PVN nav. PVN aprēķins, izmantojot piemērus. PVN atmaksa: nianses

Saīsinājums PVN ir zināms visiem pilsoņiem. Tā vai citādi, mēs ar to sastopamies katru dienu. Parasti, protams, neviens tam nepievērš uzmanību. Bet PVN ir uzrādīts visām mūsu iegādātajām precēm. Visvairāk par šī nodokļa esamību vai neesamību jāuztraucas uzņēmēji. Jau pirmajās dienās pēc uzņēmuma reģistrēšanas uzņēmējam ir jānodarbojas ar finanšu dokumentu kārtošanu, tas ir, ar atskaitēm.

Kas ir PVN?

Pareiza ziņošana nozīmē, ka nav nevajadzīgas saziņas ar nodokļu iestādēm. Visgrūtāk atskaitāmais nodoklis ir PVN. Pievienotās vērtības nodoklim ir vairākas likmes, kas attiecas uz dažādiem uzņēmuma darbības veidiem. Ir jāzina šāda veida nodokļu atmaksas specifika.

No kurienes nāk PVN?

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir nodoklis, ko izmanto, lai apliktu ar nodokli uzņēmumu, kas rada papildu vērtību tā precēm vai pakalpojumiem. PVN ir netiešais nodoklis, tas ir, piemaksa par preces (pakalpojuma) cenu. Savā būtībā tas ir veids, kā daļu vērtības izņemt valsts budžetā.

To aprēķina no starpības starp pārdošanas cenu un tās pašas preces pirkšanas cenu no cita uzņēmuma. Ja neņem vērā vienkāršu tālākpārdošanu, tad PVN ir iekļauts saražoto preču kopējās izmaksās un sastāv no iegādātajiem materiāliem un komponentiem.

Šis nodoklis parādījās divdesmitā gadsimta sākumā kā alternatīva tirdzniecības nodoklim. PVN palīdzēja atbrīvot uzņēmējus no nevajadzīgiem nodokļiem. Atšķirībā no tirdzniecības nodokļa, pievienotās vērtības nodokļa sāka ņemt vērā iespējamo peļņu nevis visu ieņēmumu no saražotās produkcijas. Bet šis nodoklis pirmo reizi tika ieviests Francijā 1954. gadā. Tiek uzskatīts, ka PVN vairāk veicina uzņēmuma izaugsmi nekā ienākuma nodoklis.

Katrai valstij ir sava pievienotās vērtības nodokļa likme. Krievijā PVN ir 18 procenti. Tas ir aptuveni vidējais rādītājs pasaulē. Ir valstis, kur tāda nodokļa vispār nav vai viņš ir zems. Vairākās citās valstīs šis nodoklis ir augstāks nekā pie mums, un lielākā daļa šo valstu atrodas Eiropā.

Noteiktām preču vai pakalpojumu kategorijām var tikt piemērota atvieglota nodokļa likme. Ir gadījumi, kad PVN vispār nav. Likumdošanā šajā ziņā ir daudz izņēmumu, tomēr nodokļa pilnīgas atcelšanas procedūra tiek izmantota reti.

Nodokļus maksā visi: gan juridiskas, gan fiziskas personas. Iegādājoties preces veikalā, saņemot pakalpojumus komunālajā vai pakalpojumu sfērā, saņemam rēķinu ar jau iekļautu PVN. Mūs visus, nodokļus maksātājus, sauc par nodokļu maksātājiem.

Nodokļu maksātāji ir organizācijas (SIA, AS), individuālie uzņēmēji (IP) un privātpersonas.

Nodokļu maksātājiem ir savi pienākumi pret valsti un sabiedrību:

• galvenā atbildība ir likumā noteikto nodokļu nomaksa;
• Lai samaksātu nodokļus, nepieciešamības gadījumā jāreģistrējas nodokļu dienestā;
• tiem, kas ir reģistrēti nodokļu organizācijā, ir stingri jāreģistrē ienākumi un izdevumi;
• ja ir izpildīti reģistrācijas nosacījumi un tiek glabāta uzskaite par jūsu finansiālajām darbībām, tad visa jūsu grāmatvedība ir jāiesniedz vietējai nodokļu iestādei;
• visos likumā noteiktajos gadījumos nodokļu dienesta pārstāvjiem tiek nodrošināti nepieciešamie dokumenti PVN nomaksai;
• identificēts pārkāpumi ir jālabo savlaicīgi un netraucē nodokļu inspekcijas pārstāvja darbību;
• grāmatvedības dati un citi dokumenti par ienākumiem (izdevumiem), PVN nomaksu tiek glabāti četrus gadus;
• desmit dienu laikā pēc konta atvēršanas (slēgšanas) informē vietējās nodokļu iestādes;
• par viņa līdzdalību vietējā vai ārvalstu uzņēmumā ir nepieciešams brīdinājums nodokļu iestādei ne vēlāk kā viena mēneša laikā;
• Lēmumam par uzņēmuma slēgšanu vai reorganizāciju jābūt zināmam nodokļu dienestam ne vēlāk kā trīs dienu laikā.

Uzņēmējs, kas iesniedz deklarāciju nodokļu dienestam, atmaksā daļu no nodokļa pirkto un pārdoto preču ieskaitu dēļ. Šajā gadījumā uzņēmums darbojas kā nodokļu aģents.

Nodokļu aģents ir tas, kuram ir uzticēta atbildība aprēķināt, ieturēt un ieskaitīt PVN valsts budžetā.

Nodokļu aģenta pienākumi tiek uzrādīti tādās darbībās kā:

Nodokļu aģents saskaņā ar likumu ir atbildīgs par ieturētā PVN iemaksu valsts budžetā.

Nodokļu aģenti tiek uzskatīti par organizācijām un uzņēmējiem, kas:

• pirkt preces valsts iekšienē no ārvalstu uzņēmumiem, kas nav reģistrēti nodokļu dienestā;
• pārdod konfiscēto mantu, bezsaimnieka mantu, iegādātās un valsts mantotās vērtslietas;
• starpnieki, ārvalstu uzņēmumu preču pārdošana, nav reģistrēts;
• pārdot jaunajam īpašniekam ekspluatācijā pārtrauktus jūras un upju kuģus, kas nav reģistrēti.

PVN maksā nodokļu aģenti neatkarīgi no nodokļu maksātāja pienākumu pildīšanas.

Ne visiem ir pienākums maksāt nodokļus. Šāds pienākums var rasties, ja ir nodokļa objekts. Šāda objekta neesamība atbrīvo jūs no nepieciešamības kaut ko maksāt.

Nodokļu objekts nav fiziska vai juridiska persona. Šie ir preču un naudas darījumu veidi:

• preču (pakalpojumu), tai skaitā ieķīlāto lietu, pārdošana, kā arī tiesību uz īpašumu nodošana;
• tiesību nodošana (nodošana) uz preci vai sniegtā pakalpojuma gala rezultātu;
• īpašuma bezatlīdzības nodošana citiem uzņēmumiem un privātpersonām;
• importētas preces no ārvalstīm.
• būvniecības un montāžas darbi savām vajadzībām;

Par nodokļu objektiem nevar klasificēt:

• brīvi nodoti objekti (kultūras, komunālie mērķi), valsts varas struktūras un objekti;
• privatizācijas rezultātā no valsts iegādātais īpašums;
• valsts iestāžu darbi un pakalpojumi;
• bezmaksas objektu nodošana valsts iestādēm;
• zemes gabalu pārdošana;
• īpašuma tiesību nodošana organizācijas tiesību pārņēmējam;
• bezpeļņas organizāciju līdzekļu vai nekustamā īpašuma kā pamatkapitāla izmantošana;
• pakalpojumi valsts īpašuma bez atlīdzības nodošanai no valsts bezpeļņas organizācijām;
• valsts īpašuma pārdošana.

Saskaņā ar spēkā esošajiem likumiem, uzņēmējam ir tiesības atgriezt PVN. To sauc par nodokļu atmaksu. Vairumā gadījumu uzņēmējiem ir taisnība un likums ir viņu pusē, taču dzīvē nereti izceļas strīdi ar nodokļu iestādēm.

Gada nodokļa deklarācijā jānorāda pārmaksātā PVN summa un, ja vēlaties to atgriezt (atmaksāt), tas tiek atspoguļots pārskatos. Lai saņemtu nodokļu atmaksu, jums ir: nosūtīt pieteikumu jebkurā formā nodokļu dienestam. Iesniegumā norāda: uzņēmuma nosaukumu, adresi, vadītāja parakstu un zīmogu. Pēc izskatīšanas var tikt izsniegta PVN atmaksa.

Dabiski, ka naudu neviens neatdos. PVN tiks ieskaitīts no cita nodokļa (jums būs jānorāda, kurš). Ja summa ir lielāka, atlikušā summa tiks ņemta vērā turpmākajos maksājumos.

Ir gadījumi, kad nodokļu atmaksa skaidrā naudā. Nauda tiek pārskaitīta uz pieteikumā norādīto kontu. Bet šajā gadījumā sagatavojieties pilna mēroga visas dokumentācijas pārbaudei.

Sveiki, dārgie emuāra vietnes lasītāji. Vai zinājāt, ka, sabiedriskajā transportā pērkot telefonu, džinsus, maizi vai biļeti, jūs iemaksājat Krievijas valsts budžetā?

Runa ir par PVN – nodokli, kas iekļauts jebkuras preces vai pakalpojuma cenā. To, cik valsts kase saņem no pirkuma, var uzzināt, izmantojot veikala izsniegtu čeku. Pievienotās vērtības nodoklis(tā tiek atšifrēti trīs noslēpumainie burti) tajā ir izcelts kā atsevišķa rinda.

Pircējam Pievienotās vērtības nodoklis ir valsts iekasēta piemaksa par preces cenu. Pārdevējs pārdod preces, ņemot vērā piemaksu. Viņš daļu ieņēmumu nodokļu veidā ieskaita budžetā.

Tomēr pārdevējam ar šo skaidrojumu nepietiek. Fakts ir tāds, ka preces (preces vai pakalpojuma) radīšanas process parasti ietver vairākus priekšmetus. Lai pārdotu ķeblīti, vispirms jānozāģē koks, jāizgatavo no tā dēļi, jāsamontē ar naglām, jānokrāso un jāatnes uz veikalu. PVN maksā katrs ķēdes dalībnieks:

1. Mežizstrādes uzņēmums, pārdodot apaļkokus, PVN ieskaitīs valsts kasē.
2. Kokzāģētava - pēc dēļu pārdošanas (procenti par baļķu un dēļu pašizmaksas starpību).
3. Mēbeļu rūpnīca - pēc preču nosūtīšanas uz veikalu (procenti par dēļu un mēbeļu izmaksu starpību).
4. Kravu pārvadāšanas uzņēmums - saņemot samaksu par preču transportēšanu utt.

Katrs nākamais ražotājs samazina pievienotās vērtības nodokļa summu savai produkcijai par iepriekšējo saišu samaksāto PVN summu.

Tas ir, faktiski maksājums tiek aprēķināts tikai par to izmaksu daļu, par kuru palielinās preces vērtība uzņēmēja saimnieciskās darbības rezultātā.

Citiem vārdiem sakot, PVN– , izņemti no budžeta visos produktu, darbu, pakalpojumu ražošanas posmos, tiklīdz tie tiek īstenoti.

PVN likmes Krievijā

Nodokļa apmēru nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pants. 2018. gadā ir spēkā:

1. vairumam preču un pakalpojumu pamatlikme ir 18%;
2. 10% ir likme sabiedriski nozīmīgiem produktiem (dažiem pārtikas produktiem, bērnu precēm, medikamentiem);
3. 0% - eksportētājiem, iekšējiem starpreģionālajiem pārvadājumiem.
4. Ir darījumi, kas nav apliekami ar PVN, taču šajā gadījumā to nav iespējams atmaksāt. Sīkāku informāciju par šo punktu skatiet tālāk esošajā videoklipā.

No 2019. gada 1. janvāra plānots PVN palielinājums no 18 līdz 20 procentiem. Likumu par nodokļa palielināšanu jau ir pieņēmusi Valsts dome un parakstījis Valsts prezidents.

Pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanas formula un piemērs

Nodokļu aprēķināšanas formula:

PVN = S * 18/100

kur, S – cena bez nodokļa,

18% ir PVN likme, kas ir spēkā līdz 2019. gada 1. janvārim, ko izmanto lielākajai daļai preču, darbu, pakalpojumu, izņemot iepriekš norādītos.

Preču galīgās izmaksas kopā ar nodokli apzīmēsim ar burtu T.

T = S + PVN
T = S + S * 18/100
T = S * 118/100

Izmantojot vienkāršus matemātiskus pārveidojumus, var iegūt formula PVN atdalīšanai no summas preču izmaksas ar nodokli (T):

S = T *100/118
PVN = T *100/118 * 18/100
PVN = T *18 /118

Ja nodokļa likme ir 10%:

PVN = S *10/100
PVN = T * 10/110

Nodokļa likmes 18/118 un 10/110 sauc par aplēsēm.

Piemērs: kā aprēķināt 18% PVN par pārdošanu interneta veikalā

Pieņemsim, ka tiešsaistes veikals pārdod kreklus par 1500 rubļiem (daudzumam nav nozīmes). Viņš maksā piegādātājam 1 tūkstoti rubļu par produktiem. Aprēķinu ērtībai pieņemsim, ka tās ir cenas bez PVN. PVN likme ir 18% (atgādināšu, ka no 2019. gada sākuma tā kļūs par 20%).

Krekla cena gala klientiem mājaslapā būs:

PVN: 1500*18/100 = 270

Summa ar PVN: 1500 +270 = 1770

Veikals maksās vairumtirgotājam:

PVN: 1000*18/100 = 180

Summa ar PVN: 1000 + 180 = 1180 rub.

Pircējs maksās PVN pilnā apmērā - 270 rubļi. Interneta veikals budžetā pārskaitīs 90 rubļus (270-180). Parādītais process tiek saukts, un, pateicoties tam, dažos gadījumos jūs pat varat iegūt naudu no budžeta.

Fakts ir tāds, ka valsts saņems norādītos 180 rubļus nodokļa no iepriekšējiem ķēdes posmiem.

Rezultātā mēs iegūstam, ka 90 rubļi ir mūsu nodoklis par krekla izmaksu pieaugumu veikalā:

(1500 — 1000) *18/100 = 90

Tādējādi PVN tiek aprēķināts tikai no preces pievienotās vērtības. Tā pilnā apmērā pa daļām dažādos laikos tiks ieskaitīta valsts budžetā no dažādiem ķēdes dalībniekiem.

Protams, ar vienu piemēru ir par maz, taču es negribētu rakstu paplašināt līdz bezgalībai. Ir izeja - noskatieties šo pusstundu garo video, un tikko iegūtās zināšanas stingri nogulsnīsies savās vietās:

Kā samazināt PVN slogu savam uzņēmumam

Skaidrs, ka, lai samazinātu pievienotās vērtības nodokli (kopā), ir jāpalielina priekšnodoklis (kas mūsu piemērā iekļauts maksājumā vairumtirgotājam). Tad no izlaides PVN summas (kas ir iekļauta jūsu pircēja maksājumā) tiks atskaitīta lielāka summa un tiks samazināts gala nodoklis.

Ir daudz veidu, kā to izdarīt, un viens no tiem ir. Jūsu uzņēmums, piemēram, var nepirkt kravas automašīnas vai vieglās automašīnas, bet tās iznomāt. Faktiski tas daudz neatšķiras no tā, ja iegādājāties šīs automašīnas uz kredīta (vairāku gadu garumā sadalīti tie paši maksājumi un procenti par pakalpojuma izmantošanu).

Bet līzinga pakalpojums cenā iekļauts PVN, un tas būs ienākošais jūsu uzņēmumam, kas nozīmē, ka tas samazinās nodokļu slogu. Jebkura līzinga kompānija jums detalizēti pastāstīs, cik tieši jūs ietaupīsiet šajā jautājumā (tas ir viņu galvenais trumpis, kas padara līzingu izdevīgu uzņēmējiem ar vispārēju nodokļu sistēmu).

Šis piemērs ir sīkāk aprakstīts šajā videoklipā (autors to sīki izklāstīja):

Kopumā ar pareizu pieeju šādas lietas palīdz ievērojami ietaupīt, un dažiem uzņēmumiem tās ļauj uzņēmumam izdzīvot grūtos laikos. Googlē tēmu.

PVN vēsture, kas to maksā un kurās valstīs

Pievienotās vērtības nodoklis faktiski ir tirdzniecības nodokļa izmaiņas, kas tika iekasēta no visiem ieņēmumiem. Tas tika samaksāts tikai no galīgā komercdarījuma. Pircējam šie fiskālo maksājumu veidi neatšķiras, atspoguļojot preces izmaksu pieaugumu saistībā ar iemaksām valsts kasē.

PVN tiek uzskatīts par progresīvāku nodokļu veidu. To aprēķinot, tiek ņemts vērā konkrēta maksātāja uzņēmējdarbības rezultāts, savukārt ieņēmumi ir visu produkta radīšanā iesaistīto ķēdes posmu darba rezultāts.

Pārdošanas nodoklis tiek iekasēts par galīgo biznesa darījumu. Taču likumu nepilnību dēļ var rasties kaskādes efekts, kad viena un tā pati vērtība tiek aplikta ar nodokli vairākas reizes. Ar PVN šī situācija tiek samazināta līdz minimumam.

Ieguvums valstij ir tas, ka no pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas maksātājam ir grūtāk izvairīties. Ja kāds no ķēdes dalībniekiem nemaksās PVN, summa tiks iekasēta no nākamajiem tirgotājiem, jo ​​viņi nevarēs veikt nepieciešamos atskaitījumus.

PVN tika ieviests pirmo reizi Francijā 1958. gadā gadā. Izmēģinājuši sistēmu savā kolonijā Kotdivuārā, franči uzskatīja pieredzi par veiksmīgu un paplašināja to visā valstī. Pašlaik nodokli piemēro 137 štatos.

Krievijā PVN parādījās 1992. gadā. Sākotnēji tā regulēšana tika veikta saskaņā ar likumu “Par pievienotās vērtības nodokli. Kopš 2001. gada nodokļu maksājumi tiek veikti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu.

Interesants fakts. 2017. gadā vairāk nekā trešdaļu federālā budžeta ieņēmumu veidoja PVN. Bet, neņemot vērā naftu un gāzi, šī nodokļa daļa budžeta ieņēmumos ir aptuveni 55%. Vairāk nekā puse no valsts kopējiem ienākumiem. Padomā par to!

Kāpēc ASV nav PVN?

Amerikas Savienotās Valstis uzskata sevi par konservatīvu valsti. Viņi ievēro vienotas nodokļu politiku visā uzņēmējdarbības periodā. Spēles laikā nevar mainīt nosacījumus - valdības pamatprincips. Tāpēc visas inovācijas tiek īstenotas ar grūtībām. Visi mēģinājumi ieviest PVN beidzās ar neveiksmi.

Tāpat jāņem vērā, ka PVN iekasēšana iespējama tikai centralizētā nodokļu sistēmā. Tas ietver dokumentu kārtošanu un lielu amatpersonu armiju, kas kontrolē procesu.

ASV nav apgrūtinošas centralizētas fiskālo maksājumu iekasēšanas sistēmas. Valsts līmenī šeit tiek iekasēti tikai ienākuma nodokļi, kas prasa mazāku administrēšanu. Iedzīvotāju lielo ienākumu dēļ kases kolekcijas ir ievērojamas. Citās valstīs, kurās nav lielas algas, nav iespējams izveidot budžetu, izmantojot tiešos nodokļus vien.

Kurš galu galā maksā pievienotās vērtības nodokli?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu PVN maksātāji ir juridiskas personas un uzņēmēji, kas veic komercdarbību un pārdod preces, darbus un pakalpojumus Krievijā. Nodoklis jāmaksā arī personām, kuras ieved preces valstī.

Tomēr patērētājs maksā pārdevējam preču, darbu, pakalpojumu izmaksas kopā ar PVN, faktiski viņš uzņemas nodokļu slogu. Tas ir, būtībā, komersants ir tikai PVN iekasētājs. Ekonomiskajā literatūrā nodokli, kura summa tiek pārskaitīta pircējam, ieskaitot pārdošanas cenā, sauc par netiešo.

Izmantojot tiešsaistes kalkulatoru, mēs aprēķinām starpību starp 18 un 20% PVN

No 2019. gada PVN likme palielinās no 18 līdz 20%. Daudzi cilvēki domā, ka tas viņus neskar. Pastāv viedoklis, ka uzņēmēji maksās vairāk, bet parastam cilvēkam nekas nemainīsies. Patiesībā tā nav taisnība. Uzņēmējdarbība nedarbojas ar zaudējumiem. Nodokļu slogs gulstas uz gala patērētāju, tas ir, uz jums un man.

Katrā preces ražošanas posmā pārdevējs aprēķinātajām pašizmaksām pieskaita nodokli un pārdod preci par cenu, kurā iekļauts PVN. Nodokļu likmju paaugstināšana noved pie . Apsvērsim šo procesu, izmantojot populāra sīkrīka piemēru.

Saskaņā ar datiem Krievijā visvairāk pirktais iPhone modelis ir iPhone SE. Plaši pazīstamā federālā tīkla tiešsaistes veikalā viedtālruņa ar 32 GB atmiņu izmaksas ir 18 490 rubļu.

Lai preču cenā izceltu PVN, izmantosim tiešsaistes kalkulators. Internetā ir daudz šādu programmu, jūs varat saskaitīt jebkuru no tām. Lai aprēķinātu, laukā “Summa” norādiet kopējās tālruņa izmaksas – 18 490 rubļu. Otrajā laukā jānorāda PVN likme - 18%. Tas ir iestatīts pēc noklusējuma, jo tas attiecas uz lielāko daļu preču un pakalpojumu un ir derīgs mobilajiem tālruņiem. Izvēles rūtiņai jāatrodas pirms darbības “piešķirt PVN”.

Kad esat pabeidzis ievadīšanu, noklikšķiniet uz pogas "Aprēķināt". Lietojumprogramma parādīs aprēķina rezultātu.

Tas nozīmē, ka bez nodokļa pārdevēja cena ir 15 669,49 rubļi. Un valsts no precēm saņēma 2820,51 rubli. Pērkot vienu telefonu, šī ir summa, kas jāatvēl kases čekā.

Tagad mainīsim PVN likmi uz 20%. Šis palielinājums paredzēts no 2019. gada 1. janvāra. Parēķināsim, cik telefons maksās pēc jaunajiem noteikumiem, ja pārdevēja cena (bez PVN) nemainīsies.

Noklikšķinot uz pogas “Aprēķināt”, mēs iegūstam jaunu cenu.

Tas nozīmē, ka ar tādiem pašiem vienādiem nosacījumiem pircēji 2019. gadā par iPhone SE maksās par 313 rubļiem vairāk. Krievijas budžets saņems šo summu - 3133,9 rubļus 2820,51 vietā. Ja pārdevēja peļņa paliek nemainīga, tad pircēji galu galā maksās par pieaugumu.

Protams, nosacījumi nevar palikt nemainīgi. Cenām pieaugot, pieprasījums samazinās, ražotāji samazina cenas un meklē veidus, kā samazināt izmaksas. Iespējams, ka daļa no šīs starpības tiks kompensēta šādā veidā. Jebkurā gadījumā laiks rādīs. Atliek tikai nedaudz pagaidīt.

Lai tev veicas! Uz drīzu tikšanos emuāra vietnes lapās

Jūs varētu interesēt

Nodokļi - kas tie ir (definīcija), to mērķis, veidi, funkcijas un nodokļu kontrole Kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršotā nodokļu sistēma) - shēmas Ienākumi vai Ienākumi mīnus izdevumi izvēle, pāreja uz vienkāršoto sistēmu Pašnodarbinātais - kurš ir tiesīgs saskaņā ar likumu, nodokļiem, atļautajām darbībām un pieteikumu Mans nodoklis Kas ir nolietojums Kas ir UTII - realitātes veidi, plusi un mīnusi, nodokļu aprēķins un ziņošana (deklarācija, KBK, paskaidrojuma piezīme) Kas tas par nodokli, kāpēc ir nepieciešams 2-NDFL sertifikāts, kam jāaizpilda 3-NDFL deklarācija un kā samazināt nodokļu maksājumus Nodokļu atlaide - kas tas ir, kādi ir atskaitījumi un kā tos iegūt Kas ir IKP vienkāršos vārdos Kas ir budžeta deficīts, preču bilance un kādi citi deficīta veidi pastāv? Kas ir dzīvokļi

Atgriezīsimies pie mūsu piemēra, kas tika apspriests pašā raksta sākumā.

Maksājamais PVN = PVN Nr.2 – PVN Nr.1

Kur
PVN Nr.2- nodoklis, kas uzkrāts par preču izmaksām, pārdodot.
PVN Nr.1– PVN, ko samaksājām piegādātājam, iegādājoties preces, citiem vārdiem sakot nodokļa atskaitījums.

Kā apstiprināt PVN uzkrājumu un atskaitījumus.

Rēķins

Saskaņā ar noteikumiem 168. pants un Art. 169 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss Galvenais dokuments pareizai PVN aprēķināšanai un samaksai ir rēķins. Tieši šajā dokumentā ir atspoguļota nodokļa summa.
Rēķins tiek izrakstīts laikā piecas dienas no brīža (dienas), kad mēs nosūtījām preces vai sniedzām kādu darbu vai pakalpojumu, vai laikā piecas dienas no brīža, kad saņēmām samaksu par precēm, kuras vēl nav nosūtītas, tas ir, saņēmām avansa maksājumu vai avansa maksājumu. Atgādinām šī raksta sadaļu par PVN saistību rašanās brīžiem.

Pārdošanas grāmata

Pārdevējam rēķinu žurnālā ir jāņem vērā rēķini, kurus viņš pats izsniedzis pircējam. Lai gan šodien tās ir tiesības, nevis pienākums. Bet tomēr es iesaku ievērot vecos noteikumus, lai būtu ērti veikt uzskaiti, jo īpaši tāpēc, ka šī veidlapa ir saglabāta daudzās grāmatvedības programmās. Tālāk tas jāreģistrē pārdošanas grāmatā. Tagad šis ir svarīgs nodokļu dokuments! Pamatojoties uz šiem dokumentiem, jūs aizpildīsiet PVN deklarāciju. Vajadzības gadījumā to var pieprasīt arī nodokļu iestādes.
Iepirkšanās grāmata
Savukārt, lai pretendētu uz PVN atskaitīšanu, nepieciešams no piegādātāja saņemts rēķins. PVN samaksa importējot jāapliecina ar dokumentu, kas fiksē nodokļa samaksu muitā. “Ienākošie” rēķini tiek ierakstīti saņemto rēķinu žurnālā un pirkumu virsgrāmatā.
Atņemot pirkumu grāmatiņā atspoguļoto pirkumu “priekšnodokļa” summu no pārdošanas grāmatiņā ierakstītās “izlaides” nodokļa summas PVN, kas jāiemaksā budžetā laikā.

Grāmatas iegādes lejupielādes veidlapa
Pārdošanas grāmatas lejupielādes veidlapa
Rēķina lejupielādes veidlapa

PVN uzskaite.

Grāmatvedībā no klientiem saņemtais un budžetā maksājamais PVN tiek atspoguļots kontā 68.02 “Aprēķini ar PVN budžetu” .

Debeta apgrozījums 68.02

Dt 68,02 Kt 19 PVN pieņemts atskaitīšanai

Dt 68,02 Kt 51 PVN ieskaitīts budžetā

Dt 68,02 Kt 76AV PVN tiek ieskaitīts no saņemtā avansa

Dt 68,02 Kt 76VA Pieņemts PVN atskaitīšanai par piegādātājam izsniegtajiem avansiem

Kredīta apgrozījums 68.02

Dt 90,3 Kt 68,02 PVN tiek iekasēts par sūtījumu

Dt 76.AV Kt 68,02 Par saņemto avansu tiek iekasēts PVN

Dt 76.VA Kt 68,02 PVN ir atjaunots no piegādātājiem izsniegtajiem avansiem

Šo nodokli maksā visas juridiskās personas un individuālie uzņēmēji, kas piemēro nodokļu pamatsistēmu.

Nodokļa būtība

Nodokļu maksātājs ir iegādātās preces vai saņemtā pakalpojuma galapatērētājs.

Tas ir tas, kurš maksā šo nodokli pārdevējam, jo ​​tas ir iekļauts preču cenā. Un pārdevējs, savukārt, maksā šo nodokli valstij.

Stāsts

Krievijā tāds nodoklis kā PVN parādījās 1992. gadā. Tas tika pieņemts spēkā.

Šis likums savu spēku zaudēja 2000. gadā, kad šis nodoklis “pārgāja” uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu. Šī nodokļa ieviešana Krievijā nāca no ārzemēm, un konkrētāk, no ASV.

Mūsdienās PVN piemērošanas prakse visās valstīs ir vienāda, atšķiras tikai likmes un atvieglojumi.

PVN likme Krievijā ir mainījusies vairākas reizes:

Šis nodoklis pirmo reizi parādījās Francijā 1942. gadā. Tas veidojās no tirdzniecības nodokļa, kas Francijā neiesakņojās, jo tam bija daudz trūkumu.

1948. gadā franču ekonomists nāca klajā ar nodokļu maksāšanas un atmaksas sistēmu – mūsdienu PVN prototipu. Šādā veidā nodoklis ir iesakņojies ne tikai Francijā, bet visā pasaulē.

Kā jau minēts, Krievija pārņēma PVN izmantošanas pieredzi no ASV. Amerikāņu ekonomisti to “pārveidoja” tādā formā, kādā tagad tiek izmantots PVN.

Kopš 1990. gada Krievijā ir tirdzniecības nodoklis, kas nedeva vēlamo efektu. 1992. gadā, kad valsts ekonomika bija uz sabrukuma robežas, bija nepieciešams atjaunot nodokļu sistēmu.

Tad radās priekšlikums ieviest PVN. To izdarīja Jegora Gaidara valdība, kas izstrādāja iepriekš minēto likumu.

Definīcija

Pievienotās vērtības nodoklis ir netiešais nodoklis, kas maksājams budžetā preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas vai darbu veikšanas brīdī.

Tas tiek veidots visos ražošanas posmos un ir maksa par produkta, darba vai pakalpojuma galīgo izmaksu veidošanu.

Nodokļu elementi

Tāpat kā jebkuram citam nodoklim, arī PVN ir savi elementi. Šis:

• subjekti, tas ir, nodokļu maksātāji. Šo nodokli maksā juridiskās personas un individuālie uzņēmēji, piemērojot nodokļu pamatrežīmu. Speciālie režīmi dažos gadījumos maksā arī PVN. Šī nodokļa subjekti ir uzskaitīti;
• nodokļu objekti. Pamatojoties uz . Šī nodokļa objekti ir:

1. Apstiprināta preču un īpašuma tiesību pārdošana, kā arī darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana.
2. Preču ievešana mūsu valsts teritorijā.
3. Pārvest mūsu valsts teritorijā preces, kas nepieciešamas paša nodokļu maksātāja vajadzībām un kuru uzturēšanas izmaksas netiek ņemtas vērā, apliekot ar nodokli peļņu.
4. Celtniecības un montāžas darbi pašu patēriņam.

• īstenošanas vieta var būt vai nebūt mūsu valsts teritorija. Lai to noteiktu, jums jāvadās pēc noteikumiem un;
• Nodokļa bāze ir pamats, no kura tiek aprēķināts nodoklis. To nosaka saskaņā ar;
• taksācijas periods – PVN tas ir mēnesis;
• nodokļu likmes - tās var būt vienādas ar 18%, 10% un 0% no nodokļa bāzes;
• PVN nodokļa aprēķināšanas kārtība;
• nodokļu atskaitījumi;
• nodokļu nomaksa un atskaitīšanās;
• tās kompensācija ar .

PVN manekeniem

Vienkāršiem vārdiem sakot, PVN ir maksājums valstij par to, ka uzņēmēji un juridiskas personas var pārdot preces, darbus vai pakalpojumus, vienlaikus “paaugstinot” tiem savu cenu.

Tas ir netiešais nodoklis, tas ir, to maksā preces, darba vai pakalpojuma pārdevējs, bet to iekasē preces gala pircējs.

Piemērs: pērkot maizi no IP Ivanova, pircējs maksā klaipu izmaksas 36 rubļu apmērā, no kuriem PVN = 5,5 rubļi. Tajā pašā laikā pircējs to samaksāja, iegādājoties maizes klaipu, un individuālais uzņēmējs Ivanovs maksās nodokli budžetā.

Katram nodokļu maksātājam ir jāreģistrē "ienākošie" un "izejošie" rēķini, izmantojot .

Tieši šajos dokumentos ir atspoguļota nodokļa summa. Starpība starp “ieejas” un “izlaides” nodokļiem ir jāmaksā budžetā.

Iesācēji uzņēmēji un grāmatveži nezina, uz kuriem nodokļiem attiecas PVN – federālajiem vai reģionālajiem? Un par kādu budžetu tas būtu jāmaksā? PVN ir federālais nodoklis, un tas ir jāiemaksā federālajā budžetā.

Nodokļu īpašības

PVN pazīmes ir šādas:

• nodokļu maksātāji – kas maksā šo nodokli. Šis elements ir detalizēti aprakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 143. pantā. Saskaņā ar šo pantu nodokli maksā organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu;
• nodokļu objekts ir tas, kas ir apliekams ar šo nodokli. Šie objekti ir uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. pantā. Tie ietver ieņēmumus no darbu, preču vai pakalpojumu pārdošanas, kā arī īpašuma tiesības mūsu valsts teritorijā, kā arī ieņēmumus no importēto preču pārdošanas;
• procentu likme. Krievijā ir 3 PVN likmes – 18%, 10% un 0%. Procentu likmes ir norādītas ;
• tirdzniecības vieta ir vieta, kur tiek pārdotas preces, pakalpojumi un darbs un kur jāmaksā nodoklis;
• Nodokļa bāze ir nodokļa aprēķina pamatā. Vienkārši sakot, tie ir pārdošanas ieņēmumi. Kā pareizi aprēķināt nodokļa bāzi, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 153. pantā. PVN aprēķināšanas formula ir šāda:

• taksācijas periods ir periods, par kuru jāaprēķina un jāmaksā PVN. Saskaņā ar to PVN taksācijas periods ir mēnesis. Tas ir, nodokļa summa, ko nodokļu maksātājs aprēķinājis par ceturksni, ir jāmaksā budžetā;
• nodokļu atskaitījumi. Ikvienam nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot nodokļu atlaides. No ceturksni aprēķinātās PVN summas varat atskaitīt nodokļa summu, kas radusies, pērkot preces, sniedzot pakalpojumus vai veicot darbu trešās puses organizācijām. Šādu PVN var atskaitīt, ja darījuma partneris izmanto arī OSN un ir izrakstījis rēķinu ar norādīto summu. Der atcerēties, ka tikai rēķina esamība dod tiesības piemērot atskaitījumu atbilstoši.
• nodokļu maksāšanas kārtību un termiņus. Nodokļu atskaite jāiesniedz līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc ceturkšņa. Tas ir:

Jums jāziņo, izmantojot . Nodoklis jāsamaksā līdz katra nākamā mēneša 20. datumam pēc pārskata ceturkšņa.

Taksācijas periods

Kā jau minēts, PVN taksācijas periods ir mēnesis. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 163. pantā.

Nodokļu maksātājiem, kuru pārdošanas ieņēmumi iepriekšējā ceturksnī bez PVN bija mazāki par 2 miljoniem rubļu, tad šādām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem taksācijas periods būs ceturksnis.

Tomēr visām organizācijām norēķinu periods ir ceturtdaļa. Maksājamā nodokļa summa jāaprēķina katru mēnesi. Un maksā, pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem.

Shēma: budžetā maksājamās PVN summas aprēķins

Nodoklis tiek maksāts katru mēnesi, ceturksnī, kas seko norēķinu ceturksnim, vienādās daļās. Piemēram, par 2. ceturksni aprēķinātā nodokļa summa ir 210 tūkstoši rubļu.

Līdz ar to nodokļu maksātājam līdz katra nākamā mēneša 20.datumam jāsamaksā 70 tūkstoši rubļu - līdz 20.jūlijam - 70 tūkstoši, līdz 20.augustam - 70 tūkstoši un līdz 20.septembrim - 71 tūkstoši.

Ja maksājamā nodokļa summa nav sadalīta vienādās daļās, tad pirmās 2 reizes ir jāmaksā nodoklis, noapaļojot līdz nullei, bet trešajā - noapaļojot uz leju.

Piemēram, maksājamā nodokļa summa par 2.ceturksni ir 167 tūkstoši rubļu. Šajā gadījumā līdz 20. jūlijam un 20. augustam nodokļu maksātājam jāsamaksā katram 55 667 tūkstoši rubļu, bet līdz 20. septembrim – 55 666 rubļi.

Viņi saka, ka tas nebūs nodokļu likumdošanas pārkāpums maksāt PVN visā ceturkšņa summā, tas ir, nodokļu maksātājs nesadalīs maksājamo nodokļa summu, bet maksās to visu vienā reizē. - laika apmaksa.

Kam tas paredzēts?

Kāpēc vajadzīgs PVN? Kāpēc viņš “savā amatā” 1992. gadā mainīja tirdzniecības nodokli? Netiešie nodokļi aktīvi spēlē vadošo lomu federālā budžeta veidošanā.

Un PVN nav izņēmums. Šis nodoklis veido lielāko daļu mūsu valsts budžeta ieņēmumu. PVN vien veido 40% no budžeta ieņēmumiem.

Gadu no gada PVN ieņēmumi tikai pieaug. Tas liek domāt, ka Krievijā ir parādījušies daudzi lieli nodokļu maksātāji, kuriem nav nodokļu tiesību piemērot preferenciālos režīmus.

Pieaugot PVN ieņēmumiem, nemaksātāju skaits nesamazinās. Pēdējo 5 gadu laikā to skaits ir samazinājies tikai par 2% - tas ir “piliens spainī”, salīdzinot ar to kopējo skaitu.

Ikgadējie zaudējumi no šādu uzņēmumu un individuālo uzņēmēju darbības sasniedz 30 miljardus rubļu.

Vai ir izdevīgi strādāt ar PVN?

Atverot savu biznesu, jums vajadzētu padomāt par nodokļu sistēmas izvēli - galveno vai kādu no preferenciālajiem. Protams, ir darbības veidi, kuriem nevar piemērot preferenciālu režīmu.

Taču lielākoties topošie uzņēmēji brīnās – kādi ir ieguvumi, strādājot ar PVN, un vai ir vērts izmantot šo režīmu?

Protams, jēga ir atmaksāt nodokli, strādājot ar tiem pašiem partneriem, nodokļu maksātājs “kompensē” nodokli.

Video: PVN no 2015. gada - šokējoši jaunumi grāmatvežiem un uzņēmējiem

Ir vērts atgādināt, ka starpība starp “izrakstītajiem” un “saņemtajiem” rēķiniem ir jāmaksā. Praksē tā nav tik liela summa.

Tāpēc uzņēmumi, kas izmanto SST, nevēlas sadarboties ar saņēmējiem. Pēdējie nemaksā PVN un tāpēc nevar to atmaksāt.

Darbs bez pievienotās vērtības nodokļa

Taču PVN saņēmēju ar katru gadu kļūst arvien vairāk. Daži lieli uzņēmumi atver mazus uzņēmumus, lai veiktu tikai viena veida darbības, kurām ir priekšroka.

Tā strādāt ir izdevīgāk. Kāpēc ir vajadzīgs uzņēmumu ienākuma nodoklis un kādi ir tā izmantošanas plusi un mīnusi?

Pros

Galvenā priekšrocība, strādājot bez PVN, ir ievērojami samazināts atskaišu apjoms. PVN ir vispretrunīgākais nodoklis Krievijā, un dažreiz pat pieredzējuši grāmatveži apjūk aprēķinos.

Ko lai saka par jaunajiem uzņēmējiem, kuri tikai apgūst uzņēmējdarbības un grāmatvedības pamatus. PVN aprēķini un atskaites par šo nodokli pārskata periodā aizņem lauvas tiesu no grāmatveža darba laika.

Dažiem lieliem uzņēmumiem ir grāmatvedis, kurš nodarbojas tikai ar maksājamā PVN aprēķināšanu un atskaišu sagatavošanu par to.

Mīnusi

Tomēr darbam ar atvieglotiem noteikumiem ir arī trūkumi. Galvenais no tiem ir nespēja strādāt ar lielajiem pircējiem un klientiem.

Fakts ir tāds, ka, ja organizācija darbojas bez PVN, tad tā to neatmaksā. Lielie klienti un pircēji “zaudē” tās nodokļu summas, kuras neatmaksā pabalsta saņēmējs.

Piemēram, Beta LLC piemēro OSN, un Alpha LLC ir saņēmējs. Beta LLC iegādājās arī Alpha LLC preces 1180 rubļu apmērā (PVN - 180 rubļi).

Tā kā Alpha LLC ir pabalsta saņēmējs un nemaksā PVN, viņi nevar izrakstīt rēķinu ar nodokļa summu. Līdz ar to Beta LLC “pazaudēja” 180 rubļus - viņiem tas būs jāmaksā pašiem.

Jūs varat brīvprātīgi “atstāt” preferenciālo režīmu, aprēķinot visus plusus un mīnusus, strādājot pie tā. Cilvēki par to domā, kad “pie apvāršņa parādās ienesīgs līgums”.

Lielie ienākumu apmēri “nosedz” visus mīnusus, strādājot ar PVN – ceturkšņa atskaiti un žurnālu kārtošanu rēķinu uzskaitei.

Aktuālie jautājumi

Galvenā PVN problēma ir tā nodokļa bāzes pareiza aprēķināšana. Ir šādi “neviennozīmīgi” darījumi, kuriem nodokļa bāzi var aprēķināt vairākos veidos.

Piemēram, uzņēmumam tika iesniegta prasība 100 tūkstošu rubļu apmērā par zemas kvalitātes precēm. Vai prasība ir apliekama ar PVN? Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā par to nekas sīkāk nav teikts.

Taču ir tāda, kas saka, ka nav jārēķina PVN no prasības summas.

Nepareizs nodokļa bāzes aprēķins novedīs pie nepareizas nodokļa summas aprēķināšanas un līdz ar to arī nepareizas samaksas. Nepilnīgas nodokļa summas nomaksa ir nodokļu pārkāpums, un tas ir saistīts ar atbildību.

2015. gadā viņi plānoja atgriezt tirdzniecības nodokli. Tas vēl nav izdarīts, taču likumdevēji no šīs idejas nav “atmetuši”. Tirdzniecības nodoklis ir galvenais PVN “konkurents”.

Būtībā tas noved pie pārdošanas dubultās aplikšanas ar nodokli – gan PVN, gan tirdzniecības nodokļa. Šo nodokļu maksāšanas nasta gulstas uz galapatērētāju.

Kopš 2015. gada PVN deklarācija ir kļuvusi ievērojami treknāka. Tagad tajā ir iekļauti “ienākošo” un “izejošo” rēķinu žurnāli.

Grāmatvežos tas lielu prieku neradīja. Taču tas pielika vairāk darba nodokļu iestādēm. Tas darīts, lai izsekotu PVN nemaksātājus.

Un, lai gan PVN ir spēkā jau daudzus gadus, nodokļa bāzes un paša nodokļa aprēķināšanā ir dažas nepilnības.

Video: svarīga tēma. PVN transporta izmaksu atlīdzināšanai

PVN ir vissarežģītākais un strīdīgākais netiešais nodoklis Krievijā. Nodokļu iestādes vairāk nekā citus nodokļus uzrauga tā aprēķināšanu un nomaksu.

Šis netiešais nodoklis ir pamats mūsu valsts budžeta ieņēmumu daļas veidošanai.

Soda apmērs būs tieši atkarīgs no parāda summas, kā arī nokavējuma perioda. SatursKas jāzina Kā tiek izrakstītas soda naudas par nokavētu PVN Ko darīt, ja nodokļu inspekcija atklāj parādu Ļoti svarīgi ir pareizi aprēķināt soda naudas par PVN, lai pilnībā izpildītu saistības pret...

Summas, kas saņemtas no piegādātājiem, grāmatvedībā var iekļaut preču pašizmaksā vai citos izdevumos. SatursVispārīga informācija: Kā norakstīt PVN par izdevumiem PVN maksājamo kontu norakstīšana Vispārīga informācija: Ieskaitot PVN priekšnodoklī kā izdevumus noteiktai kategorijai...

Sertifikāts 2-NDFL formā ļauj palielināt aizdevuma saņemšanas iespējamību un samazināt procentu likmi. SatursKas jāzina Sertifikāta iegūšana aizdevumam Ja kredīts ir no Sberbank Loan bez 2-NDFL sertifikāta Vairumā gadījumu tā klātbūtne ir nepieciešama aizdevuma pieteikuma apstiprināšanai, pretējā gadījumā kredītkomiteja pat...

Vadītāji un grāmatveži saskaras ar uzdevumu veikt visu uzņēmumā veikto darbību uzskaiti. Bet ne vienmēr viss norit gludi. SatursKāpēc tas ir vajadzīgs? Pašpārbaude PVN pārbaude, ko veic nodokļu iestādes Nodokļu audita uz vietas iezīmes Dokumentācijas noformēšana,...

Ja rodas atmaksas situācija, Federālais nodokļu dienests ieceļ dokumentu revīziju. SatursVispārīga informācija Kā tiek veikts dokumentālais audits, atmaksājot PVN Nodokļa atmaksas atteikums Summu atmaksa no budžeta tiek veikta, pamatojoties uz iesniegumu pēc pozitīva nodokļu iestādes lēmuma pieņemšanas. Vispārīga informācija...

Kas tad sagaida nodokļu maksātājus ar šo grūto nodokli nākamajā gadā? Saturs Kas jums jāzina PVN aprēķināšanas kārtība Nodokļa aprēķināšanas iezīmes Kas jums jāzina Maksājamā PVN summa tiek aprēķināta kā nodokļa bāzes un nodokļa procentu likmes reizinājums. Taču nodokļa bāzes lieluma noteikšana izraisa...

Daudzi PVN maksātāji, veicot saimnieciskās darbības uzskaiti, parasti saskaras ar dažādām problēmām. Visbiežāk grūtības rodas, aprēķinot nodokļu slogu. SatursKas jāzina: Vispārīgi aizpildīšanas noteikumi Ja pārskata periodā nav veiktas darbības Kā aizpildīt nulli...

Konkrētas metodes izvēle pilnībā ir nodokļu maksātāja ziņā. Liela nozīme ir arī organizācijas izvēlētajam nodokļu veidam. SatursVispārīga informācija PVN ieskaitīšanas procedūra atmaksai Nodoklis avansu ieskaitai Nodokļu atskaitījumi Kas vēl jums jāzina Tā kā tas ir tieši atkarīgs...

Šis princips ir apstiprināts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. pantā. Tajā pašā laikā likumdevējs nepiešķir nozīmi subjektam, kas veic darījumu par šo preču, darbu vai pakalpojumu pārdošanu, neatkarīgi no tā, vai tas ir iekšzemes vai ārvalstu uzņēmums. SatursKas tas ir Ar PVN apliekamo pakalpojumu tirdzniecības vieta no 2019. gada 1. oktobra (tabula) Neparedzēts...

Gadās, ka uzņēmums veic darbības darījumos, kas tiek aplikti ar dažādām likmēm vai vispār nav apliekami ar PVN. SatursVispārīga informācija Priekšnodokļa sadales kārtība Netiešo izdevumu nodokļa sadale programmā 1C Funkcijas Ko darīt grāmatvedībā, kā noteikt aprēķinu proporcijas, ko...

Lai noteiktu, vai pārdevējs ir izrakstījis rēķinu bez PVN, jums jāzina visi juridiskie pamati. Dokuments, kas sastādīts bez kļūdām, ievērojot visus noteiktos noteikumus, ir galvenais, lai izvairītos no problēmām ar nodokļu struktūrām. SatursVispārīga informācija Kompilācijas procedūra Funkcijas Apsvērsim visas nianses...

Valsts par šo nodokli nodrošina atvieglojumu. Kādus atvieglojumus paredz nodokļu likumdošana? SatursVispārīga informācija PVN nodokļu atvieglojumu saraksts Nodokļu atvieglojumu kodi Pamata atvieglojumu piemērošanas iezīmes Atteikšanās no atvieglojumiem Vispārīga informācija PVN atvieglojumi tiek nodrošināti samazinātās likmes veidā....

PVN soda naudas iekasēšana tiek noteikta par katru nokavēto dienu. SatursKas jāzina Kā aprēķināt PVN soda naudu pēc refinansēšanas likmes (juridiskais sods) Aprēķinos tiek ņemts vērā kalendārais periods no nākamās dienas, kas seko obligātā maksājuma dienai. Kas jāzina Sākot ar 2019. gadu, sodi tiek aprēķināti atbilstoši jaun...

Krievijas Federācijā PVN tiek piemērots iegādātajām vērtslietām. Tā apmaksa ir obligāta visām organizācijām, kas veic komercdarbību. SatursVispārīga informācija PVN uzskaite par iegādātajām vērtībām PVN bilancē (19. konts) Kas jāzina par uzkrāšanas reģistru? Vispārīga informācija Pievienotās vērtības nodoklis par...

Šodien ikviens no mums, veicot jebkuru darījumu vai pirkumu, saskaras ar saīsinājumu “PVN”. Bet, neskatoties uz šo burtu popularitāti, daži cilvēki saprot un brīnās, ko tie nozīmē un no kurienes tie nāk. Ieskatoties direktorijā, interesents redzēs, ka PVN ir pievienotās vērtības nodoklis. No šiem vārdiem vienkāršajam cilvēkam maz kas kļūs skaidrs. Tāpēc šodien mēs analizēsim šo tēmu pa vienam.

Pirmkārt PVN tiek piemērots visi uzņēmumi ar pievienoto tirgus vērtību. Vienkārši sakot, uzņēmumi, kas pārdod preces vai pakalpojumus par augstāku cenu nekā produkta izmaksas. Šajā gadījumā nodokli aprēķina no starpības starp preces izmaksām un turpmāko pārdošanas cenu, tas ir, ieņēmumiem.

Izskatu vēsture

Šis saīsinājums pirmo reizi parādījās 20. gados, kad PVN aizstāja tirdzniecības nodokli, kurā maksāja par visiem ieņēmumiem. Izmaiņām bija paredzēts atbrīvot ražošanu no viena veida, vairākiem maksājumiem un sākt ņemt vērā nevis ieņēmumus, bet gan iespējamo peļņu. Bet nodoklis mūsu valstī stājās spēkā tikai 1992. gadā.

Šobrīd PVN likme Krievijā lielākajai daļai saražoto produktu tas ir vienāds ar 18%. Bet ir noteiktas preču kategorijas, kurām PVN ir 10%. Pie šādām precēm pieder medikamenti, atsevišķi pārtikas produkti un bērnu preces. Uz ārzemēm eksportēta produkcija netiek aplikta ar nodokli.

Kurš maksā

No minētā varētu secināt, ka nodoklis gulstas uz ražotāju pleciem un nekas vairāk. Tomēr galu galā PVN maksā parasts pircējs. Protams, uzņēmums iesniedz nodokļu deklarāciju, bet galu galā nodokli maksā pircējs.

Tālāk mēs apskatīsim vizuālo attēlu PVN ķēdes izveides piemērs:

• Viens uzņēmums, pasūtot no cita produkcijas ražošanai nepieciešamās izejvielas, maksā piegādātājam summu, par kuru tiek uzlikts nodoklis.
• Pēc tam sāk risināties jautājums par saražotās preces nākotnes vērtību. To veido tādi faktori kā produkta izmaksas, tas ir, summa, kas iztērēta, iegādājoties materiālus tā ražošanai, tiek aprēķināta bez PVN. Šajā posmā tiek aprēķināta arī nodokļa summa, taču tā jau tiek izmantota kā nodokļu atlaide.
• Tālāk seko produkta galīgo izmaksu veidošanas posms, kurā pircēji to iegādāsies tirdzniecības vietās. No kā veidosies produkta galīgās izmaksas: pašizmaksa, peļņas daļa no turpmākās pārdošanas, aprēķins utt. Nu kur mēs būtu bez pvn Tā arī tiek pieskaitīta gala cenai, bet to jau maksā pircējs.
• Kad uzņēmums ir pārdevis preces par noteiktu summu un saņēmis ieņēmumus, sākas tā lieluma aprēķināšana, atskaitot pircēja samaksāto 18% nodokli. Galīgā summa tiek atzīmēta kā nodokļu saistības.

Lai uzzinātu, kas ir pievienotās vērtības nodoklis, noskatieties šo video pamācību:

Ja vēl neesat reģistrējis organizāciju, tad vieglākais veids To var izdarīt, izmantojot tiešsaistes pakalpojumus, kas palīdzēs bez maksas ģenerēt visus nepieciešamos dokumentus: Ja jums jau ir organizācija un jūs domājat par to, kā vienkāršot un automatizēt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, tad palīgā nāks šādi tiešsaistes pakalpojumi un pilnībā nomainīs grāmatvedi Jūsu uzņēmumā un ietaupīs daudz naudas un laika. Visi ziņojumi tiek ģenerēti automātiski, parakstīti elektroniski un automātiski nosūtīti tiešsaistē. Tas ir ideāli piemērots individuāliem uzņēmējiem vai LLC, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viss notiek dažu klikšķu laikā, bez rindām un stresa. Izmēģiniet to, un jūs būsiet pārsteigti cik viegli tas ir kļuvis!

Aprēķinu piemērs

Lai labāk saprastu, kas ir PVN, apskatīsim to nākamais piemērs.

Mēs nolēmām sākt pārdot jakas mazumtirdzniecības vietā. Pirmajā posmā mums būs jāatrod piegādātājs, kas piegādās mums šīs jakas vairumā.

Pieņemsim, ka iegādātās preces 100 000 rubļu apmērā, pamatojoties uz to, ka viena preču vienība maksā 10 000 rubļu, tas ir, mēs no piegādātāja iegādājāmies 10 jakas par 10 000 rubļu katra. Šajā gadījumā iegādātās preces cenā jau būs iekļauts nodoklis 18% apmērā (to maksāja piegādātājs), un, iegādājoties, mēs to arī samaksāsim. Par PVN pārmaksāto summu aprēķināsim kā ienākošo iemaksu vai atskaitījumu.

Iegādājoties, par tālāka tālākpārdošana Mums būs jāpierāda, ka par materiāliem tika samaksāts ar summā iekļauto PVN. Kā pierādījums nodokļu inspekcijai, mums ir jābūt uz rokas vai tur, kur ir rakstīts par samaksāto nodokli.

Pirms tam formulēt galīgo cenu, kurā pārdosim preces, vispirms no iegādātajām precēm ir jāietur pievienotās vērtības nodoklis. No saņemtās summas turpmāk tiks aprēķināts nodoklis.

Aprēķinu formulas

Piemēram, zināmo summu apzīmēsim kā K. Jāaprēķina PVN summa 18%. Formula izskatīsies šādi:

PVN = K*18/100

Piemērs! Ņemsim summu 100 000 rubļu.

PVN būs vienāds ar:

PVN = 100 000 * 18/100 = 18 000

Summas ar PVN aprēķins

Piemēram, mēs zinām summu K. Mums jāaprēķina Kn - summa ar PVN.

Formula izskatīsies šādi:

Kn = K+K*18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1,18

Mēs ņemam tādu pašu summu 100 000 rubļu un aprēķinām summu ar PVN:

Kn = 100 00*1,18=118

Summas bez PVN aprēķināšanas formula

Tātad, mums ir zināma summa ar PVN - Kn. Jārēķina K – bez PVN. Sākumā atceramies formulu, pēc kuras mēs aprēķinājām summu ar PVN, un no tās iegūstam formulu summas bez nodokļa aprēķināšanai.

Apzīmēsim M=18/100, iegūstam:

Kn = K*(1+M)

Tātad:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Protams, darbs ar formulām ir diezgan problemātisks. Lai vienkāršotu visus aprēķinus, tiešsaistē ir pieejami PVN kalkulatori, ar kuriem var precīzi un ātri iegūt nepieciešamos skaitļus.

Noteikumi šī nodokļa aprēķināšanai ir izklāstīti šajā videoklipā:

Šī nodokļa veidi

Saskaņā ar nodokļu likumdošanu PVN tiek aprēķināts pēc trim kritērijiem:

• Nulles likme. Ar nodokli neapliek preču eksportu, kosmosa preču pārdošanu, gāzes un naftas transportēšanu, dārgmetālu eksportu u.c. Pilns to preču saraksts, kurām var piemērot 0% PVN, ir atrodams likuma 164. pantā. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
• Likme 10% izmanto, pārdodot vairākus pārtikas produktus (pienu, dārzeņus, gaļu utt.). Bērnu preces (apģērbs, gultiņas, rati u.c.). Tāpat 10% PVN tiek piemērots medikamentu, periodisko izdevumu, zinātniskās un mācību literatūras tirdzniecībai.
• PVN 18% visizplatītākais nodoklis, kas attiecas uz visām precēm un pakalpojumiem, kas neatbilst pirmajām divām likmēm (0% un 10%).

Kuriem darījumiem ir jāiekasē PVN?

1. Jebkuru produktu imports uz Krievijas Federāciju.
2. Visi darbi, kas saistīti ar ēku celtniecību, kur nav noslēgts būvdarbu līgums.
3. Pakalpojumu un preču nodošana savām vajadzībām (Krievijas Federācijas teritorijā), kuras izmaksas netiek ņemtas vērā, aprēķinot PVN.

Procesi, kas nav apliekami ar šo nodokli

1. Valsts iestāžu darba nodrošināšana tām uzticēto pienākumu ietvaros.
2. Pašvaldības un valsts uzņēmumu pirkšana un tālāka privatizācija.
3. Dažādi investīciju veidi.
4. Zemes gabalu pārdošana.
5. Naudas nodrošināšana organizācijām bezpeļņas veidā.

Uzkrāšanas metodes

Šobrīd var aprēķināt PVN divi varianti:

1. Atņemšana. Kad visa ieņēmumu summa tiek aplikta ar nodokli, un no saņemtās summas tiek atņemta PVN summa, kas tika samaksāta materiālu iegādes brīdī.
2. Papildinājums. Kad nodoklis tiek iekasēts pēc apstiprinātas likmes no visas nodokļa bāzes, kas sastāv no pievienotajām vērtībām katram pārdotā produkta veidam.

Pirmā PVN aprēķināšanas metode tiek izmantota biežāk, jo ir diezgan grūti veikt atsevišķu uzskaiti katram produkta veidam.

Ziņošana

Tātad, mēs sapratām, kas ir PVN un kas to maksā. Tagad parunāsim par to, kā ziņojumi jāiesniedz nodokļu inspekcijai.

Tiek nodrošināta atskaite katru ceturksni, aizpildot, izmantojot īpašu veidlapu. Termiņi, kuros jāiesniedz dokumenti, ir visai strikti – līdz nākamā mēneša 25.datumam.

Ja ir kavēšanās, uzņēmumam var tikt piemērots sods. Sūtot pa pastu, jāņem vērā, ka atskaites iesniegšanas datums būs numurs uz zīmoga ierakstītajā vēstulē.

Piemēram, jūs atnācāt uz pasta nodaļu 19. datumā un nosūtījāt ierakstītu vēstuli, taču tā nodokļu inspekcijā ieradās tikai 28. datumā. Šajā gadījumā naudas sodu nebūs, jo vēstule nosūtīšanas brīdī bija atzīmēta ar 19. datumu.

Nodokļu atskaitījumi

Nodokļu atskaitījumi ir piegādātāja apmaksai uzrādītā nodokļu maksājumu summa, par kuru tika samazināta kopējā iemaksai budžetā plānotā nodokļa summa.

Ir arī noteikumi, kurus uzņēmumi ievēro. Viņi var atskaitīt PVN summu, ja tikai ir izpildīti trīs nosacījumi:

1. Preces, kas iegādātas turpmākai pārdošanai, ir apliekamas ar PVN.
2. Uzņēmumam ir visi nepieciešamie primārie dokumenti un saskaņā ar noteikumiem izrakstīts rēķins.
3. Saņemtajiem produktiem ir veikta uzskaite.

Ja šie trīs nosacījumi ir izpildīti, tad taksācijas perioda beigās uzņēmums var atskaitīt visu maksājumu summu (protams, ja visi veiktie darījumi bija apliekami ar PVN).

Rēķins

Šis ir dokuments, kas satur visu nepieciešamo informāciju par preču izmaksām bez PVN un kopējo summu ar nodokli. Rēķins piegādātājam jāiesniedz pircējam preces nosūtīšanas brīdī un vēlāk 5 dienu laikā.

Galvenās grūtības rēķina sagatavošanā ir tas, ka šo dokumentu sastāda nevis pats nodokļu maksātājs, bet gan darījuma partneris, ar kuru notiek sadarbība. Ja kaut kas ir aizpildīts nepareizi, tad pārbaudes laikā inspektors var atcelt visus atskaitījumus un iekasēt papildus PVN. Tāpēc ir jāpieprasa, lai darījuma partneris precīzi aizpilda dokumentus.

Tātad, tagad mēs saprotam, kas ir PVN, no kurienes tas nāk, kas to maksā un kā notiek aprēķini. Protams, šī tēma ir diezgan sarežģīta, un vienā rakstā nav iespējams izklāstīt visas nianses un noteikumus. Bet mēs izdomājām galveno uzdevumu, proti, kas ir PVN.

Informāciju par pievienotās vērtības nodokļa atmaksas specifiku skatieties video.
1. daļa: