बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती. बच्चे की शिक्षा और उपचार के लिए सामाजिक कर कटौती कैसे प्राप्त करें शिक्षा के लिए कर कटौती
प्रशिक्षण के लिए कटौती का उपयोग कर योग्य आय वाले व्यक्ति के व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार को कम कर देता है।
आप एक आवेदन, 3-एनडीएफएल घोषणा और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करके लाभ का लाभ उठा सकते हैं।
टैक्स रिफंड निरीक्षणालय या नियोक्ता द्वारा किया जाता है।
यह सामाजिक कटौती क्या है?
सामाजिक कटौती आपको अपनी शिक्षा या करीबी रिश्तेदारों के लिए भुगतान करते समय किए गए खर्चों का कुछ हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है।
खर्चों की राशि में कटौती व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार पर लागू होती है - कैलेंडर अवधि में प्राप्त आय। रिफंड कर कटौती सीमाओं और कटौती सीमाओं के अधीन हैं।
peculiaritiesकर कटौती:
लाभ राशियह उन व्यक्तियों की श्रेणी पर निर्भर करता है जिनकी ट्यूशन फीस करदाता द्वारा भुगतान की गई थी। कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया, उन व्यक्तियों की श्रेणियां जिनका प्रशिक्षण अधिमान्य है, दस्तावेज़ प्रवाह कला द्वारा स्थापित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। कानून शैक्षणिक संस्थानों के संबंध में प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। इसे सरकारी या वाणिज्यिक संस्थानों में प्राप्त प्रशिक्षण के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति है।
कौन आवेदन कर सकता है
यदि लाभ प्राप्त करने का अवसर है शर्तों का अनुपालन:
- रूसी संघ की नागरिकता से संबंधित।
- प्रशिक्षण के लिए भुगतान की अवधि के दौरान आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।
- संघीय कर सेवा को प्रशिक्षण के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करना।
- लाभ का दावा करने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान।
- क्या शैक्षणिक संस्थान के पास राज्य मान्यता है। सेवाएँ प्रदान करने के अधिकार के लिए ये लाइसेंस अनुबंध में निर्दिष्ट हैं। यदि कोई जानकारी नहीं है, तो लाइसेंस की एक प्रति अनुबंध के साथ संलग्न की जानी चाहिए।
उद्यम (करदाता के नियोक्ता), सामाजिक निधि, मातृत्व पूंजी या अन्य संरचना द्वारा मुआवजे के खर्चों की कटौती पर कर रिफंड नहीं किया जाता है। कटौती केवल उस व्यक्ति को प्रदान की जाती है जिसने खर्च किया है।
कर वापसी लागत पर उत्पादित, व्यय किया:
समय सीमा
संघीय कर सेवा में आवेदन से पहले के 3 वर्षों के लिए पहले भुगतान किए गए कर का रिफंड किया जाता है।
उदाहरण के लिए, यदि संघीय कर सेवा के लिए आवेदन 2019 में किया जाता है, तो 2016-2018 के अध्ययन के वर्षों के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है। घोषणा उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए जिसमें खर्च किए गए थे। सीमाओं का क़ानूनरूसी संघ के नागरिक संहिता में स्थापित और 3 वर्ष के बराबर। एक बार सीमा अवधि समाप्त हो जाने पर कोई कटौती नहीं दी जाएगी।
कटौती प्राप्त करने के लिए प्रशिक्षण का समय कोई मायने नहीं रखता। यह तथ्य कि छात्र शैक्षणिक अवकाश पर है, कर रिफंड को प्रभावित नहीं करता है। सीमा अवधि का निर्धारण करते समय, कटौती का दावा करने की अवधि की गणना भुगतान किए जाने के वर्ष को ध्यान में रखती है। जैसा भुगतान दस्तावेज़मानक प्रपत्र स्वीकार किए जाते हैं - चालू खाते से स्थानांतरण के लिए एक विवरण, नकद योगदान के लिए रसीद, और अन्य।
राशि एवं गणना नियम
प्रशिक्षण के लिए प्रदान की जाने वाली सामाजिक कटौती की राशि है सीमांत सीमा, कला में स्थापित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। करदाता के प्रशिक्षण के लिए भुगतान सालाना 120,000 रूबल तक सीमित है। रिश्तेदारों के शैक्षिक खर्चों के लिए कटौती की राशि प्रत्येक व्यक्ति के लिए 50,000 रूबल निर्धारित की गई है।
सामाजिक कटौती प्रदान करने की ख़ासियत उपस्थिति है सामान्य सीमासभी प्रकार की कटौतियों के लिए. प्रशिक्षण पर खर्च किए गए 120,000 रूबल की राशि में लाभ की पूरी राशि केवल तभी लागू की जा सकती है जब सामाजिक श्रेणी की कोई अन्य घोषित कटौती न हो - उपचार, दवाओं की खरीद, गैर-राज्य पेंशन बीमा में भागीदारी। यदि किसी कर वर्ष में कई प्रकार की कटौतियाँ हैं, तो व्यक्ति को चुनने का अधिकार है।
आइए बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय टैक्स रिफंड के मामले पर विचार करें।
नागरिक कोनेव ए.ए. एक कर्मचारी के रूप में सामान्य प्रकार की गतिविधि से आय होती है। 2018 में, ए.ए. कोनेव को 300,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। एक व्यक्ति के तीन बच्चे हैं और 2018 में उनकी शिक्षा के लिए (50,000+40,000+40,000) = 130,000 रूबल की राशि का भुगतान किया।
मान लीजिए कि कर्मचारी ने मानक कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं किया और केवल सामाजिक कटौती लागू करता है। लाभ लागू करने से पहले देय कर की राशि: 300,000 * 13% = 39,000 रूबल। संघीय कर सेवा द्वारा दस्तावेजों की जांच के बाद, नागरिक को बच्चों की भुगतान की गई शिक्षा की पूरी राशि में कटौती दी गई। 2018 में एक कर्मचारी द्वारा देय कर की राशि घट गई और राशि (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 रूबल हो गई। नागरिक कोनेव ए.ए. 16,900 रूबल की राशि में कर वापस करने का अधिकार है।
दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करना
अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के साथ कटौती के रूप में लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको इसकी आवश्यकता होगी 3-एनडीएफएल घोषणा प्रदान करेंसहायक दस्तावेजों के साथ संलग्न। प्रपत्र प्रशिक्षण, भुगतान, संबंध और कर योग्य आय की उपस्थिति के तथ्य की पुष्टि करते हैं। एक अलग दस्तावेज़ के रूप में प्रस्तुत किया गया कथनधनवापसी के लिए.
शामिल अनुप्रयोगकरदाता की स्वयं की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करते समय, इसमें शामिल हैं:
दस्तावेजों की सूची संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निरीक्षणालय के विवेक पर विस्तारित की जा सकती है। इस प्रकार, कुछ अधिकारी सेवाओं के लिए स्वीकृति प्रमाणपत्र, अनुबंध के लिए अतिरिक्त वार्षिक समझौते और अन्य प्रपत्र प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। निरीक्षणालय के दस्तावेजों की मुख्य सूची आधिकारिक वेबसाइट या सूचना स्टैंड पर प्रकाशित की जाती है। कई मामलों में, लाभ के अधिकार का निरीक्षण करने वाला निरीक्षक स्पष्ट दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध कर सकता है।
कटौती के लिए आवेदन करते समय रिश्तेदारों को शिक्षित करने के लिएकागजात की मुख्य सूची के अलावा, निम्नलिखित प्रस्तुत किए गए हैं:
यदि रिश्तेदारों के प्रशिक्षण के लिए भुगतान दस्तावेजों में गलती से गैर-भुगतानकर्ता का संकेत मिलता है, तो आपको समझौते के तहत निर्दिष्ट तिथि पर एक विशिष्ट राशि का भुगतान करने के अधिकार के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्रदान करने की आवश्यकता होगी। भुगतान विवरण के मुद्दे पर संघीय कर सेवा की राय अलग-अलग है, जो तीसरे पक्ष द्वारा राशि जमा करते समय इनकार करने के लिए पूर्व शर्त बनाती है। यदि लाभ आवेदक के पति/पत्नी के लिए भुगतान दस्तावेज़ जारी किया जाता है, तो विवाह प्रमाणपत्र संलग्न किया जाना चाहिए।
पंजीकरण प्रक्रिया
व्यक्तियों के कराधान और लाभ के प्रावधान पर नियंत्रण क्षेत्रीय संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है।
कटौती प्राप्त करने के लिएआपको चाहिये होगा:
लाभ के लिए दस्तावेज़ जमा करना व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से किया जाता है। करदाता निरीक्षणालय की आधिकारिक वेबसाइट पर खोले गए व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दस्तावेज़ जमा करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है। व्यक्तिगत खाते का उपयोग करने से आपका समय बचता है और सत्यापन पूरा होने के क्षण को ट्रैक करने का अवसर मिलता है।
एक आवेदन पत्र तैयार करना
अधिक भुगतान की गई कर राशि का रिफंड किया जाता है कैशलेस रूप में.
डेस्क ऑडिट की समाप्ति के बाद, करदाता के व्यक्तिगत खाते में अधिक भुगतान की राशि को ध्यान में रखा जाता है, जिसे कर के प्रकार के अनुसार विभाजित किया जाता है। किसी व्यक्ति के चालू खाते में धनराशि का स्थानांतरण एक आवेदन के आधार पर और दस्तावेज़ में दिए गए आंकड़ों के अनुसार किया जाता है। यदि आपके पास कोई खाता नहीं है, तो आपको किसी भी बैंक शाखा में एक खाता खोलना होगा।
आवेदन संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान किए गए नमूने के अनुसार व्यक्ति द्वारा लिखित रूप में तैयार किया जाता है।
इसपर लागू होता है संकलन का रूपकथन:
दस्तावेज़ पर करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से पूरे नाम और आवेदन तैयार करने की तारीख की प्रतिलेख के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं। राशि के हस्तांतरण के लिए बाद में आवेदन जमा करना संभव है। आप डेस्क ऑडिट पूरा होने की तारीख से 3 साल के भीतर आवश्यक राशि प्राप्त कर सकते हैं। अवधि समाप्त होने के बाद, राशि करदाता के व्यक्तिगत खाते में रहती है, लेकिन इसका उपयोग (ऑफ़सेट, रिटर्न) करना संभव नहीं है।
कुछ सुविधाएं
किसी बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती केवल पूर्णकालिक भुगतान करने पर ही प्रदान की जाती है, जिसमें संस्थान में स्थायी और नियमित कक्षाओं में भाग लेना शामिल होता है। पूर्णकालिक या शाम के पाठ्यक्रमों में, अध्ययन अनियमित आधार पर किया जाता है और माध्यमिक विशिष्ट प्रोफ़ाइल के विश्वविद्यालयों या संस्थानों में लागू किया जाता है।
पाठ्यक्रम, ड्राइविंग स्कूल में अध्ययन, अनुभाग या शौक समूह शाम या पत्राचार प्रपत्र में प्रदान नहीं किए जा सकते हैं। प्रशिक्षण नियमित आधार पर किया जाता है, जिससे प्रशिक्षण को पूर्णकालिक के रूप में वर्गीकृत करना संभव हो जाता है। नियमित अध्ययन के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, आपको एक प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा या अनुबंध में एक फुटनोट रखना होगा।
कटौती प्राप्त करने के लिए दावा किए गए खर्चों में केवल प्रदान किए गए प्रशिक्षण के भुगतान शामिल हैं। संबंधित राशियों के लिए कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी विदेशी भाषा पाठ्यक्रम की लागत में दोपहर का भोजन शामिल है, तो राशि को लागत से बाहर रखा जाना चाहिए। प्रशिक्षण से संबंधित नहीं होने वाले खर्चों की सटीक राशि प्राप्त करने के लिए, आपको किसी विशिष्ट छात्र के लिए संस्थान की लागत का अतिरिक्त अनुमान प्रदान करना होगा।
इस प्रकार की सामाजिक कर कटौती के बारे में निम्नलिखित वीडियो देखें:
2019 शिक्षा कर क्रेडिट कई व्यक्तियों के लिए बहुत रुचिकर है। करदाता जानना चाहते हैं कि उनके कर आधार को कम करने के लिए किन शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए, कटौती का आकार क्या है, इसे कैसे प्राप्त करें, किस प्रकार की कटौती और कुछ अन्य विवरण।
इस संबंध में, हमारा सुझाव है कि इस लेख में हम सभी सूचीबद्ध पहलुओं पर विचार करें और शिक्षा के लिए व्यक्तिगत आयकर रिफंड की अवधारणा को हमेशा के लिए समझें।
एक व्यक्ति जिसने रूसी कर कानून के प्रावधानों के अनुसार शिक्षा पर खर्च किया है, वह खर्च किए गए कुछ भौतिक संसाधनों को वापस प्राप्त कर सकता है। हालाँकि, ऐसा करने के लिए, दो शर्तों को पूरा करना होगा:
- व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें.आयकर आम तौर पर वेतन का 13% काटा जाता है। इसीलिए जो व्यक्ति आधिकारिक तौर पर कहीं भी काम नहीं करते हैं वे कर छूट पर भरोसा नहीं कर सकते। यदि करदाता के पास मूल वेतन के अलावा आय के अतिरिक्त स्रोत हैं, तो वह उनमें से 13% का भुगतान करने के लिए भी बाध्य है।
- किसी लाइसेंस प्राप्त संस्थान में अध्ययन करें।अध्ययन के लिए किस संस्थान में आवेदन करना है यह चुनने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि उसके पास इस प्रकार की गतिविधियाँ प्रदान करने का लाइसेंस है। अन्यथा, इसे क्रेडिट नहीं किया जाएगा.
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि शैक्षणिक संस्थानों की श्रेणी में केवल विश्वविद्यालय, कॉलेज और तकनीकी स्कूल ही शामिल नहीं हैं। यह विभिन्न ड्राइविंग स्कूल, अकाउंटिंग स्कूल आदि भी हो सकते हैं।
शिक्षा के लिए टैक्स क्रेडिट क्या है?
2019 में, प्रशिक्षण के लिए कर कटौती को आमतौर पर इस प्रकार वर्गीकृत किया गया है। इसलिए, अधिकांश प्रकार के सामाजिक कर क्रेडिट की तरह, शैक्षिक सेवाओं के लिए कटौती की गणना करदाता के कुल खर्चों के 13% की गणना करके की जाती है।
इस प्रकार, यदि किसी व्यक्ति ने 2019 में ड्राइविंग सबक के लिए 40,000 रूबल के बराबर राशि का भुगतान किया है, तो वह 5,200 रूबल ((40,000/100%) * 13%) का हकदार है।
हालाँकि, कुछ स्थितियों में गणना नियम उतने सरल नहीं हैं जितने पहली नज़र में लगते हैं। अपने ट्यूशन टैक्स क्रेडिट की गणना करते समय, आपको निम्नलिखित विवरणों पर ध्यान देना चाहिए:
- भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि।शैक्षिक सेवाओं के लिए मुआवजे की गणना, एक नियम के रूप में, राज्य के बजट से की जाती है, जो पहले कटौती के लिए आवेदक की आय के स्रोत से कर लेवी के रूप में प्राप्त होती थी। इस संबंध में, आप व्यक्तिगत आयकर के लिए भुगतान की गई राशि से अधिक प्रशिक्षण के लिए वापस नहीं आ सकते हैं।
- अधिकतम सीमा.कभी-कभी शिक्षा की लागत काफी अधिक होती है और इसका 13% काफी प्रभावशाली राशि होती है। हालाँकि, एक करदाता को मिलने वाली मुआवजे की अधिकतम राशि 15,600 रूबल है। इस प्रकार, यदि 13% खर्च 15,600 रूबल से अधिक हो गया, तो करदाता को 2019 में शिक्षा के लिए अधिकतम संभव कर कटौती अर्जित की जाएगी।
महत्वपूर्ण! कभी-कभी ऐसा होता है कि कोई व्यक्ति अपनी बेटी, बेटे, बहन या भाई की शिक्षा का खर्च उठाने का फैसला करता है। ऐसे मामलों में करदाता को कर आधार कम करने का भी अधिकार है, लेकिन इसके लिए जरूरी है कि प्रशिक्षण पूर्णकालिक आधार पर ही हो।
कटौती कैसे प्राप्त करें
2019 में, शैक्षिक सेवाओं के लिए आयकर रिटर्न की प्रक्रिया लगभग किसी भी करदाता के लिए कठिन नहीं है। सब कुछ काफी सरल है - आपको कई निश्चित कागजात की आवश्यकता है, उनमें डेटा दर्ज करें, उन्हें व्यक्ति के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में विचार के लिए भेजें और फैसले की प्रतीक्षा करें। यदि यह प्रक्रिया सफल होती है, तो कोई व्यक्ति दस्तावेज़ जमा करने के एक महीने के भीतर अपने बैंक कार्ड से धनराशि निकाल सकेगा।
सामाजिक कटौतियों पर कौन सी समय अवधि लागू होती है?
हालाँकि, दस्तावेज़ीकरण पूरा करने से पहले, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप निम्नलिखित पहलुओं पर ध्यान दें:
- व्यक्तिगत आयकर रिटर्न की तारीख पर.ट्यूशन कटौती केवल 2016 में किए गए खर्चों के लिए अर्जित की जा सकती है। और यदि करदाता ने 2017 में अपनी पढ़ाई के लिए भुगतान किया और मुआवजा प्राप्त करना चाहता है, तो धनराशि 2019 से पहले उसके खाते में आ जाएगी।
- दस्तावेज़ीकरण पैकेज जमा करने की तिथि के अनुसार।कर आधार को कम करने के लिए आवश्यक कागजात में संपूर्ण कर अवधि की जानकारी होनी चाहिए। इस संबंध में, आपको 2017 के लिए कटौती के लिए दस्तावेज़ 2019 (या 2019 या 2020) में जमा करना होगा।
- सामाजिक कटौतियों की गणना के लिए समय सीमा.आज एक निश्चित नियम है - आप पिछले तीन वर्षों से अधिक समय तक शिक्षा के भुगतान से संबंधित खर्चों के लिए आयकर वापस पा सकते हैं।
उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति ने उच्च शिक्षण संस्थान में शिक्षा के लिए पांच साल (2012 से 2016 तक) फीस का भुगतान किया है और 2019 में कर आधार को कम करने का निर्णय लिया है, तो 2014 से मुआवजा प्रदान किया जाएगा।
दस्तावेज़
शैक्षिक खर्चों के लिए आयकर वापस करने के लिए, आपको दो मुख्य प्रकार के दस्तावेज़ एकत्र करने होंगे - फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा और 2-एनडीएफएल मॉडल के अनुसार तैयार किया गया एक प्रमाण पत्र, और कटौती के लिए करदाता के अनुरोध को प्रतिबिंबित करने वाला एक पत्र भी।
तीन बुनियादी दस्तावेजों के अलावा, आपको कई कागजात तैयार करने की आवश्यकता है जो सीधे शैक्षिक प्रक्रिया से संबंधित हैं:
- प्रशिक्षण समझौता.किसी छात्र को प्रशिक्षण के लिए स्वीकार करते समय, एक नियम के रूप में, उसके साथ एक समझौता किया जाता है। यह दस्तावेज़ सभी शर्तों, लागतों, साथ ही प्रशिक्षण अवधि को निर्दिष्ट करता है। मूल समझौते को शैक्षणिक संस्थान की दीवारों के भीतर रखा जाता है, और करदाता को दस्तावेज़ की एक प्रति दी जाती है।
- व्यय दस्तावेज़.कर निरीक्षक को यह प्रमाणित करने के लिए कि भुगतान वास्तव में सफल रहा, आपके पास सभी प्रकार के दस्तावेज़ उपलब्ध होने चाहिए जो इंगित करते हों कि भुगतान लेनदेन किया गया था।
- लाइसेंस.कुछ मामलों में, लाइसेंस की जानकारी अनुबंध में निर्दिष्ट होती है। हालाँकि, यदि इस दस्तावेज़ में यह नहीं बताया गया है, तो लाइसेंस को अलग से संलग्न किया जाना चाहिए।
- प्रमाणपत्र।यदि कटौती के लिए कोई आवेदक रिश्तेदारों की शिक्षा के भुगतान के लिए मौद्रिक मुआवजा प्राप्त करना चाहता है, तो उसे जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति बनानी होगी। कृपया ध्यान दें कि यह दस्तावेज़ प्रमाणित होना चाहिए।
नवप्रवर्तन
यह कार्रवाई अब नियोक्ता के माध्यम से की जा सकती है. ऐसा करने के लिए, आपको प्रबंधक को संबोधित एक आवेदन भरना होगा और उसे विचार के लिए उसके पास जमा करना होगा।
नियोक्ता के माध्यम से कर आधार को कम करने की विधि का लाभ यह है कि किसी व्यक्ति को उस वर्ष के अंत तक इंतजार नहीं करना पड़ता है जिसमें ट्यूशन शुल्क का भुगतान किया गया था।
शैक्षिक व्यय करने के लगभग तुरंत बाद आवेदन जमा किया जा सकता है। इस प्रकार, सामाजिक कटौतियों की गणना करने की प्रक्रिया में काफी तेजी आएगी।
शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों और जानकारी की आवश्यकता होगी:
बच्चों को पढ़ाने के लिए
- कॉपी बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
- , बच्चे की पूर्णकालिक शिक्षा की पुष्टि करना (यदि अनुबंध शिक्षा के रूप को इंगित नहीं करता है तो आवश्यक है)। संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया मूलप्रमाण पत्र
- विवाह प्रमाणपत्र की प्रति(आवश्यक यदि दस्तावेज़ एक पति या पत्नी के लिए जारी किए जाते हैं, और दूसरे को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती मिलती है)
कर कटौती दाखिल करते समय भाई/बहन के लिएअतिरिक्त रूप से प्रदान किया गया:
- कॉपी स्वयं का जन्म प्रमाण पत्र;
- कॉपी भाई/बहन का जन्म प्रमाण पत्र;
- किसी शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र, पूर्णकालिक अध्ययन की पुष्टि (यदि अनुबंध अध्ययन के रूप को इंगित नहीं करता है तो यह संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है)। मूलप्रमाण पत्र
विदेश में अध्ययन के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करते समय, निम्नलिखित अतिरिक्त प्रदान किए जाते हैं:
- नोटरीकृत अनुवादविदेशी भाषा में तैयार किए गए सभी दस्तावेज़;
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि देरी और इनकार से बचने के लिए, आपको कर सेवा से संपर्क करना चाहिए दस्तावेज़ों का सबसे संपूर्ण पैकेज.
"रिटर्न टैक्स" सेवा का उपयोग करके दस्तावेज़ तैयार करना
"रिटर्न टैक्स" सेवा आपको सरल प्रश्नों के उत्तर देकर आसानी से और शीघ्रता से 3-एनडीएफएल घोषणा और टैक्स रिफंड के लिए एक आवेदन तैयार करने में मदद करेगी। इसके अलावा, वह आपको कर अधिकारियों को दस्तावेज़ जमा करने के बारे में विस्तृत निर्देश भी प्रदान करेगा, और सेवा के साथ काम करते समय किसी भी प्रश्न के मामले में, पेशेवर वकील आपको सलाह देने में प्रसन्न होंगे।
दस्तावेज़ों की प्रतियों को कैसे प्रमाणित करें?
कानून के अनुसार, दस्तावेजों की सभी प्रतियां नोटरी या करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से प्रमाणित होनी चाहिए।
स्वयं को प्रमाणित करने के लिए, आपको हस्ताक्षर करना होगा हर पेज(प्रत्येक दस्तावेज़ की नहीं) प्रतिलिपियाँ इस प्रकार हैं: "प्रतिलिपि सही है" आपके हस्ताक्षर/हस्ताक्षर प्रतिलेख/दिनांक. इस मामले में नोटरीकरण की आवश्यकता नहीं है।
बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती उन सामाजिक कर कटौती में से एक है जो उन माता-पिता के लिए उपलब्ध है जो आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, जिनका बच्चा किसी शैक्षणिक संस्थान के भुगतान वाले पूर्णकालिक विभाग में पढ़ रहा है, और 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है।
टैक्स कोड (अनुच्छेद 219 का खंड 2) प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया को परिभाषित करता है। इसमें कहा गया है कि शिक्षा व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती उन नागरिकों के लिए उपलब्ध है जो भुगतान करते हैं:
- शिक्षा के किसी भी रूप में आपका प्रशिक्षण (दिन, शाम, पत्राचार और उसके किसी भी संयोजन);
- 24 वर्ष से कम आयु के आपके बच्चे के लिए सशुल्क शिक्षा;
- 18 वर्ष से कम आयु के वार्ड(वार्डों) के लिए पूर्णकालिक शिक्षा का भुगतान;
- 24 वर्ष से कम आयु के पूर्व बच्चों को पूर्णकालिक शिक्षा में प्रशिक्षण (संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद);
- 24 वर्ष से कम आयु के उसके भाई या बहन की पूर्णकालिक शिक्षा, जो पूर्ण-रक्त वाले हैं (अर्थात, उनके साथ एक सामान्य पिता और माता हैं) या पूर्ण-रक्त वाले नहीं हैं (अर्थात, जिनके साथ केवल एक ही सामान्य माता-पिता हैं)।
2017 में, रूस की संघीय कर सेवा के अनुसार, 2017 में (पत्र संख्या बीएस-3-11/4769 दिनांक 14 अक्टूबर, 2016), जीवनसाथी की शिक्षा के खर्च की प्रतिपूर्ति नहीं की जा सकती है।
आइए बच्चों की शिक्षा के संबंध में सामाजिक कर कटौती के पंजीकरण और प्राप्त करने के आधार और प्रक्रिया पर अधिक विस्तार से विचार करें।
माता-पिता को अपने बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान की गई राशि पर 13 प्रतिशत की राशि में व्यक्तिगत आयकर को आंशिक रूप से वापस करने का अधिकार है।
2017 में शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती का आकार क्या है?
बच्चों की शिक्षा पर खर्च की जाने वाली अधिकतम संभव राशि, जिससे 2017 में सामाजिक कर कटौती प्राप्त करना संभव है, प्रति वर्ष 50 हजार रूबल है। इसका मतलब यह है कि कर प्राधिकरण वर्ष के लिए कर की अधिकतम राशि जो वापस कर सकता है वह प्रत्येक बच्चे की शिक्षा के लिए प्रति वर्ष 6 हजार पांच सौ रूबल होगी।
लेकिन जिस राशि से आप स्वयं माता-पिता या उनके भाइयों और बहनों की शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं, वह पहले से ही प्रति वर्ष 120 हजार रूबल है।
इस प्रकार, शिक्षा के लिए कटौती एक बहु-समय प्रक्रिया है। आप इसके लिए हर साल आवेदन कर सकते हैं. प्रत्येक वर्ष के लिए, बजट में रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक को वापस करने की अनुमति नहीं है।
शैक्षणिक संस्थान के लिए आवश्यकताएँ
कर प्राधिकरण द्वारा प्रशिक्षण पर किए गए खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती के आवेदन पर सकारात्मक रूप से विचार करने के लिए, यह आवश्यक है कि शैक्षणिक संस्थान के पास इस प्रकार की शैक्षणिक गतिविधि के लिए लाइसेंस हो। इन शैक्षणिक संस्थानों में शामिल हैं: यदि उनके पास शैक्षिक प्रक्रिया, विश्वविद्यालयों, माध्यमिक शैक्षणिक संस्थानों, बच्चों के शैक्षणिक संस्थानों (भुगतान किंडरगार्टन), अतिरिक्त शिक्षा संस्थानों (कला विद्यालय, संगीत विद्यालय, भुगतान किए गए खेल विद्यालय) के संचालन के अधिकार की पुष्टि करने वाला लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है। ).
साथ ही, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह शैक्षणिक संस्थान किस प्रकार की संपत्ति का है। ये सार्वजनिक और निजी दोनों शैक्षणिक संस्थान हो सकते हैं, न कि केवल रूसी।
कर सेवा की एक महत्वपूर्ण आवश्यकता यह तथ्य है कि ट्यूशन भुगतान की रसीदें करदाता को जारी की जानी चाहिए, न कि उस बच्चे या व्यक्ति को जिसके लिए भुगतान किया गया है।
बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें?
ए. कर प्राधिकरण को दस्तावेज़ जमा करते समय
शैक्षिक खर्चों के लिए कर कटौती के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, माता-पिता को चरण दर चरण निम्नलिखित कदम उठाने होंगे:
जिस वर्ष ट्यूशन भुगतान किया गया था, उसके अंत में एक टैक्स रिटर्न (फॉर्म 3-एनडीएफएल) भरें।
फॉर्म 2-एनडीएफएल में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की मात्रा के बारे में अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।
शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए शैक्षिक संस्थान के साथ समझौते की एक प्रति तैयार करें, जिसमें शैक्षिक गतिविधियों को करने के लिए लाइसेंस का विवरण निर्दिष्ट हो (यदि समझौते में कोई लाइसेंस विवरण नहीं है, तो आपको इसकी एक प्रति प्रदान करनी होगी), और यदि शिक्षा की लागत बढ़ती है, तो इस वृद्धि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की एक प्रति, उदाहरण के लिए, प्रशिक्षण की लागत का संकेत देने वाले अनुबंध का एक अतिरिक्त समझौता।
यदि आपने अपने या किसी आश्रित बच्चे, भाई या बहन की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, तो निम्नलिखित दस्तावेजों की प्रतियां अतिरिक्त रूप से प्रदान की जाती हैं:
- संबंधित वर्ष में पूर्णकालिक अध्ययन की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (यदि यह खंड शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौते में शामिल नहीं है);
- बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
- संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ - संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक पालक परिवार पर एक समझौता (यदि करदाता ने उसकी शिक्षा पर पैसा खर्च किया है) वार्ड);
- भाई या बहन के साथ रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (यदि भाई या बहन की शिक्षा के लिए भुगतान किया गया था)।
5. प्रशिक्षण के लिए करदाता के वास्तविक खर्चों (नकद रजिस्टर रसीदें, नकद रसीद आदेश, भुगतान आदेश, आदि) की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।
6. अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियों और शैक्षिक खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार के साथ एक पूर्ण कर रिटर्न जमा करें।
यदि प्रदान किया गया कर रिटर्न बजट से वापस किए जाने वाले कर की राशि की गणना करता है, तो कर रिटर्न के साथ, आपको प्रशिक्षण व्यय के संबंध में व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा।
अधिक भुगतान किए गए कर की राशि करदाता के आवेदन पर कर प्राधिकरण को ऐसा आवेदन प्राप्त होने की तारीख से एक महीने के भीतर वापस कर दी जाएगी, लेकिन डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 78) .
कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, आपके पास कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए उनकी मूल प्रतियां आपके पास होनी चाहिए।
बी. कार्यस्थल पर दस्तावेज़ जमा करते समय
सामाजिक कर कटौती कर अवधि की समाप्ति से पहले नियोक्ता से संपर्क करके प्राप्त की जा सकती है, जिसने पहले कर प्राधिकरण के साथ इस अधिकार की पुष्टि की थी। ऐसा करने के लिए, करदाता को यह करना होगा:
सामाजिक कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से अधिसूचना प्राप्त करने के लिए एक आवेदन लिखें। एक नमूना आवेदन रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 7 दिसंबर, 2015 संख्या ZN-4-11/21381 में पाया जा सकता है "अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 और 3 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने पर" कर एजेंटों से रूसी संघ का टैक्स कोड, ”या काम के स्थान पर लेखांकन में एक नमूना मांगें।
सामाजिक लाभ प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।
अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को सामाजिक कटौती के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करने के लिए एक आवेदन जमा करें, इस अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करें।
30 दिनों के बाद, सामाजिक कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से एक अधिसूचना प्राप्त करें।
नियोक्ता को कर प्राधिकरण द्वारा जारी एक नोटिस प्रदान करें, जो वर्ष के अंत तक किसी व्यक्ति को भुगतान की गई आय की राशि से व्यक्तिगत आयकर को न रोकने का आधार होगा।
व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए एक नमूना आवेदन रूस की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाया जा सकता है
बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न कैसे भरें?
फॉर्म 3-एनडीएफएल में व्यक्तिगत आयकर के लिए टैक्स रिटर्न फॉर्म 2-एनडीएफएल (जो रोजगार के स्थान पर लेखा विभाग द्वारा जारी किया जाता है) में आय प्रमाण पत्र के डेटा के आधार पर भरा जाता है।
घोषणा स्वयं काफी विशाल है और इसका रूप और सामग्री साल-दर-साल बदल सकती है, इसलिए, पिछले वर्ष के लिए इसके फॉर्म का उपयोग करने की अनुशंसा नहीं की जाती है, पुराने फॉर्म की तो बात ही छोड़ दें। इसे भरने से पहले, आपको उस कर दस्तावेज़ का ध्यानपूर्वक अध्ययन करना चाहिए जो इसे भरते समय मौजूद था। (ऐसा करने के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न फॉर्म भरने की प्रक्रिया के संबंध में रूस की संघीय कर सेवा के वर्तमान आदेश का उपयोग करने की आवश्यकता है)। पहली बार इस फॉर्म को सही ढंग से और त्रुटियों के बिना भरना काफी कठिन हो सकता है।
कर प्राधिकरण की वेबसाइट पर घोषणा पत्र प्राप्त करना आसान है। "करदाता का व्यक्तिगत खाता" वहां उपलब्ध है। एक विशेष कर सेवा कार्यक्रम है जिसमें फॉर्म भरते समय सभी गलत कार्य और त्रुटियां दिखाई देती हैं।
फॉर्म स्वयं भरते समय, निम्नलिखित डेटा और विवरण इंगित करना महत्वपूर्ण है: कर कार्यालय संख्या, करदाता का पूरा नाम, उसका टीआईएन, उसके पासपोर्ट का विवरण, देश कोड, निवास स्थान के बारे में जानकारी, नगरपालिका कोड, का नाम संगठन, चेकपॉइंट, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के अनुसार ओकेटीएमओ संगठन), महीने के अनुसार राशि (उसी फॉर्म से)। "आय" टैब पर, आपको "13" का चयन करना होगा - यह 13% कराधान है। यदि किसी महीने में अवकाश वेतन था, तो वेतन कोड 2000 के लिए कोड 2012 दर्ज किया जाता है। आय की कुल राशि 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र से मेल खाना चाहिए। "कटौती" टैब में, "बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान की गई राशि" भरें। फॉर्म तैयार होने के बाद, बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती रिफंड की गणना की गई राशि का संकेत देते हुए एक आवेदन जमा किया जाता है।
शिक्षा के लिए कर कटौती की गणना के उदाहरण
- 2016 में यूलिया ने अपने लाइसेंस के लिए एक ड्राइविंग स्कूल में पढ़ाई की। इस तरह के अध्ययन के लिए उसका खर्च 55,000 रूबल था। वहीं, यूलिया को 35,000 रूबल का मासिक वेतन मिलता था। वह प्रति वर्ष 42,000 रूबल कमाती थी। कर को बजट (13 प्रतिशत) में रोक दिया गया, जिसकी राशि 54,600 रूबल थी।
कर कटौती गणना: 55,000 * 13% = 7,150 रूबल। यह वह राशि है जिसे वह कर कटौती के रूप में लौटाएगी (और इसकी पूरी राशि में, क्योंकि 2016 में उससे अधिक कर रोक लिया गया था)।
- इवान वाणिज्यिक (भुगतान) विभाग में एक छात्र है और अंशकालिक काम करता है। इसलिए, उनकी वार्षिक कमाई 115,000 रूबल थी। इस आय से 14,950 रूबल का कर रोका गया। व्यक्तिगत आयकर. 2016 में, ट्यूशन फीस पर उनकी लागत 125,500 रूबल थी।
कर कटौती की गणना: इवान से अधिकतम कटौती की राशि से काफी कम राशि में वार्षिक कर रोक लिया गया था। वह केवल 14,950 रूबल वापस कर पाएगा, यानी वह राशि जो अर्जित आय पर कर के रूप में चुकाई गई थी।
- मारिया के तीन आश्रित बच्चे हैं। 2016 में उसकी आय 45,000 रूबल थी। कर से पहले प्रति माह. यह 540,000 रूबल की वार्षिक कर योग्य आय थी। काम पर लेखा विभाग ने 70,200 रूबल की कुल राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया।
उसी वर्ष, मारिया ने भुगतान किया:
- 5,000 रूबल - एक बच्चे के लिए सशुल्क किंडरगार्टन के लिए;
- 37,500 रूबल - दूसरे बच्चे के भुगतान वाले बच्चों के संगीत विद्यालय के लिए;
- 68,300 रूबल - एक शैक्षणिक संस्थान में तीसरे बच्चे की शिक्षा के लिए।
कर कटौती गणना: मारिया को किंडरगार्टन के लिए 6,500 रूबल मिलेंगे। (कानून द्वारा प्रतिबंधित). संगीत विद्यालय के लिए - 37,500 * 13% = 4,875 रूबल।
एक शैक्षणिक संस्थान में सबसे बड़े बच्चे की पढ़ाई के लिए, 6,500 रूबल फिर से लौटाए जाएंगे। कुल मिलाकर, वह 17,875 रूबल की हकदार है। इस प्रकार, मारिया की कुल कर कटौती अधिकतम होगी, क्योंकि उससे रोकी गई कर की राशि अधिक हो गई है।
अंत में, हम आपको याद दिला दें कि आपको कर कटौती के लिए आवेदन करने में देरी नहीं करनी चाहिए, क्योंकि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के अनुच्छेद 7 के अनुसार, बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार मान्य है। शिक्षा के लिए धनराशि का भुगतान किए जाने के केवल तीन वर्ष बाद।
राज्य रूसी करदाताओं को कई प्राथमिकताएँ प्रदान करता है। उनमें से एक बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती है। न केवल रूसी संघ के नागरिक शिक्षा के लिए व्यक्तिगत आयकर रिफंड का दावा कर सकते हैं। यह लाभ किसी भी पासपोर्ट वाले या बिना पासपोर्ट वाले रूसी करदाताओं के लिए प्रासंगिक है। यानी मानदंड नागरिकता नहीं है, बल्कि रूसी संघ के बजट को फिर से भरने का तथ्य है।
आइए देखें कि 2019-2020 में यह कैसे करना है, कौन से दस्तावेज़ एकत्र करने हैं और उन्हें कहाँ भेजना है।
सामाजिक कर कटौती
रूसी संघ का कानून कुछ क्षेत्रों में उनके खर्चों से जुड़े करदाताओं को मुआवजे के आवंटन के लिए एक नियम स्थापित करता है। उनमें से एक हिस्सा लागतों के संबंध में प्रदान की गई सामाजिक कटौती है:
- प्रशिक्षण के लिए;
- इलाज के लिए;
- पर ;
- दान के लिए.
शैक्षिक प्राथमिकताओं की विशेषताएं
लाभ पहले गैर-नकद रूप में आवंटित किया जाता है। आप संघीय कर सेवा (एफटीएस) में व्यक्तिगत आवेदन के बाद ही अपने खाते में पैसा प्राप्त कर सकते हैं।इस प्रकार, आपको दो आवेदन जमा करने होंगे:
- मुआवज़े के समनुदेशन पर;
- पैसे ट्रांसफर करने के बारे में.
या नियोक्ता के माध्यम से धन की प्राप्ति आरंभ करें। साथ ही, कर प्राधिकरण व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यक्तिगत अनिवार्य योगदान को वरीयता द्वारा स्थापित राशि से कम कर देता है। पैसे का भुगतान कमाई के साथ किया जाता है, और इसका हिसाब कंपनी के अकाउंटेंट के साथ विवरण तैयार करके किया जाता है।
प्राथमिकताओं की गणना करते समय निम्नलिखित नियमों का पालन किया जाता है:
- कटौती एक निश्चित वर्ष के व्यक्तिगत आयकर आधार पर लागू होती है;
- भुगतान किए गए कर की राशि तक सीमित;
- अगली अवधि तक नहीं ले जाता;
- लाभ के लिए कई बार अनुरोध किया जा सकता है जब परिस्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जो इसके आवंटन की आवश्यकता होती हैं;
- वरीयता की राशि रिपोर्टिंग वर्ष (कर संहिता के अनुच्छेद 219) के भीतर सीमित है।
संदर्भ! कानून उन शैक्षणिक संस्थानों में प्रशिक्षण के लिए प्राथमिकताओं के उपयोग की अनुमति देता है जिन्होंने राज्य लाइसेंस प्राप्त कर लिया है। इससे संबंधित कोई प्रतिबंध नहीं हैं:
- शैक्षणिक संस्थान के प्रकार के साथ;
- स्वामित्व का रूप;
- तैनाती का स्थान (रूसी संघ के भीतर या विदेश में)।
क्या आपको इस मुद्दे पर जानकारी चाहिए? और हमारे वकील शीघ्र ही आपसे संपर्क करेंगे।
इसका हकदार कौन है
टैक्स कोड का अनुच्छेद 219 उन व्यक्तियों की एक सूची प्रदान करता है जो इस लाभ के हकदार हैं। ये वे लोग हैं जिन्होंने एक लाइसेंस प्राप्त शैक्षणिक संस्थान में पढ़ाई पर पैसा खर्च किया है।विशिष्ट संकेतक तालिका में दिखाए गए हैं।
ट्यूशन टैक्स क्रेडिट के अंतर्गत आने वाले करदाताओं की तालिका
संदर्भ! दस्तावेज़ आवेदक के लिए जारी किए जाने चाहिए, न कि छात्र के लिए।शैक्षिक सेवाओं के बारे में
10 जुलाई 1992 के कानून संख्या 3266-1 "शिक्षा पर" (निरस्त) के ढांचे के भीतर संस्थान द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए कटौती जारी करने की अनुमति है। इसमें केवल विश्वविद्यालय ही शामिल नहीं हैं। सूची में शामिल हैं:
- बालवाड़ी।
- सभी स्तरों के विद्यालय.
- सतत शिक्षा संस्थान:
- वयस्कों के लिए (पाठ्यक्रम, ड्राइविंग स्कूल और अन्य);
- नाबालिगों के लिए (संगीत, कला, खेल विद्यालय, आदि)।
संदर्भ! एक शैक्षिक संगठन का स्वामित्व किसी भी प्रकार का हो सकता है:
- राज्य;
- निजी;
- अलग।
कितना पैसा लौटाया?
वरीयता की मात्रा शैक्षिक सेवाओं के प्राप्तकर्ता पर निर्भर करती है:
- करदाता को अधिकतम 120 हजार रूबल की राशि प्रदान की जाती है;
- यदि आवेदक का भाई या बहन पढ़ रहा है तो भी यही राशि देय है;
- अन्य रिश्तेदारों के लिए लाभ की राशि कम है - 50 हजार रूबल तक।
यह याद रखना चाहिए कि शैक्षिक लाभ सामाजिक कटौतियों का हिस्सा है जो अधिकतम नियम के अधीन हैं। उदाहरण के लिए, यदि किसी नागरिक ने इलाज पर 90 हजार रूबल खर्च किए, तो प्रशिक्षण के लिए केवल 30 हजार रूबल बचे हैं।
संकेत! प्राथमिकता अध्ययन की पूरी अवधि के लिए प्रदान की जाती है, यहाँ तक कि शैक्षणिक अवकाश के दौरान भी।
उदाहरण
2016 में, मैनेजर कोर्नाकोव ए.पी. उन्होंने 60 हजार रूबल के वेतन के साथ रचनात्मक निदेशक के पद की पेशकश की।
आदमी को अपने कौशल में सुधार करने की जरूरत थी। प्रस्ताव स्वीकार करने के बाद, उन्होंने एक साथ भुगतान के आधार पर विश्वविद्यालय में प्रवेश किया। समझौते के अनुसार वार्षिक पाठ्यक्रम की लागत 120,000 रूबल थी। सिर्फ 3 साल.
कोर्नाकोव ए.पी. 360,000 रूबल जमा करके पूरी अवधि के लिए एक बार में भुगतान किया गया। और जनवरी 2017 में, उन्होंने कर प्राथमिकताओं के लिए आवेदन किया। उन्होंने ट्यूशन फीस पर दस्तावेज़ प्रदान किए (कटौती प्राप्त करने के लिए कोई अन्य आधार नहीं थे)।
गणना है:
- 2016 के लिए, कोर्नाकोव से 60,000 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर काटा गया था। x 12 महीने x 13% = 93,600 रूबल। (लाभ देने का अधिकतम आधार)।
- प्राथमिकताओं की गणना करते समय 120,000 रूबल की सीमा राशि को ध्यान में रखा जाता है।
- (360 हजार रूबल का कुल खर्च स्थापित अधिकतम से अधिक है): 120,000 रूबल। x 0.13 = 15,600 रूबल।
इस प्रकार, कोर्नाकोव को अधिकतम कटौती दी गई।
निष्कर्ष: उस व्यक्ति की गलती यह है कि उसने एक ही बार में सभी तीन वर्षों की शिक्षा का भुगतान कर दिया। यदि धनराशि सालाना जमा की जाती है, तो वह वरीयता का आकार बढ़ा सकता है: 15,600 रूबल। x 3 वर्ष = 46,800 रूबल।
प्राप्त करने की विधि
- वर्णित लाभ कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत है। साथ ही, विशेषज्ञ टैक्स कोड की निम्नलिखित आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हैं:
- सेवाओं के लिए धनराशि के भुगतान के बाद दस्तावेज़ आम तौर पर अगले वर्ष स्वीकार किए जाते हैं;
- मुआवजे के लिए आवेदन करने की सीमा अवधि 3 वर्ष है (2018 में 2017, 2016 और 2015 के लिए वरीयता के लिए आवेदन करना संभव था);
कौन से कागजात जमा करने हैं
मुआवजा प्राप्त करने के लिए, कानून द्वारा स्थापित व्यक्ति द्वारा शैक्षिक सेवाएं प्राप्त करने के लिए धन के भुगतान के तथ्य को साबित करना आवश्यक है।
इससे यह पता चलता है कि कागजात का सेट स्थिति के आधार पर भिन्न होता है।
- समग्र पैकेज में शामिल हैं:
- घोषणा 3-व्यक्तिगत आयकर;
- रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय के बारे में सेवा के स्थान से प्रमाण पत्र (2-व्यक्तिगत आयकर);
- शैक्षिक संगठन के साथ समझौते की प्रति:
- लाइसेंस विवरण का संकेत;
- या लाइसेंस की एक अलग प्रति;
- यदि रिपोर्टिंग वर्ष में कीमत में वृद्धि हुई तो अतिरिक्त समझौता;
जानकारी के लिए! यदि भुगतान सालाना किया जाता है, तो दस्तावेजों का एक पूरा सेट केवल प्रारंभिक आवेदन पर ही जमा किया जाता है। केवल चेक बाद वाले चेक से जुड़े होते हैं।
- किसी अन्य व्यक्ति की शिक्षा के लिए पैसे का भुगतान करते समय (उपरोक्त सूची से), आपको अतिरिक्त आवश्यकता होगी:
- एक प्रमाणपत्र जिसमें कहा गया हो कि सेवाएँ व्यक्तिगत रूप से प्रदान की गई हैं;
- बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
- संरक्षकता नियुक्त करने का निर्णय;
बहन या भाई के साथ पारिवारिक संबंधों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
- महत्वपूर्ण! आपको यह बताना होगा कि आपको मुआवज़ा कैसे मिलेगा:
- कर प्राधिकरण के माध्यम से (अलग आवेदन);
नियोक्ता के माध्यम से (उसका विवरण इंगित करें)।
धन हस्तांतरण के लिए आवेदन
- डेस्क ऑडिट के बाद, मुआवजे की राशि करदाता के व्यक्तिगत खाते में दिखाई देती है। नागरिक का अधिकार:
- रसीद के लिए कर प्राधिकरण से संपर्क करें;
- नियोक्ता के माध्यम से ध्यान में रखने के लिए कहें;
धन के आवंटन को बाद की अवधि (तीन वर्ष तक) के लिए स्थगित करें।
- व्यक्तिगत खाते में धन हस्तांतरित करने के लिए आवेदन का एक निर्धारित प्रपत्र होता है। नमूना संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है। दस्तावेज़ की संरचना इस प्रकार है:
- हेडर (शीट के ऊपरी दाएं कोने) में निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:
- कर प्राधिकरण का नाम;
- स्थान का पता;
- करदाता की व्यक्तिगत जानकारी:
- नाममात्र मामले में पूरा नाम;
- पंजीकरण पता;
- संपर्क के लिए फ़ोन नंबर;
- केंद्र में "कथन" नाम है;
- नीचे लाल रेखा पर (3 सेमी मार्जिन छोड़कर) अमुक अवधि के लिए खाते में सामाजिक कटौती निधि स्थानांतरित करने का अनुरोध है;
- बैंक और कार्ड विवरण;
ध्यान दें! एक आवेदन तैयार करते समय, आपको शैक्षिक खर्चों को संबंधित खर्चों से अलग करना चाहिए (उन्हें अनुबंध में अलग किया गया है)।
इसे अपने नियोक्ता से कैसे प्राप्त करें
- उपरोक्त सूची से सभी दस्तावेज़ तैयार करें।
- आवेदन को संघीय कर सेवा की स्थानीय शाखा में ले जाएं।
- 30 दिनों के बाद, अपने हाथों में एक प्रमाणपत्र प्राप्त करें।
- इसे लेखा विभाग में ले जाएं और मुआवजे के लिए अनुरोध लिखें।
- वेतन की गणना करते समय मुआवजे की राशि को ध्यान में रखा जाएगा।
प्रिय पाठकों!
हम कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों का वर्णन करते हैं, लेकिन प्रत्येक मामला अद्वितीय है और इसके लिए व्यक्तिगत कानूनी सहायता की आवश्यकता होती है।
आपकी समस्या के शीघ्र समाधान के लिए, हम संपर्क करने की सलाह देते हैं हमारी साइट के योग्य वकील।
नवीनतम परिवर्तन
हमारे विशेषज्ञ आपको विश्वसनीय जानकारी प्रदान करने के लिए कानून में सभी परिवर्तनों की निगरानी करते हैं।
- प्रिंस स्विड्रिगाइलो - एक साहसी या राजनेता?
- जब "बिना रोल्स-रॉयस के डिप्टी" एटीओ में थे, उनकी पत्नी फ्रांस में धूप सेंक रही थीं, व्याचेस्लाव कोन्स्टेंटिनोव्स्की वर्खोव्ना राडा के डिप्टी
- विलंबित मासिक धर्म के लिए जांच मासिक धर्म की अनुपस्थिति में हार्मोन विश्लेषण
- फेमोस्टोन को सही तरीके से कैसे पियें और इसके संभावित दुष्प्रभाव शरीर से फेमोस्टोन को निकलने में कितना समय लगता है?