से पहले के 3 वर्षों के लिए पहले भुगतान किए गए कर का रिफंड किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि संघीय कर सेवा के लिए आवेदन 2019 में किया जाता है, तो 2016-2018 के अध्ययन के वर्षों के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है। घोषणा उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए जिसमें खर्च किए गए थे। सीमाओं का क़ानूनरूसी संघ के नागरिक संहिता में स्थापित और 3 वर्ष के बराबर। एक बार सीमा अवधि समाप्त हो जाने पर कोई कटौती नहीं दी जाएगी।

कटौती प्राप्त करने के लिए प्रशिक्षण का समय कोई मायने नहीं रखता। यह तथ्य कि छात्र शैक्षणिक अवकाश पर है, कर रिफंड को प्रभावित नहीं करता है। सीमा अवधि का निर्धारण करते समय, कटौती का दावा करने की अवधि की गणना भुगतान किए जाने के वर्ष को ध्यान में रखती है। जैसा भुगतान दस्तावेज़मानक प्रपत्र स्वीकार किए जाते हैं - चालू खाते से स्थानांतरण के लिए एक विवरण, नकद योगदान के लिए रसीद, और अन्य।

राशि एवं गणना नियम

प्रशिक्षण के लिए प्रदान की जाने वाली सामाजिक कटौती की राशि है सीमांत सीमा, कला में स्थापित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। करदाता के प्रशिक्षण के लिए भुगतान सालाना 120,000 रूबल तक सीमित है। रिश्तेदारों के शैक्षिक खर्चों के लिए कटौती की राशि प्रत्येक व्यक्ति के लिए 50,000 रूबल निर्धारित की गई है।

सामाजिक कटौती प्रदान करने की ख़ासियत उपस्थिति है सामान्य सीमासभी प्रकार की कटौतियों के लिए. प्रशिक्षण पर खर्च किए गए 120,000 रूबल की राशि में लाभ की पूरी राशि केवल सामाजिक श्रेणी के अन्य घोषित कटौतियों - उपचार, दवाओं की खरीद, गैर-राज्य पेंशन बीमा में भागीदारी के अभाव में ही लागू की जा सकती है। यदि किसी कर वर्ष में कई प्रकार की कटौतियाँ हैं, तो व्यक्ति को चुनने का अधिकार है।

आइए बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय टैक्स रिफंड के मामले पर विचार करें।

नागरिक कोनेव ए.ए. एक कर्मचारी के रूप में सामान्य प्रकार की गतिविधि से आय होती है। 2018 में, ए.ए. कोनेव को 300,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। एक व्यक्ति के तीन बच्चे हैं और 2018 में उनकी शिक्षा के लिए (50,000+40,000+40,000) = 130,000 रूबल की राशि का भुगतान किया।

मान लीजिए कि कर्मचारी ने मानक कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं किया और केवल सामाजिक कटौती लागू करता है। लाभ लागू करने से पहले देय कर की राशि: 300,000 * 13% = 39,000 रूबल। संघीय कर सेवा द्वारा दस्तावेजों की जांच के बाद, नागरिक को बच्चों की भुगतान की गई शिक्षा की पूरी राशि में कटौती दी गई। 2018 में एक कर्मचारी द्वारा देय कर की राशि घट गई और राशि (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 रूबल हो गई। नागरिक कोनेव ए.ए. 16,900 रूबल की राशि में कर वापस करने का अधिकार है।

दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करना

अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के साथ कटौती के रूप में लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको इसकी आवश्यकता होगी 3-एनडीएफएल घोषणा प्रदान करेंसहायक दस्तावेजों के साथ संलग्न। प्रपत्र प्रशिक्षण, भुगतान, संबंध और कर योग्य आय की उपस्थिति के तथ्य की पुष्टि करते हैं। एक अलग दस्तावेज़ के रूप में प्रस्तुत किया गया कथनधनवापसी के लिए.

शामिल अनुप्रयोगकरदाता की स्वयं की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करते समय, इसमें शामिल हैं:

दस्तावेजों की सूची संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निरीक्षणालय के विवेक पर विस्तारित की जा सकती है। इस प्रकार, कुछ अधिकारी सेवाओं के लिए स्वीकृति प्रमाणपत्र, अनुबंध के लिए अतिरिक्त वार्षिक समझौते और अन्य प्रपत्र प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। निरीक्षणालय के दस्तावेजों की मुख्य सूची आधिकारिक वेबसाइट या सूचना स्टैंड पर प्रकाशित की जाती है। कई मामलों में, लाभ के अधिकार का निरीक्षण करने वाला निरीक्षक स्पष्ट दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध कर सकता है।

कटौती के लिए आवेदन करते समय रिश्तेदारों को शिक्षित करने के लिएकागजात की मुख्य सूची के अलावा, निम्नलिखित प्रस्तुत किए गए हैं:

यदि रिश्तेदारों के प्रशिक्षण के लिए भुगतान दस्तावेजों में गलती से गैर-भुगतानकर्ता का संकेत मिलता है, तो आपको समझौते के तहत निर्दिष्ट तिथि पर एक विशिष्ट राशि का भुगतान करने के अधिकार के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्रदान करने की आवश्यकता होगी। भुगतान विवरण के मुद्दे पर संघीय कर सेवा की राय अलग-अलग है, जो तीसरे पक्ष द्वारा राशि जमा करते समय इनकार करने के लिए पूर्व शर्त बनाती है। यदि लाभ आवेदक के पति/पत्नी के लिए भुगतान दस्तावेज़ जारी किया जाता है, तो विवाह प्रमाणपत्र संलग्न किया जाना चाहिए।

पंजीकरण प्रक्रिया

व्यक्तियों के कराधान और लाभ के प्रावधान पर नियंत्रण क्षेत्रीय संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है।

कटौती प्राप्त करने के लिएआपको चाहिये होगा:

लाभ के लिए दस्तावेज़ जमा करना व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से किया जाता है। करदाता निरीक्षणालय की आधिकारिक वेबसाइट पर खोले गए व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दस्तावेज़ जमा करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है। व्यक्तिगत खाते का उपयोग करने से आपका समय बचता है और सत्यापन पूरा होने के क्षण को ट्रैक करने का अवसर मिलता है।

एक आवेदन पत्र तैयार करना

अधिक भुगतान की गई कर राशि का रिफंड किया जाता है कैशलेस रूप में.

डेस्क ऑडिट की समाप्ति के बाद, करदाता के व्यक्तिगत खाते में अधिक भुगतान की राशि को ध्यान में रखा जाता है, जिसे कर के प्रकार के अनुसार विभाजित किया जाता है। किसी व्यक्ति के चालू खाते में धनराशि का स्थानांतरण एक आवेदन के आधार पर और दस्तावेज़ में दिए गए आंकड़ों के अनुसार किया जाता है। यदि आपके पास कोई खाता नहीं है, तो आपको किसी भी बैंक शाखा में एक खाता खोलना होगा।

आवेदन संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान किए गए नमूने के अनुसार व्यक्ति द्वारा लिखित रूप में तैयार किया जाता है।

इसपर लागू होता है संकलन प्रपत्रकथन:

दस्तावेज़ पर करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से पूरे नाम और आवेदन की तारीख की प्रतिलेख के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं। राशि के हस्तांतरण के लिए बाद में आवेदन जमा करना संभव है। आप डेस्क ऑडिट पूरा होने की तारीख से 3 साल के भीतर आवश्यक राशि प्राप्त कर सकते हैं। अवधि समाप्त होने के बाद, राशि करदाता के व्यक्तिगत खाते में रहती है, लेकिन इसका उपयोग (ऑफ़सेट, रिटर्न) करना संभव नहीं है।

कुछ सुविधाएं

किसी बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती केवल पूर्णकालिक भुगतान करने पर ही प्रदान की जाती है, जिसमें संस्थान में स्थायी और नियमित कक्षाओं में भाग लेना शामिल होता है। पूर्णकालिक या शाम के पाठ्यक्रमों में, अध्ययन अनियमित आधार पर किया जाता है और माध्यमिक विशिष्ट प्रोफ़ाइल के विश्वविद्यालयों या संस्थानों में लागू किया जाता है।

पाठ्यक्रम, ड्राइविंग स्कूल में अध्ययन, अनुभाग या शौक समूह शाम या पत्राचार प्रपत्र में प्रदान नहीं किए जा सकते हैं। प्रशिक्षण नियमित आधार पर किया जाता है, जिससे प्रशिक्षण को पूर्णकालिक के रूप में वर्गीकृत करना संभव हो जाता है। नियमित अध्ययन के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, आपको एक प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा या अनुबंध में एक फुटनोट रखना होगा।

कटौती प्राप्त करने के लिए दावा किए गए खर्चों में केवल प्रदान किए गए प्रशिक्षण के भुगतान शामिल हैं। संबंधित राशियों के लिए कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी विदेशी भाषा पाठ्यक्रम की लागत में दोपहर का भोजन शामिल है, तो राशि को लागत से बाहर रखा जाना चाहिए। प्रशिक्षण से संबंधित नहीं होने वाले खर्चों की सटीक राशि प्राप्त करने के लिए, आपको किसी विशिष्ट छात्र के लिए संस्थान की लागत का अतिरिक्त अनुमान प्रदान करना होगा।

इस प्रकार की सामाजिक कर कटौती के बारे में निम्नलिखित वीडियो देखें:

(खोलने के लिए क्लिक करें)

आप राशि का 13 प्रतिशत वापस कर सकते हैं यदि:

• शैक्षणिक संस्थान आधिकारिक होना चाहिए (है)।
• आप आयकर का भुगतान करते हैं

यदि शैक्षणिक संस्थान के पास लाइसेंस नहीं है तो कटौती प्रदान नहीं की जाती है (उदाहरण के लिए, अभिनय कौशल में सुधार के लिए एक बार के सेमिनार में भाग लेने पर)।

निम्नलिखित भुगतान मामलों में ट्यूशन फीस का 13 प्रतिशत वापस करना संभव है:

1. खुद का प्रशिक्षण. इस मामले में, शिक्षा का रूप कोई मायने नहीं रखता (यह पूर्णकालिक या अंशकालिक हो सकता है)।
2. किसी बच्चे, भाई या बहन के लिए 24 वर्ष का होने से पहले (केवल पूर्णकालिक)।
3. एक वार्ड व्यक्ति के लिए जब तक वह 24 वर्ष की आयु (केवल पूर्णकालिक) तक नहीं पहुंच जाता।

तथ्य

यदि मातृत्व पूंजी का उपयोग करके शिक्षा का भुगतान किया गया तो धन प्राप्त करना संभव नहीं होगा

आप निम्नलिखित शैक्षणिक संस्थानों में अध्ययन करते समय कुछ पैसे वापस पा सकते हैं (यदि उनके पास लाइसेंस है):

• विश्वविद्यालय में
• विद्यालय;
• किंडरगार्टन (केवल शैक्षिक सेवाएं प्रदान करने वाले संस्थानों पर लागू होता है, किंडरगार्टन में रखरखाव को ध्यान में नहीं रखा जाता है);
• जब कोई बच्चा अतिरिक्त शिक्षा प्राप्त करता है (उदाहरण के लिए, जब किसी खेल या नृत्य अनुभाग में भाग लेता है);
• अतिरिक्त प्राप्त होने पर एक वयस्क के लिए शिक्षा (उदाहरण के लिए, ड्राइविंग स्कूल में)।

कर कटौती राशि

निम्नलिखित मामलों में राशि सीमित है:

1. यदि बच्चों, भाइयों/बहनों या वार्डों के संबंध में शिक्षा लागत खर्च की जाती है, तो यह राशि प्रत्येक व्यक्ति के लिए सालाना 50,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है।
2. यदि लागत स्वयं द्वारा वहन की जाती है, तो राशि सालाना 120,000 रूबल तक हो सकती है।

यह महत्वपूर्ण है कि संकेतित राशि में अन्य सामाजिक कटौतियाँ भी शामिल हों।

120,000 रूबल से 13%। = 15.600 रूबल। यह वह अधिकतम राशि है जो कर अधिकारियों को दस्तावेज़ जमा करते समय वापस की जा सकती है। आप खर्चों के बाद अगले वर्ष ही धनराशि प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2017 में पैसा ट्रांसफर किया है, तो आप केवल 2019 में पैसे के लिए आवेदन कर सकते हैं। अपवाद यह है कि यदि आप अपने नियोक्ता के माध्यम से धन प्राप्त करते हैं, तो उस स्थिति में आपको कैलेंडर वर्ष के अंत तक इंतजार नहीं करना पड़ेगा।

गणना उदाहरण

आपके स्वयं के प्रशिक्षण के लिए कटौतियों की गणना।

पेत्रोव के.ई. अंशकालिक आधार पर एक स्थानीय तकनीकी स्कूल में अध्ययन। शिक्षा की लागत प्रति वर्ष 65,000 रूबल है। यह राशि स्थापित अधिकतम 120,000 रूबल से अधिक नहीं है। इसलिए, राशि निर्धारित करने के लिए, इसे 13% (भुगतान किए गए आयकर की राशि) से गुणा किया जाना चाहिए।

कुल = 65,000 * 13% = 5,000 रूबल, जो मौद्रिक मुआवजा होगा।

राहत के लिए आवेदन करने वाला व्यक्ति निम्नलिखित तरीकों का उपयोग कर सकता है:

कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करें, जिसके लिए आपको आधिकारिक कागजात का उचित पैकेज एकत्र करना चाहिए और 3-एनडीएफएल गणना तैयार करनी चाहिए। दस्तावेज़ रिपोर्टिंग अवधि के अंत में वित्तीय अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है - 2019 में, 2017 के लिए लाभ प्राप्त करने की अनुमति का उपयोग किया जाता है।

दस्तावेज़ों के पैकेज में शामिल होना चाहिए:

• कथन;
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
• रिश्ते के साक्ष्य की एक प्रति;
• एक नागरिक के लिए जारी एक समझौता;
• सेवाओं के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाली रसीदें और चेक;
• घोषणा;

अपने नियोक्ता के माध्यम से आवेदन करें, जिसे प्राप्त करने के लिए वित्तीय अधिकारियों से अनुमति प्रस्तुत करना आवश्यक है।

छूट का उपयोग रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति से पहले किया जाना चाहिए, और इसके लिए निम्नलिखित पैकेज बनाया गया है:

• कथन;
• अनुमति की सूचना;
• पारिवारिक संबंधों के साक्ष्य की एक प्रति;
• शैक्षणिक संस्थान के लाइसेंस की एक प्रति;
• अनुबंध;
• सेवाओं के भुगतान के लिए उपभोग्य वस्तुएं या रसीदें।

महत्वपूर्ण

दोनों विकल्पों में अंतर है - पहले मामले में, करदाता को अगले वर्ष के लिए छूट की कुल राशि एकमुश्त प्राप्त होती है, और दूसरे मामले में, संगठन मासिक आधार पर व्यक्तिगत आयकर को तब तक नहीं रोकता है जब तक कटौती पूरी तरह चुका दी गई है.

घोषणा

लाभ प्राप्त करने के लिए 3-एनडीएफएल गणना करदाता के लिए सुविधाजनक तारीख पर रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अगले वर्ष के लिए प्रदान की जाती है। रिपोर्ट की जाँच 3 महीने तक की जाती है, और यदि वे सहमत होते हैं, तो कर अधिकारी 1 महीने से पहले पैसा हस्तांतरित कर देते हैं।

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