Pabalsts par ārstēšanos saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Nodokļa atlaide par ārstēšanu – kam tā pienākas, kā to saņemt. Maksimālais atskaitījums, par kuru ārstēšanu
Ikvienam oficiāli strādājošam Krievijas Federācijas pilsonim ir tiesības saņemt no valsts daļēju ārstniecībai, medicīniskajai rehabilitācijai un medikamentu iegādei iztērēto līdzekļu atmaksu. Kādi šobrīd ir kompensācijas saņemšanas nosacījumi, kārtība un nepieciešamie dokumenti? Vēršam uzmanību uz ieturējuma iegūšanas specifiku, norēķinoties par zobu ārstēšanu, iegādājoties sanatorijas talonus un citās nestandarta situācijās.
Kam ir tiesības uz kompensāciju par ārstēšanu?
Lai saņemtu daļēju kompensāciju no valsts par ārstēšanai izlietotajiem līdzekļiem, jābūt:
- Krievijas Federācijas pilsonis (un viņam ir iedzīvotāja statuss, tas ir, uzturēšanās Krievijā ilgāk par 183 dienām gadā);
- oficiāli nodarbināta (pamatojoties uz darba līgumu vai līgumu) vai ir ienākumi, no kuriem tiek maksāts ienākuma nodoklis (piemēram, izīrējot dzīvokli, par kuru samaksa ir apliekama ar nodokli);
- iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam ar 13% likmi (ikmēneša iemaksas veic darba devējs).
Ir skaidrs medicīnisko pakalpojumu saraksts, par kuriem samaksājot, jūs varat paļauties uz atlīdzību. Šeit ir norādīti galvenie:
- ātrās palīdzības pakalpojumi (izsaukums, neatliekamā palīdzība, diagnostika);
- medicīniskā aprūpe ambulatorajās klīnikās un slimnīcās (profilakse, diagnostika, izpēte un izmeklēšana);
- no ģimenes prakses ārstiem saņemtā medicīniskā palīdzība;
- veselības uzlabošana sanatorijas-kūrorta iestādēs (t.sk. profilaktiskās procedūras, pārbaudes utt.);
- veselības izglītības pakalpojumi no medicīnas organizācijām (piemēram, lekcijas topošajām māmiņām).
Ir arī saraksts ar medikamentiem, par kuriem tiks ieturēts nodoklis. Tas ir atspoguļots valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr
Kā saņemt atskaitījumu par ārstēšanu: nosacījumi, aprēķini, piemēri
Nodokļu kompensāciju varat pieprasīt ne tikai par savu ārstēšanu, bet arī par ģimenes locekļu medicīniskajiem izdevumiem, proti:
- medicīniskie izdevumi vecākiem;
- samaksa par bērnu līdz 18 gadu vecumam ārstēšanu;
- laulātajam sniegtā medicīniskā aprūpe.
Ieturējumu var saņemt gan par medicīniskajiem pakalpojumiem, gan par iegādātajiem medikamentiem un pat par ārstēšanai nepieciešamo medicīnisko aprīkojumu (ja tas ir noteikts līgumā ar veselības aprūpes iestādi). Tiek kompensētas arī brīvprātīgās veselības apdrošināšanas polises izmaksas, kā arī apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar līgumu.
Kompensācijas apmērs izdevumu robežās ir 120 000 rubļu. Tas ir, jūs varat atgriezt 15 600 rubļu no budžeta. gan medikamentiem, gan medicīniskiem pakalpojumiem vai abiem vienlaikus. Atkarībā no tā, kādas ir pašriska iespējas, limita summa nemainīsies (nepalielināsies).
Izņēmums ir dārga ārstēšana. Kompensācijas limits ir ierobežots līdz iepriekš samaksātā nodokļa summai. Tas ir, nav iespējams saņemt vairāk, nekā tika iemaksāts budžetā.
Vispārējā procedūra
Tātad ārstniecības iestādes sniegtie pakalpojumi ir apmaksāti. Kā jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu par ārstēšanu? Kompensācijas nosacījumi jums ir šādi:
- Atskaitījums attiecas tikai uz izdevumiem 120 000 rubļu apmērā. Pārrēķinot atmaksājamā nodokļa summu - ne vairāk kā 15 600 rubļu. (tas ir, 13% no 120 000 rubļu).
- Par gadu jūs varat saņemt atmaksu ne vairāk par summu, kas tika samaksāta iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Ja nodokļa summa ir mazāka par izdevumu summu, tad kompensācijas atlikums netiek pārcelts uz nākamo gadu, bet tiek sadedzināts (atšķirībā no īpašuma atskaitījuma par dzīvokļa/mājas iegādi).
- Ja pagājušajā gadā (vai divus vai trīs gadus agrāk) samaksājāt par pakalpojumiem, bet neiesniedzāt nodokļu deklarāciju, tad šogad jums ir iespēja atmaksāt izdevumus. Jāatceras, ka naudu var atdot tikai par pēdējiem trīs gadiem (ne agrāk). Bet ar nosacījumu, ka par šiem pagājušajiem periodiem bija iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi.
- Slimnīcai (klīnikai, ambulatorajai klīnikai, centram), kas sniedza jums medicīnisko aprūpi, ir licence šāda veida pakalpojumam.
- Pakalpojumi (zāles) atbilst sarakstam, kas ierakstīts Krievijas Federācijas valdības dekrētā ().
- Ja šogad ir veikts vēl viens sociālais atskaitījums (piemēram, par apmācībām), tad abus ieturējumus var saņemt no summas, kas nepārsniedz 15 600 rubļu. Tas ir, atmaksas summas limits nesummējas.
- Pretendēt uz atmaksu var tikai personas, kas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā.
1. piemērs
Laika posmā no 2014. līdz 2018. gadam Ušačevs S.D. maksāja par savu veselību. No 2014. līdz 2016. gadam Ušačovs oficiāli strādāja AS Magnat. 2017. gadā Ušačovs pameta darbu, un 2018. gadā viņš atkal tika nodarbināts.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus, ko Magnats pārskaitīja par Ušačevu, kā arī Ušačevam radušos izdevumus, aplūkosim tabulas veidā:
2019. gadā Ušačovs nolēma pieteikties uz kompensāciju. Viņš var saņemt atmaksu tikai par 2016., 2017. un 2018. gadu:
- 2016. gadā Ušačevs iztērēja 21 810 rubļus, tāpēc atgriešanas summa ir 2 835 rubļi. (21,810 * 13%). Tā kā “Magnat” ieskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli lielākā apmērā (33 700 rubļu), Ušačevs saņems pilnu atmaksu par 2016. gadu (2 835).
- 2017.gadā Ušačovs oficiāli nebija nodarbināts, no viņa algas netika pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, līdz ar to viņam nav tiesību uz kompensāciju.
- Ušačeva izdevumi 2018. gadā bija 3650 rubļu. Iesniedzot atskaitījumu, viņš saņems 475 rubļus. (3,650 * 13%).
Kopumā Ušačovs varēs atlīdzināt 3310 rubļus. (2,835 + 475).
2. piemērs
Globus AS Norēķinu nodaļas speciālists Fedorov S.P. 2018. gada novembrī viņš tika atlaists no darba. No 2018. gada februāra līdz aprīlim Fjodorovam tika veikta pārbaude klīnikā Standard Plus. Globus no Fjodorova algas samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 13 420 rubļu apmērā. Fjodorovs uzņēmumam Standard Plus samaksāja 104 620 rubļus.
Fjodorovs no valsts saņems kompensāciju ne vairāk kā 13 420 (iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa), neskatoties uz to, ka saskaņā ar aprēķinu Fjodorovam pienākas 13 601 rublis. (104,602 * 13%).
Zāļu izmaksu kompensācija
Iegādājoties medikamentus aptiekā, jums ir tiesības arī daļēji atgriezt to izmaksas. Ieturējuma saņemšanas kritēriji tiek piemēroti vispārīgā veidā. Bet tikai tad, ja šīs zāles ir izrakstījis ārsts (apstiprināšanai nepieciešama recepte). Apstiprinot nodokļu atmaksu, nodokļu darbinieks pārbauda zāļu nosaukuma atbilstību valdības sarakstam.
3. piemērs
Saskaņā ar ārsta receptēm 2018. gada laikā Krasnov K.L. iegādājās medikamentus par 124.630. Oficiāli strādājošais Krasnovs 2018. gadā samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 41 830 rubļu apmērā.
Iesniedzot dokumentus, Krasnovs norādīja 16 202 rubļus. (124,630 * 13%). Neskatoties uz to, ka no Krasnova algas tika samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas pārsniedz noteikto summu (41 830), viņš saņēma kompensāciju 15 600 (120 000 * 13%) apmērā. Tas ir saistīts ar faktu, ka atmaksas apjoms ir ierobežots ar likumu.
Nodokļa atskaitījums par zobu ārstēšanu
Apmaksājot zobārstniecības pakalpojumus, ir iespējams arī atlīdzināt to izmaksas (pilnībā vai daļēji). Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par zobu protezēšanu, breketu uzstādīšanu un citiem saistītiem ortodonta pakalpojumiem. Atmaksas saņemšanas nosacījumi ir līdzīgi vispārīgajai procedūrai:
- atskaitījuma summa ir ierobežota līdz 120 000 rubļu. (jāatgriež - 15 600);
- atlīdzība pienākas tikai oficiāli nodarbinātām personām vai personām, kuras pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no citiem ienākumiem;
- nepieciešama ārstniecības iestādes licence;
- atmaksājams - ne vairāk kā par gadu samaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (zaudētās summas tiek sadedzinātas un netiek pārnestas uz nākamajiem gadiem).
4. piemērs
Kuročkins G.L. 2017. gadā viņš zobārstniecības klīnikai “Ulybka” pārskaitīja 36 920 rubļus. breketes sistēmas uzstādīšanai. Kuročkina darba devējs 2017.gadā iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetā ieskaitīja 4650, bet 2018.gadā – 21630. 2017. gadā Kuročkinam pienākas kompensācija 4650 (ne vairāk kā nomaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Lai gan 2018.gadā no Kuročkina algas tika maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 21 630, viņš par šo gadu nesaņems atmaksu bilances atcelšanas dēļ.
Dārga ārstēšana
Dažos gadījumos kompensācija var pārsniegt 15 600 rubļu. Tiesību akti neierobežo izdevumu summu līdz 120 tūkstošiem rubļu. gadījumos, kad esat bijis spiests iziet dārgu ārstēšanu, kurai tika iztērēti līdzekļi.
Lai pārbaudītu, vai ārstēšana nav dārga, jāiepazīstas ar Valdības 2001. gada 19. marta rīkojumu Nr. 201. Saskaņā ar sarakstu Jūs varat pretendēt uz neierobežotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, ja samaksājāt par:
- dažādas operācijas, ko veic pie iedzimtiem defektiem, smagām nervu sistēmas, redzes orgānu, elpošanas, gremošanas u.c. slimībām;
- orgānu transplantācija;
- endokrīnās sistēmas ļaundabīgo audzēju terapija;
- protēžu un elektrokardiostimulatoru implantācija.
5. piemērs
2018. gadā Saveļjevs Zdorovjes medicīnas centram samaksās 124 550 rubļu, tostarp:
- diagnostikai (iekšējo orgānu ultraskaņa) - 1650 rubļi;
- par pārbaudi dienas stacionārā - 12 600 rubļu;
- par iedzimtu sirdskaišu operāciju - 101 900 rubļu;
- pēcoperācijas novērošanai - 8400 rubļu.
2018. gadā Saveļjeva darba devējs samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 41 320 rubļu apmērā. Kādu kompensāciju Saveļjevs var prasīt šajā gadījumā?
Kopējā iztērēto līdzekļu summa (124 550) pārsniedz nodokļa bāzi ar 0% likmi (120 000), bet Saveļjevs saņems atmaksu pilnā apmērā (124 550 * 13% = 16 192), jo Sirds operācija ir dārga. Atlikušās sniegtās palīdzības izmaksas (diagnoze, slimnīca, pēcoperācijas atbalsts) nepārsniedz pieļaujamo līmeni 120 000 rubļu. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Saveļeva nomaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (41 320) ir lielāks par atmaksājamo summu (16 192), un līdz ar to viņam ir tiesības uz visas summas atmaksu (16 192).
Ja maksājam par radiem
Atļauts atlīdzināt izdevumus par bērna (bērnu), laulātā vai vecāku ārstēšanu. Tādā gadījumā var atgūt naudu par ārstniecības iestādes pakalpojumu apmaksu, kā arī par medikamentu iegādi. Ieturējuma saņemšana par radiniekiem tiek izsniegta ar nosacījumu, ka:
Jūs veicat atgriešanas apstrādi , kā nodokļu maksātājs. Šajā gadījumā līgumu ar slimnīcu varat slēgt vai nu jūs, vai radinieks, par kuru saņemat naudas atskaitījumu. Un čeki par pakalpojumu apmaksu, medikamentiem utt. jāmaksā pašam nodokļu maksātājam, nevis viņa radiniekam.
Par atmaksu, maksājot par bērniem . Viņu vecums nedrīkst pārsniegt 18 gadus, jo bērni, kas vecāki par šo vecumu, var tikt oficiāli nodarbināti, un tāpēc viņi var patstāvīgi pieteikties uz atskaitījumu.
Atmaksas summa . Limits ir ierobežots līdz summai, kas nepārsniedz 15 600 rubļu. kumulatīvi. Tas ir, ja jūs vienlaikus saņemat ieturējumu par vairākiem radiniekiem (piemēram, par laulāto un diviem bērniem), tad limits netiek reizināts ar iesaistīto radinieku skaitu. Gluži pretēji, limits tiks sadalīts visiem. Ir svarīgi nejaukt situāciju ar bērnu izglītības izdevumu atlīdzināšanu, kur limits ir ierobežots līdz 50 tūkstošiem rubļu. vienam bērnam.
Tas neattiecas uz dārgu ārstēšanu (atmaksas summa ir ierobežota līdz iepriekš budžetā iemaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summai).
Saņemšanas mehānisms . Iedzīvotāju ienākuma nodokli var atgriezt neatkarīgi vai ar darba devēja starpniecību.
Par pārējo
.
Ja izdevumu summa ir deklarēta, bet nav pilnībā atlasīta, tad iegūtais atlikums tiek sadedzināts (bez pārskaitīšanas uz iepriekšējiem vai nākamajiem gadiem).
No budžeta vai darba vietā
Ārstniecības izdevumus var atlīdzināt divos veidos:
- paša spēkiem. Nākamgad pēc gada, kurā bija izdevumi, sazinieties ar nodokļu inspekciju ar dokumentu paketi. Pamatojoties uz iepriekš samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, veidosies iespēja segt izdevumus. Teiksim, ārstēšana notika 2018. gadā, tad tika apmaksāti pakalpojumi, un tajā pašā gadā no ienākumiem tika maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 2019. gadā pacients var vērsties inspekcijā ar iesniegumu, 3-NDFL deklarāciju un citiem dokumentiem 2018. gada izdevumu atlīdzināšanai.
- caur darba devēju. Darbinieks saņem (pēc pieteikuma) Federālā nodokļu dienesta apstiprinājumu par atskaitījumu (tiek izdots lēmums). Kopā ar iesniegumu šāds lēmums tiek iesniegts darba devējam. No šī pieteikuma iesniegšanas mēneša darba devējs neieturēs nodokli no jūsu algas. Tādējādi alga tiks saņemta lielākā apmērā nodokļu neiekasēšanas dēļ
Medicīniskie pakalpojumi strādājošiem un nestrādājošiem pensionāriem
Biežāk nepieciešamība ārstēties rodas pensionāru vidū. Līdz ar to jautājums par kompensācijas iegūšanu šajā gadījumā ir ārkārtīgi aktuāls.
Diemžēl valsts nenodrošina atvieglotus nosacījumus pensionāriem ieturējuma saņemšanai.
Proti, pensionārs, kurš nestrādā un nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, nevar pieprasīt atmaksu. Ja pēc aiziešanas pensijā turpināsit oficiāli strādāt vai jums ir ienākumi (ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 13%), tad tiesības saņemt kompensāciju paliek jums.
Norādījumi ienākuma nodokļa atmaksas saņemšanai
Nodokļa atmaksas iesniegšanas kārtībai nav laika ierobežojumu, tas ir, dokumentus var iesniegt jebkurā laikā pēc pārskata gada beigām. Mēs sapratīsim katru reģistrācijas procedūras posmu.
1. posms. Dokumentu vākšana
Dokumentu vākšanas posms ir būtisks, un no tā lielā mērā ir atkarīga visas procedūras veiksme kopumā. Lai pieteiktos atskaitījumam par ārstēšanu 2019. gadā, jums jāsagatavo:
Pamata dokumentu pakete
- Jūsu ID (pases) kopija;
- Deklarācija veidlapā 3-NDFL (aizpildīšanas iezīmes - skatīt zemāk);
- Sertifikāts 2-NDFL. Aizpilda darba devējs apstiprinātajā formā un satur informāciju par ieskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu par periodu. Ja gada laikā strādājāt nepilnu darba laiku vai dabūjāt citu darbu, parūpējieties par vairāku izziņu uzrādīšanu;
- Pieteikums šādam atskaitījumam un lūgums pārskaitīt nodokļu atmaksu uz Jūsu bankas kontu (pilna bankas rekvizīti). Pieteikuma veidlapa sociālā nodokļa atskaitīšanai par ārstēšanos likumā nav noteikta, tāpēc dokumentu var noformēt brīvā formā (mūsu mājaslapā). Neskatoties uz to, piesakoties atskaitījumam, iesakām iepriekš sazināties ar Federālo nodokļu dienestu savā dzīvesvietā, lai iegūtu aktuālu veidlapu.
Iepriekš ir sniegts pamata dokumentu saraksts, lai saņemtu atskaitījumu. Ņemot vērā saņemto ārstniecības pakalpojumu (zāļu) specifiku, būs jāiesniedz dokumentāri pierādījumi par veiktajiem izdevumiem.
Slimnīcas, privātās klīnikas pakalpojumi
Ja saņēmāt ambulatoros vai stacionāros pakalpojumus klīnikā, medicīnas centrā u.c., tad nodokļa atskaitīšanai par ārstēšanu būs nepieciešami arī šādi dokumenti:
- Līgums ar slimnīcu, kurā norādīta visa veikto izdevumu summa(oriģināls un kopija). Līgumā būtu jānorāda arī izmaksas par dārgu ārstēšanu (ieskaitot slimnīcai nepieciešamā aprīkojuma iegādi);
- Medicīnas iestādes licence(kopija), kas apliecina pēdējās tiesības sniegt pakalpojumus;
- Ārstniecības iestādes izziņa, kas apliecina medicīnisko pakalpojumu izmaksas. Aizpilda slimnīca (medicīnas centrs) apstiprinātajā formā (Veselības ministrijas 2001.gada 25.jūlija rīkojums Nr.289/BG-3-04/256). Ir svarīgi pieprasīt sertifikātu formā, nevis bezmaksas saturu. Šajā dokumentā papildus pakalpojumu izmaksām ir arī cita svarīga informācija (pilns nodokļu maksātāja vārds, viņa TIN, ambulatorās/stacionārās kartes numurs, apmaksas datums Apliecībā ir arī norādīti dati, ka par sniegtajiem pakalpojumiem ir piemērojams atskaitījums). Tas ir, vai ārstēšana ir dārga vai nē (kods 2 - dārgai, kods 1 - citām lietām).
- Papildus izziņai tiek nodrošināti maksājumu čeki (to kopijas), kas apliecina naudas samaksu/pārskaitījumu par ārstēšanu (zāļu iegādi).
Kas attiecas uz sertifikātu, tas ir nepieciešams arī sanatorijas ārstēšanai. Veicot naudas atmaksu, ceļojuma izmaksas (ēdināšana, naktsmītne) netiks kompensētas. Atlīdzināma tikai kūrorta pansionātā veiktās diagnostikas, terapijas, izmeklējumu un profilakses izmaksas.
Pērkot medikamentus
Ja iegādājāties zāles, kādi dokumenti jums būs nepieciešami papildus pamata iepakojumam? Jums ir jārūpējas par:
- Oriģinālās receptes pieejamība. Sastāda pēc veidlapas 107-1/у un izsniedz ārstējošais ārsts. Dokumentā jābūt Krievijas Federācijas nodokļu iestāžu zīmogam. Lai saņemtu kompensāciju, ārsta izrakstītajām zālēm jāatbilst likumā apstiprinātajam sarakstam;
- Apstiprinājums par medikamentu apmaksu(maksājuma uzdevumu kopijas, kases čeku čeki u.c.).
Veselības apdrošināšana
Nodokļa atlaidi par ārstēšanu var saņemt arī, noslēdzot brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu. Lai to izdarītu, neaizmirstiet norādīt:
- pats līgums (kopija);
- apdrošinātāja licence (kopija);
- maksājuma dokumenti (kopija) apdrošināšanas prēmijas samaksai.
Svarīgi, lai ieturējumu neietekmētu apdrošināšanas gadījuma fakts (tas ir, vai ir bijusi ārstēšana un saistībā ar to medikamentu iegāde vai nē).
Par ārstēšanās izdevumiem tuviniekiem
Maksājot par radiniekiem (laulātais, tēvs, māte, bērni), obligāti jābūt radniecību apliecinošam dokumentam:
- Laulības apliecība (ja maksājam par vīru/sievu);
- Dzimšanas apliecība (bērna - ja mēs maksājam par bērnu, jūsu - ja samaksāts par vecākiem).
Prakse neaizliedz iesniegt dokumentu, kas apliecina maksājumus, ko veicis nevis pats nodokļu maksātājs, bet radinieki, par kuriem saņemts atskaitījums. Bet tajā pašā laikā jāiesniedz papildus dokumenti, kas vienā vai otrā veidā apliecinās Jums faktisko maksājumu (pilnvara par tiesībām iemaksāt naudu, pārskaitīt uz radinieka kontu par medicīniskajiem pakalpojumiem/zālēm noteikto summu utt.).
Tāpēc, lai pārvarētu šīs grūtības, labāk par radinieku apmaksāt pašam, tas ir, izrakstīt čekus nodokļu maksātājam.
Lai izvairītos no kavēšanās un kavēšanās un ātri veiktu ieturējumu par ārstēšanu, iesakām jau iepriekš parūpēties par visu dokumentu pilnīgumu un pareizību.
2. posms. Aizpildiet deklarāciju
Svarīgs kompensācijas apstrādes posms ir 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanas procedūra. Dokumenta tekstā ir ietverta pamatinformācija par Jums kā nodokļu maksātāju (pilns vārds, nodokļu maksātāja numurs u.c.), veikto izdevumu summa, aprēķins un kompensācijas apmērs.
Ir 3 iespējas, kā saņemt un aizpildīt nodokļu deklarācijas veidlapu, lai pieteiktos atskaitījumam par ārstēšanu:
- Veidlapas saņemšana no Federālā nodokļu dienesta un tās aizpildīšana tur atbilstoši paraugam;
- Lejupielādējiet veidlapu nodokļu vietnē un aizpildiet to mājās (3NDFL deklarācija 2019. gadam);
- Saņemot aizpildītu deklarāciju (pakalpojumus sniedz specializētas organizācijas, kas parasti atrodas netālu no Federālā nodokļu dienesta), pakalpojuma izmaksas ir no 500 līdz 2000 rubļiem atkarībā no atskaitījuma veida un dokumentu skaita.
Nodokļu dienesta vietne nodokļu maksātājiem nodrošina iespēju aizpildīt veidlapu, izmantojot programmu elektroniskā formā, un izdrukāt to 2 eksemplāros. Tādā veidā jūs vienmēr būsiet pārliecināts, ka izmantojat atjauninātu veidlapu. Jūs varat saprast visas deklarācijas aizpildīšanas smalkumus.
3. posms. Iesniedziet dokumentus Federālajam nodokļu dienestam
Visi savāktie un aizpildītie papīri jāiesniedz jūsu dzīvesvietas nodokļu dienestam. To var izdarīt jums ērtā veidā, proti:
- Personīgi dodieties uz Federālo nodokļu dienestu. Šai metodei ir būtiska priekšrocība salīdzinājumā ar citām, jo tā ļauj uzreiz uzzināt par sākotnējās pārbaudes rezultātiem un novērst iespējamās kļūdas uz vietas;
- Nosūtiet dokumentu paketi pa pastu. Izmantojot pasta pakalpojumus, neaizmirstiet izveidot vēstules pielikumu sarakstu un izsniegt paziņojumu par saņemšanu. Pēc aploksnes saņemšanas nodokļu darbinieks pārbaudīs dokumentu esamību un saņemšanas faktu apliecinās ar parakstu;
- Pārsūtiet paku, izmantojot pārstāvi, kas darbojas jūsu vārdā, izmantojot pilnvaru.
4. posms. Rezultātu iegūšana
Kad esat iesniedzis dokumentus nodokļu inspekcijā, dienestam tiek dotas 90 dienas to pārbaudei un apstrādei. Pēc termiņa beigām jūs saņemsiet vēstuli ar rezultātiem. Ja jums tiek atteikta kompensācija, jums būtu ieteicams doties uz nodokļu inspekciju, lai noskaidrotu atteikuma iemeslus. Ja atbilde ir pozitīva, sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu ar lūgumu pārskaitīt kompensāciju uz norādīto informāciju. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu uz jūsu bankas kontu sagaidiet ne vēlāk kā 30 dienu laikā no jūsu pieteikuma pieņemšanas dienas.
Šī sociālā nodokļa atlaide ir iespēja atdot daļu no ārstēšanai un medikamentu iegādei iztērētajiem līdzekļiem.
Nosacījumi šāda veida atskaitījumu saņemšanai ir Krievijas Federācijas rezidenta statusa esamība un ienākumi, kas apliekami ar 13% likmi.
Kādus izdevumus var atlīdzināt?
- Nodokļu atskaitījumus var saņemt par izdevumiem:
- pašu ārstēšana vai radinieku (laulātā, vecāku, bērnu līdz 18 gadu vecumam) ārstēšana medicīnas iestādēs Krievijā;
- iegādājoties sev vai tuviniekiem ārsta izrakstītos medikamentus, kas iegādāti par saviem līdzekļiem;
- samaksa par brīvprātīgo medicīnisko apdrošināšanu (saskaņā ar līgumu ar apdrošināšanas organizāciju) sev vai saviem radiniekiem.
Atskaitīšanas pieteikuma iezīmes
- Maksimālais atskaitījums par ārstēšanu (gan sev, gan tuviem radiniekiem) ir 120 000 rubļu. Jūs varat atgriezt līdz 13% no veiktajiem izdevumiem, bet ne vairāk 15 600 rubļu(neskaitot atskaitījuma summu par dārgu ārstēšanu);
- Nodrošināts atskaitījums tikai ar nosacījumu kas ārstniecības iestādei vai apdrošināšanas organizācijai ir licence, medicīniskās (apdrošināšanas) darbības īstenošanai Krievijā.
- Nodokļa atskaitījuma atlikums netiek pārnests uz nākamajiem periodiem. Tas ir, ja vienā gadā nebija iespējams saņemt visu atskaitījumu, to nevarēs pārcelt uz nākamo gadu;
- Atskaitījums par ārstēšanu - atkārtoti lietojams. Pieteikties tai var katru gadu noteiktajā limitā (bez limita, ja ārstēšana ir dārga);
- Līgums un maksājuma dokumenti jāsastāda atskaitījuma pieprasītājam. Šis ierobežojums neattiecas uz laulātajiem. Ja viens laulātais pieprasa atskaitījumu par otru, nav nozīmes tam, kam visi dokumenti ir izsniegti un kurš maksāja par ārstēšanu;
- Ieturējumam par ārstēšanu ir noilgums – ne vairāk kā trīs gadi no izdevumu datuma. Tādējādi 2017. gadā var atdot 2016., 2015., 2014. gadā apmaksātās ārstēšanās izmaksas;
- Lai saņemtu ieturējumu tieši par dārgu ārstēšanu, medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikātā jānorāda kods "02"
Summa ir 120 000 rubļu. ir kopīgs visiem sociālajiem izdevumiem (izņemot dārgu bērnu un brāļu un māsu ārstēšanu un izglītību). Kādi izdevumi jāiekļauj nodokļu atlaidē? nodokļu maksātājs izlemj;
Piezīme: atskaitīšanas limits 120 000 rubļu. Dārgā medicīniskā aprūpe un medikamenti netiek segti.
Maksājot par dārgiem medicīnas pakalpojumiem, jūs varat atgūt līdz pat 13% no tiem pilnas izmaksas(papildus visiem citiem sociālajiem atskaitījumiem), taču šim nolūkam tie jāiekļauj īpašā dārgo medicīnisko pakalpojumu sarakstā, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība.
Piezīme: Galīgo lēmumu par noteiktu pakalpojumu atzīšanu par dārgiem pieņem Veselības un sociālās attīstības ministrija. Šajā sakarā, ja sniegtais pakalpojums nav iekļauts sarakstā, jāvēršas Veselības un sociālās attīstības ministrijā, lai saņemtu skaidrojumu par iespēju to klasificēt kā dārgu.
Maksas medicīniskie pakalpojumi un medikamenti jāiekļauj īpašā medicīnisko pakalpojumu un medikamentu sarakstā, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība.
Piezīme: atskaitījumu var saņemt arī par zālēm, kuras nav iekļautas norādītajā sarakstā, bet satur šajā sarakstā norādīto vielu).
Atskaitījumu var saņemt tikai tad, ja gadā, kad tika apmaksāta ārstēšana (iegādātas zāles), ir bijuši ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā;
Piezīme: Jāpiebilst, ka nav skaidru norādījumu par aizliegumu saņemt atskaitījumu, ja ārstēšanās (zāļu iegādes) apmaksas brīdī nebija ienākumu.
Ārstniecības izdevumu nodokļu atskaitījumu aprēķināšanas piemēri
1. piemērs. Atskaitījums par pašu ārstēšanu
Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai
2016. gadā Petrovs I.A. samaksājis par ārstēšanos maksas ārstniecības iestādē 60 000 rubļu.
480 000 rubļu.
62 400 rubļi.(RUB 480 000 x 13%).
Nodokļu atskaitījumu aprēķins
Ārstniecības izdevumi 2016. gadā sastādīja 60 000 rubļu. Tādējādi atmaksājamā summa būs vienāda ar: 7800 rubļi.(RUB 60 000 x 13%).
Tā kā 2016. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 7800 rubļu apmērā, un ārstēšanas izdevumi nepārsniedz 120 000 rubļu robežu, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 7800 rubļi.
2. piemērs. Atskaitījums par pašu ārstēšanu, kas maksā vairāk nekā 120 000 rubļu.
Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai
2016. gadā Petrovs I.A. apmaksāja ārstēšanos ārstniecības iestādē 90 000 rubļu., kā arī iegādājās, kā norādījis ārsts, ārstēšanai nepieciešamos medikamentus, apjomā 40 000 rubļu.
Saņemtie ienākumi un samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Inženiera I. A. Petrova ienākumi 2016. gadā izdomāts 480 000 rubļu.(RUB 40 000 (alga) x 12 mēneši).
Darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) summa par gadu bija 62 400 rubļi.(RUB 480 000 x 13%).
Nodokļu atskaitījumu aprēķins
Kopumā Petrova I.A. ārstēšanas izmaksas. 2016. gadā sastādīja 130 000 rubļu., bet, tā kā sociālajiem izdevumiem ir noteikts atskaitīšanas limits - 120 000 rubļu, tad atmaksājamā summa būs vienāda ar: 15 600 rubļi.(RUB 120 000 x 13%).
Kopš 2016. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 15 600 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 15 600 rubļi.
3. piemērs. Atskaitījums par bērna ārstēšanu
Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai
2016. gadā Petrovs I.A. apmaksāja savas 15 gadus vecās meitas ārstēšanu maksas ārstniecības iestādē, 70 000 rubļu.
Saņemtie ienākumi un samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Inženiera I. A. Petrova ienākumi 2016. gadā izdomāts 480 000 rubļu.(RUB 40 000 (alga) x 12 mēneši).
Darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) summa par gadu bija 62 400 rubļi.(RUB 480 000 x 13%).
Nodokļu atskaitījumu aprēķins
Kopš meitas vecuma jaunāki par 18 gadiem, Petrovs I.A. ir tiesības izmantot nodokļu atlaidi par ārstēšanas izmaksām. Atmaksas summa būs vienāda ar: 9100 rubļi.(RUB 70 000 x 13%).
Tā kā 2016. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 9100 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 9100 rubļi.
4. piemērs. Atskaitījums par dārgu ārstēšanu
Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai
2016. gadā Petrovs I.A. samaksāja par dārgu plaušu operāciju 500 000 rubļu.
Saņemtie ienākumi un samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Inženiera I. A. Petrova ienākumi 2016. gadā izdomāts 480 000 rubļu.(RUB 40 000 (alga) x 12 mēneši).
Darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) summa par gadu bija 62 400 rubļi.(RUB 480 000 x 13%).
Nodokļu atskaitījumu aprēķins
Tā kā smagu elpceļu slimību formu ķirurģiska ārstēšana ir iekļauta dārgo medicīnisko pakalpojumu sarakstā, par kuriem tiek nodrošināta nodokļu atlaide pilnā apmērā(bez 120 000 rubļu ierobežojuma) atgriešanas summa būs vienāda ar: 65 000 rubļu.(RUB 500 000 x 13%).
Tomēr 2016. gadam Petrovs I.A. samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli mazāk nekā 65 000 rubļu apmērā, tāpēc viņš var atgriezties tikai - 62 400 rubļi.(par gadu samaksātā ienākuma nodokļa summa).
5. piemērs. Ieturējums par ārstēšanu kopā ar citiem sociālajiem atskaitījumiem
Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai
2016. gadā Petrovs I.A. apmērā apmaksājis sievas ārstēšanai nepieciešamos medikamentus 60 000 rubļu., kā arī jūsu mācību maksa institūtā apmērā 80 000 rubļu.
Saņemtie ienākumi un samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Inženiera I. A. Petrova ienākumi 2016. gadā izdomāts 480 000 rubļu.(RUB 40 000 (alga) x 12 mēneši).
Darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) summa par gadu bija 62 400 rubļi.(RUB 480 000 x 13%).
Nodokļu atskaitījumu aprēķins
Petrova I.A. izdevumi. par 2016. gadu sastādīja 140 000 rubļu.(60 000 rubļu (par zālēm) + 80 000 rubļu (apmācībai)), bet, tā kā sociālo atskaitījumu apmērs par gadu nevar pārsniegt 120 000 rubļu, viņš varēs atgriezties tikai: 15 600 rubļi.(RUB 120 000 x 13%).
Tā kā 2016. gadā Petrovs I.A. samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli vairāk nekā 15 600 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt atmaksājamo summu pilnā apmērā - 15 600 rubļi.
Veidi, kā saņemt nodokļu atskaitījumu
Ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību
Procedūra, lai saņemtu nodokļa atskaitījumu par ārstēšanas izdevumiem, izmantojot nodokļu pakalpojumu, notiek 3 posmos:
Lai saņemtu nodokļa atskaitījumu par ārstēšanas izdevumiem, ir nepieciešami šādi dokumenti:
Galvenie dokumenti:
- Deklarācija 3-NDFL formā. Lūdzu, ņemiet vērā, ka deklarācijas veidlapai ir jābūt aktuālai tajā gadā, par kuru tiek pieprasīts atskaitījums. Tas ir, ja tiek pieprasīts atskaitījums par 2013. gadu, deklarācijai jābūt aktuālai par 2013. gadu.
Palīdzība 2-NDFL. To var saņemt savā darba vietā grāmatvedībā (ja gada laikā strādājāt vairākās vietās, tad katrā jāņem izziņa).
Piezīme: sertifikāts 2-NDFL nav iekļauts obligāto dokumentu sarakstā, kas jāiesniedz, piesakoties uz atskaitījumu.
Papildu dokumenti atskaitīšanai par medicīniskajiem pakalpojumiem:
- Maksājumu dokumentu kopijas, apliecinot apmaksas faktu par ārstēšanu (kvītis, maksājuma uzdevumi utt.).
Līgums ar ārstniecības iestādi, kurā norādītas ārstēšanas izmaksas. Nodokļu dienestam tiek iesniegta līguma kopija, kuru pieteikuma iesniedzējs ir personīgi apliecinājis (katra kopijas lapa jāparaksta).
Līgumā jānorāda licences informācija medicīnisko darbību veikšanai. Ja to nav, jums ir papildus jāsniedz licences kopija.
Piezīme: ja vēlaties saņemt atskaitījumu par dārgu ārstēšanu, tad līgumā ar ārstniecības iestādi ir jānorāda arī par to radušās izmaksas.
Medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikāts izsniedz ārstniecības iestāde, kas sniedza pakalpojumu.
Ārstējoties sanatorijas-kūrorta iestādē, nepieciešama arī medicīniskā izziņa. Tam jāatspoguļo ārstēšanas izmaksas, atskaitot pārtiku, izmitināšanu utt.
Papildus dokumenti par ieturējumiem par medikamentu iegādi:
- Recepte, kuru izrakstījis ārstējošais ārsts medikamentu iegādei, kas noformēts veidlapā Nr.107-1/u, un ar speciālu nodokļu iestādēm paredzētu zīmogu.
- Maksājumu dokumentu kopijas, apliecinot medikamentu apmaksas faktu (čeki, kases čeki, maksājuma uzdevumi u.c.).
Papildu dokumenti ieturēšanai veselības apdrošināšanā:
- Līguma ar apdrošināšanas organizāciju vai polises kopija. Līgumā jānorāda licences informācija apdrošināšanas darbību veikšanai. Ja to nav, tas ir papildus nepieciešams iesniedz licences kopiju.
- Maksājumu dokumentu kopijas, kas apliecina apdrošināšanas prēmiju samaksas faktu (kvītis, maksājuma uzdevumi utt.).
Papildu dokumenti atskaitīšanai radiniekiem:
- Bērna dzimšanas apliecības kopija (atskaitīšanas gadījumā bērniem).
- Laulības apliecības kopija (atskaitīšanas gadījumā laulātajam).
- Pieteikuma iesniedzēja dzimšanas apliecības kopija (atskaitīšanas gadījumā vecākiem).
Piezīme Iesniedzot nodokļu dienestam dokumentu kopijas, ieteicams līdzi ņemt to oriģinālus.
Otrais posms ir savākto dokumentu nodošana nodokļu iestādei
Savāktos dokumentus varat pārsūtīt šādos veidos:
- Personīgi sazinoties ar savas dzīvesvietas teritoriālo nodokļu iestādi. Izmantojot šo metodi, nodokļu inspektors personīgi pārbaudīs visus dokumentus un, ja nepieciešams, nekavējoties pateiks, kuri dokumenti trūkst vai kuri ir jālabo.
- Ar pārstāvja starpniecību ar notariāli apliecinātu pilnvaru (daži nodokļu dienesti pieņem dokumentus ar roku rakstītu pilnvaru).
- Izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu (LKN), kas atrodas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē. Lai piekļūtu LKN, jums jāsazinās ar jebkuru nodokļu iestādi, lai izveidotu kontu un saņemtu pieteikumvārdu un paroli, lai to ievadītu. Lai to izdarītu, jums līdzi jāņem nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) un pase. Par LKN pieslēgšanu nav jāmaksā.
Pa pastu- vērtīga vēstule ar pielikuma aprakstu. Lai to izdarītu, jāievieto dokumenti aploksnē (aploksni neaizlīmē) un jāizveido 2 pasta inventāra eksemplāri, kuros uzskaitīti visi pievienotie dokumenti.
Šī metode neprasa nodokļu inspekcijas apmeklējumu, taču, ja tika pieļautas kļūdas vai dokumentu pakete nav savākta pilnībā, par to uzzināsiet tikai pēc 2-3 mēnešiem (pēc dokumentu pārbaudes).
Piezīme: 3-NDFL deklarāciju un nodokļu atlaides saņemšanai nepieciešamo dokumentu komplektu nodokļu dienestā var iesniegt visa gada garumā.
Trešais posms ir dokumentu pārbaude un nodokļu atlaides iegūšana
Nodokļu deklarācijas un pavaddokumentu pārbaude tiek veikta 3 mēnešu laikā no to iesniegšanas dienas nodokļu iestādei.
Nodokļu dienestam 10 dienu laikā pēc audita beigām nodokļu maksātājam jānosūta rakstisks paziņojums ar audita rezultātiem (nodokļa atskaitījuma piešķiršana vai atteikums veikt).
Pēc paziņojuma saņemšanas jāierodas nodokļu iestādē un jāiesniedz pieteikums iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai, norādot bankas rekvizītus, ar kuriem tiks veikts naudas pārskaitījums.
Līdzekļi jāpārskaita uz 1 mēneša laikā no iesnieguma par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu iesniegšanas dienas, bet ne agrāk par dokumentu pārbaudes (darba audita) beigām.
Par kādu periodu es varu saņemt nodokļu atskaitījumu?
Nodokļa atlaidi varat saņemt tikai par tiem gadiem, kuros tika veikta tieša samaksa par ārstēšanu.
Tādā gadījumā var iesniegt deklarāciju un atdot naudu tikai nākamgad, par gadu, kurā radušies ārstēšanas izdevumi. Piemēram, ja par ārstēšanos samaksājāt 2015. gadā, tad naudu varat atdot tikai 2016. gadā.
3-NDFL deklarāciju un dokumentus, kas nepieciešami, lai iegūtu nodokļu atskaitījumu, Federālajam nodokļu dienestam var iesniegt visu gadu.
Kā ar darba devēja starpniecību saņemt sociālo atskaitījumu
Kopš 2016. gada Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par ārstēšanu no sava darba devēja. Šādā gadījumā no darba algas vairs netiks ieturēts ienākuma nodoklis 13% apmērā.
Šīs metodes galvenā iezīme ir tāda, ka, lai saņemtu atskaitījumu, nav jāgaida līdz gada beigām (kā tas ir nodokļu birojā, jūs varat pieteikties uz atskaitījumu uzreiz pēc apmaksas par ārstēšanu).
Ieturējuma iegūšanas procedūra ar darba devēja starpniecību notiek 3 posmos:
Pirmais posms ir nepieciešamo dokumentu vākšana
Dokumentu saraksts atskaitījuma saņemšanai ar darba devēja starpniecību sakrīt ar dokumentiem, kas nepieciešami, lai saņemtu atskaitījumu ar nodokļu dienesta starpniecību (skatīt iepriekš).
Bet pastāv šādas atšķirības:
- Nav nepieciešams aizpildīt nodokļu deklarāciju 3-NDFL veidlapā.
- Jums nav nepieciešams sertifikāts veidlapā 2-NDFL.
- Pieteikums nodokļu atskaitīšanai ir jāaizpilda, izmantojot citu veidlapu.
Otrais posms ir savākto dokumentu nodošana nodokļu iestādei
Pēc visu dokumentu savākšanas tie jāiesniedz nodokļu dienestā jūsu dzīvesvietā. Dokumentu pārsūtīšanas metodes ir tādas pašas kā atskaitījuma saņemšanas gadījumā, izmantojot nodokļu dienestu (skatīt iepriekš).
Pēc 30 dienām (atvēlētas dokumentu pārbaudei) nodokļu dienestam jāsaņem paziņojumu, kas apliecina tiesības saņemt ieturējumu no darba devēja.
Trešais posms – nodokļa atlaides iegūšana
Pēc nodokļu dienesta paziņojuma saņemšanas jums ir jāuzraksta pieteikums par atskaitījumu un kopā ar paziņojumu jāiesniedz grāmatvedības nodaļā jūsu darba vietā.
Sākot no paziņošanas datuma grāmatvedībai, no darba algas vairs netiks ieturēts ienākuma nodoklis, kā rezultātā tas kļūs par 13% lielāks nekā parasti. Tas turpināsies, līdz atskaitījums ir pilnībā izsmelts vai līdz kalendārā gada beigām.
Piezīme: ja gada laikā darba devējs nodrošināja darbiniekam ieturējumu nav pilna izmēra(piemēram, par tiem mēnešiem, kamēr viņš aizpildīja dokumentus, lai saņemtu atskaitījumu), tad neizmantoto atlikumu var iegūt gada beigās, sazinoties ar nodokļu dienestu (skatīt iepriekš par nodokļa atskaitījuma saņemšanas kārtību birojs).
Krievijas Federācijas nodokļu likumdošana paredz mehānismu, kā daļu no samaksātajiem nodokļiem atdod valsts budžetā. Tādējādi pilsonim, kas oficiāli dzīvo un strādā Krievijas Federācijas teritorijā, ir tiesības atgriezt 13% no summas, kas iztērēta studijām, nekustamā īpašuma iegādei, medikamentu iegādei vai ārstēšanai un cita veida izdevumiem. Šajā rakstā mēs neuzskaitīsim visus izdevumu veidus, uz kuriem attiecas iepriekš aprakstītās tiesības, bet sīkāk pakavēsimies pie nodokļu atlaides, ko varat saņemt par līdzekļiem, kas iztērēti dārgu zāļu iegādei vai ārstēšanai. Kas var izmantot šīs tiesības, kur pieteikties un kādi dokumenti jāiesniedz, kā arī nodokļu atlaides aprēķināšanas kārtība tiks aprakstīta mūsu materiālā.
Šo sociālā nodokļa atlaidi var veikt nodokļu maksātājs, kuram ir radušies šāda veida ārstēšanas izdevumi:
- Apmaksājot medicīniskās aprūpes pakalpojumus, kā arī ar to saistītos izdevumus par medikamentu iegādi pašapstrādei;
- Apmaksa par ārstniecības pakalpojumiem un medikamentu iegādi laulātajam, kā arī saviem bērniem līdz 18 gadu vecumam par saviem līdzekļiem;
- Iemaksas, kas veiktas apdrošināšanas organizācijām saskaņā ar personas veselības apdrošināšanas līgumiem, kā arī līdzīgiem līgumiem par laulāto un/vai saviem bērniem.
Svarīgi atzīmēt, ka ārstniecības kursam nepieciešamo medikamentu iegāde nav jāveic pēc paša iniciatīvas, bet gan tikai pēc ārsta norādījuma. Turklāt obligāti jāsaglabā visi ārstējošā ārsta nosūtījumi un apmaksas čeki par medikamentiem, kas ražoti par saviem līdzekļiem. Plašāka informācija par nepieciešamo dokumentu paketes savākšanu tiks aprakstīta zemāk.
Jāatceras, ka ne katru medicīnisko iejaukšanos, par kuru tika samaksāta nauda, nodokļu dienests var ņemt vērā. Detalizēts to zāļu un medicīnisko pakalpojumu saraksts, uz kuriem attiecas nodokļu atlaides, ir norādīts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr.
Ieturējuma summas un ārstēšanas veida noteikšana
120 000 rubļu– tā ir maksimālā izdevumu summa, kas tiek iztērēta ārstniecības kursa pabeigšanai un ar to saistīto medikamentu iegādei. Bet tas nenozīmē, ka norādītā summa attiecas tikai uz ārstēšanu. 120 000 rubļu ir summa, kurā tiek ņemta vērā: atskaitījums par studijām, iemaksu veikšana pensijas fondētajā daļā, kā arī brīvprātīga pensiju nodrošināšana.
Bet saņemtā atskaitījuma summa nedrīkst būt ierobežota līdz 120 000 rubļu, ja jums veikta ārstēšana bija dārga un jūs iztērējāt savu naudu. Lai noteiktu, kāds ārstēšanas veids ir jūsu, jums ir nepieciešams apskatīt īpašu sertifikātu, kas jums būs jāsaņem medicīnas iestādē. Medicīnas organizācijas darbiniekiem tajā jāievieto īpašs kods “1” vai “2”, kas norādīs ārstēšanas veidu.
Kods “1” nozīmē, ka jūsu ārstēšana nav iekļauta dārgo ārstēšanā, tāpēc maksimālā summa, no kuras tiks aprēķināta nodokļu atlaide, būs 120 000 rubļu.
Kods “2” nozīmē, ka Jūsu ārstēšana ir iekļauta dārgo ārstēšanā, kas nozīmē, ka sociālā nodokļa atlaide tiks aprēķināta no kopējās ārstēšanās un medikamentu iegādes summas.
Piemērs nodokļu atskaitījuma aprēķināšanai par ārstēšanu
Izmantojot konkrētu piemēru, apskatīsim sakarību starp par labu valsts budžetam samaksātajiem nodokļiem un nodokļu atskaitījumu apmēru.
Pieņemsim, ka Krievijas Federācijas pilsonis Ivanovs I.I. saņem algu 35 000 rubļu mēnesī. Tad kopējais ienākuma nodoklis par vienu gadu būs: 35 000 * 12 * 0,13 = 54 600 rubļu. Pārskata gadā Ivanovs I.I. bija nepieciešama sarežģīta operācija, kuras izmaksas bija 450 000 rubļu. Viņš pats veica maksājumu vienā no Krievijas Federācijas klīnikām. Saskaņā ar nodokļu likumdošanu pilsonis Ivanovs nākamgad vērsās nodokļu iestādē, lai atgrieztu 13% no ārstēšanai iztērētās summas. Pieņemsim, ka veiktā operācija ir saistīta ar dārgu ārstēšanas veidu (tas ir, ārstniecības iestādes izziņā ir kods “2”), tāpēc ārstēšanai iztērētā summa nav ierobežota līdz 120 000 rubļu, kas nozīmē maksimālo sociālā nodokļa atskaitījuma summa, par kuru aprēķināt pilsonis Ivanovs būs: 450000 * 0,13 = 58500 rubļu.
Bet, kā redzam no Ivanova I.I. nomaksāto nodokļu kopsummas aprēķina. budžetā ienākuma nodoklis par gadu ir tikai 54 600 rubļu, kas nozīmē, ka Ivanovs saņems atskaitījumu 54 600 rubļu apmērā, nevis maksimālo iespējamo variantu 58 500 rubļu apmērā.
Jāatceras, ka jebkuras sociālā nodokļa atlaides apmērs nevar pārsniegt samaksāto nodokļu summu.
secinājumus
Tātad, apkoposim, kādi nosacījumi ir jāievēro, lai saņemtu atskaitījumu par dārgu ārstēšanu, līdz ar zāļu iegādi:
- Visi medicīniskie palīgmateriāli ir jāiegādājas saskaņā ar medicīnisko pakalpojumu sarakstu, uz kuriem attiecas atskaitījums;
- Ārstniecības iestādei rakstiski jāapliecina fakts, ka ārstēšanai nepieciešamās zāles nav pieejamas, tas nozīmēs, ka tās iegādājāties par savu naudu;
- Ārstniecības iestādei jāiesniedz izziņa, ka visi iegādātie medikamenti lietoti dārgas ārstēšanas laikā;
- Ārstniecības iestādē izsniegtajā izziņā jābūt kodam “2”, kas norāda uz dārgu ārstēšanas veidu.
Sazināšanās ar nodokļu iestādi kārtība un nepieciešamo dokumentu saraksts
- Ir jāaizpilda nodokļu deklarācija 3-NDFL veidlapā, kas īpaši noteikta likumā, nākamajā gadā pēc medicīniskā pakalpojumu saņemšanas;
- Par gadu, kurā jūs ārstējāties, jums ir jāsaņem izziņa par ienākumiem un samaksātajiem nodokļiem veidlapā 2-NDFL no jūsu darba vietas grāmatvedības nodaļas;
- Ja ārstēšanu saņēma jūsu radinieks, bet jūs par to maksājāt, jums ir jāsavāc šādi dokumenti:
- - maksājot par bērna ārstēšanu, jāiesniedz dzimšanas apliecības kopija, ja bērnam vēl nav 18 gadu;
- - maksājot par laulātā ārstēšanu, nepieciešama laulības apliecības fotokopija;
- - Apmaksājot savu vecāku ārstēšanu, būs nepieciešama dzimšanas apliecības fotokopija.
4. Dokumentu pakete, kas dod tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaidi, kā arī sanatorijas ārstēšanu, kurā jāiekļauj šādas fotokopijas:
- - līgums par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu jums medicīnas organizācijā;
- - izziņa, kas apliecina samaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem (oriģinālā);
- - medicīnas organizācijas izsniegta izziņa, kas apliecina nepieciešamību un faktisko medikamentu iegādi, lai Jūs varētu iziet ārstniecības kursu;
- - saņemot sanatorijas-kūrorta ārstēšanu par saviem līdzekļiem, jāuzrāda kupona veidlapa;
- - maksājumu kvītis, kurās norādītas visas Jūsu iztērētās naudas summas.
Svarīgi atcerēties ka visai iesniegto dokumentu paketei jābūt izsniegtai uz ārstējošās personas vārda, nevis uz tās personas vārda, kura par to maksājusi.
Iesniegto dokumentu izskatīšanas termiņš ir 4 mēneši, skaitot no dienas, kad tie ir pieņemti nodokļu administrācijā. Turklāt nodokļu dienestam tiek atvēlēti 3 mēneši, lai veiktu rūpīgu informācijas pārbaudi, un 1 mēnesis, lai pārskaitītu nodokļu atskaitījumu summu uz jūsu kontu, ja tas ir apstiprināts.
Sagatavoja "Personal Prava.ru"
Ja saņemat ienākumus, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā un maksājat par savu vai savu tuvinieku ārstēšanu, jums ir tiesības atgriezt 13% no ārstēšanās izmaksām.
Jūs varat atgūt naudu par tiem gadiem, kuros maksājāt par ārstēšanu. Atmaksa tiek veikta nākamajā gadā pēc maksājuma gada.
Tomēr jūs varat saņemt atskaitījumu tikai par pēdējiem 3 gadiem. Piemēram, jūs maksājāt par ārstēšanos 2014. - 2017. gadā un neizmantojāt sociālos atskaitījumus, tad 2018. gadā naudu varēsiet atdot tikai par 2015., 2016. un 2017. gadu.
Atskaitījums paredzēts izdevumiem par:
- Pašārstēšanās vai tuvāko radinieku (vecāki, bērni līdz 18 gadu vecumam, laulātā) ārstēšana Krievijas medicīnas iestādēs.
- Ārsta izrakstīto medikamentu iegāde sev un tuvākajai ģimenei (vecākiem, bērniem līdz 18 gadu vecumam, dzīvesbiedram).
- Samaksa saskaņā ar brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu sev vai tuvākajiem radiniekiem (vecākiem, bērniem līdz 18 gadu vecumam, laulātajam).
Bet tas ir ar nosacījumu, ka maksas medicīniskie pakalpojumi un medikamenti ir iekļauti speciālā medicīnisko pakalpojumu un medikamentu sarakstā, par kuriem tiek veikts atskaitījums.
Ārstniecības iestāde, kurā veikta ārstēšana, un apdrošināšanas sabiedrība, ar kuru noslēgts līgums, ir attiecīgi licencētas ārstniecības un apdrošināšanas darbību veikšanai.
Atvilkuma summa par ārstēšanu
Par katru gadu var atdot ne vairāk naudas par budžetā iemaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu (13% no ienākumiem).
1) Var atgriezt 13% no ārstēšanas/zāļu izmaksām, bet izdevumu robežās ne vairāk
120 000 rubļu. gadā. Tādējādi maksimālā summa, ko varat atgūt, ir 15 600 rubļu. (120 000 RUB * 13%).
Šis ierobežojums attiecas ne tikai uz atskaitījumu par ārstēšanu, bet uz visiem sociālajiem atskaitījumiem kopā (izņemot dārgu ārstēšanu). Tāpēc, ja vēlaties izmantot atskaitījumu par ārstēšanu un tajā pašā laikā, jums būs jāsadala abu izmaksas 120 000 rubļu robežās.
2) Dārga ārstēšana Šajā gadījumā nav nekādu ierobežojumu. Papildus visiem citiem sociālajiem atskaitījumiem varat atgriezt 13% no dārgu pakalpojumu pilnām izmaksām. Un kādi tieši ir šie pakalpojumi, jūs atradīsiet dārgo ārstēšanas veidu sarakstā.
Arī medicīniskās organizācijas izsniegtajā sertifikātā par medicīnisko pakalpojumu apmaksu nodokļu iestādēm ir norādīts īpašs kods:
Numurs 1 – ārstēšana NAV dārga.
Numurs 2 - dārga ārstēšana.
Kā nokļūt
Savācam nepieciešamo dokumentu paketi. Ņemiet vērā, ka, iesniedzot nodokļu inspekcijai dokumentu kopijas, jums līdzi jābūt to oriģināliem. Tātad, jums būs nepieciešams:
- . Saņemt var darbā grāmatvedībā (ja gada laikā strādājāt vairākās vietās, jāizņem izziņa no katra darba devēja).
- Krievijas Federācijas pilsoņa pase (galvenās lapas un reģistrācijas kopija).
- ar rekvizītus par bankas kontu, uz kuru
Nauda tiks pārskaitīta.
- Līgums ar ārstniecības iestādi, kurā norādītas ārstēšanās izmaksas, ja ir noslēgts līgums. Tiek iesniegta paša pretendenta apliecināta kopija (katra kopijas lapa ir parakstīta: “Kopija ir pareiza”, paraksts, atšifrējums, datums).
Piemērojot atskaitījumu par dārgu ārstēšanu, izmaksas par to jāiekļauj arī līgumā ar medicīnas organizāciju.
- Ārstniecības iestādes licence ārstniecisko darbību veikšanai (apliecināta kopija). To iesniedz tikai tad, ja tā rekvizīti ārstēšanas līgumā nav norādīti.
- Medicīniskās organizācijas izsniegta apliecība par samaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem.
Izejot sanatorijas-kūrorta ārstēšanu - līdzīgs sertifikāts, kurā norādītas ārstēšanas izmaksas, izņemot izmitināšanu, ēdināšanu utt.
- Maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina apmaksu par ārstēšanu (kases čeki, čeki utt.)
ATLĀJUMI ZĀĻU IEGĀDEI - papildus dokumenti:
- Recepte veidlapā Nr.107-1/u ar atzīmi “Krievijas Federācijas nodokļu iestādēm, nodokļu maksātājs INN”, ko izrakstījis ārstējošais ārsts.
- Maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par medikamentiem (kases čeki, maksājuma uzdevumi, čeki u.c.).
BRĪVPRĀTĪGAS VESELĪBAS APDROŠINĀŠANAS ATLIKUMI - papildus dokumenti:
- Līgums ar apdrošināšanas kompāniju vai apdrošināšanas polise. Tiek iesniegta paša pretendenta apliecināta kopija (katra kopijas lapa ir parakstīta: “Kopija ir pareiza”, paraksts, atšifrējums, datums).
- Apdrošināšanas sabiedrības licence apdrošināšanas darbību veikšanai (apliecināta kopija). To iesniedz tikai tad, ja tā rekvizīti nav norādīti apdrošināšanas līgumā.
- Apdrošināšanas prēmiju samaksu apliecinošu maksājumu dokumentu kopijas (kases čeki, maksājuma uzdevumi, čeki u.c.).
ATSKAITĪJUMI PAR TUVU RADIJU ĀRSTĒŠANU - papildus dokumenti:
- Bērna dzimšanas apliecības kopija (bērniem ieturējums)
- Laulības apliecības kopija (atskaitījums laulātajam)
- Pieteikuma iesniedzēja dzimšanas apliecības kopija (atskaitījums vecākiem)
Pēc dokumentu saņemšanas nodokļu inspekcija tos pārbaudīs (pēc likuma ne ilgāk kā 3 mēnešus). Pēc audita pabeigšanas nodokļu inspekcijai 10 darbdienu laikā jums ir jānosūta rakstisks paziņojums ar tā rezultātiem (atskaitījuma piešķiršana vai atteikums).
Ja lēmums ir pozitīvs, naudas līdzekļi jums jāpārskaita viena mēneša laikā.
Piemērs atskaitījumam par savu ārstēšanu
2017. gadā Ivanovs K.K. Par ārstēšanu es samaksāju 50 000 rubļu.
2018. gadā Ivanovs K.K. Es nolēmu saņemt atskaitījumu par ārstēšanu.
Atmaksas summa būs 6500 rubļu. (50 000 RUB * 13%).
Kopš Ivanova K.K. 2017. gadā viņš samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 78 000 rubļu, pēc tam saņems atskaitījumu pilnā apmērā (6500 rubļu).
Atgādinām, ka visi sociālie atskaitījumi kopā ir ierobežoti līdz izdevumiem 120 000 rubļu apmērā.
Un, ja, piemēram, Ivanovs K.K. samaksās 140 000 rubļu par ārstēšanu, tad:
Atskaitījuma summa būs 15 600 rubļu. (120 000 RUB * 13%).
Piemērs dārgam
2017. gadā Ivanovs K.K. samaksāja par sarežģītu barības vada operāciju, kas maksāja 290 000 rubļu.
Viņa ienākumi 2017. gadā ir 600 000 rubļu. (50 000 RUB * 12 mēneši).
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko ietur darba devējs par gadu - 78 000 rubļu. (600 000 RUB * 13%)
2018. gadā Ivanovs K.K. Es nolēmu saņemt atskaitījumu par dārgu ārstēšanu.
Dārgo medicīnisko pakalpojumu sarakstā ir “Sarežģītu gremošanas sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana”, tā Ivanovs K.K. saņems atskaitījumu, neierobežojot izdevumus 120 000 rubļu, tātad: atskaitījuma summa = 37 700 rubļu. (RUB 290 000 * 13%)
Kopš Ivanova K.K. 2017. gadā viņš samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 78 000 rubļu, tad viņš saņems atskaitījumu pilnā apmērā (37 700 rubļu)
Piemērs zobārstniecības pakalpojumiem
1) Šādi zobu ārstēšanas veidi: parastā ārstēšana, breketu uzstādīšana, zobu protezēšana - NAV uzskatāmi par dārgu ārstēšanu, tāpēc tiem pakalpojuma izmaksu ierobežojums ir 120 000 rubļu. Un maksimālais, ko var atgriezt, ir 15 600 rubļu. gadā (RUB 120 000 * 13%).
2 ) Protēžu implantēšanas operācija, piemēram, 150 000 rubļu apmērā.
Atskaitījuma summa = 19 500 rubļu. (150 000 RUB * 13%). Šāda veida medus pakalpojumi ir saistīti ar dārgu ārstēšanu, tāpēc netiek ņemts vērā 13% atskaitījums no pakalpojuma pilnām izmaksām.
Tikai daži cilvēki zina, ka ar maksas medicīnas pakalpojumiem jūs varat atgriezt daļu no iztērētās naudas atpakaļ kabatā. Krievijas likumdošana ļauj atgriezt 13% no samaksātās nodokļu summas, ja esat saņēmis apmaksātu ārstēšanu, iegādājies dzīvokli, mācījāties pats vai par naudu mācījāt savus bērnus, iegādājāties akcijas vai veicat brīvprātīgas iemaksas pensijā. Pakavēsimies sīkāk par maksas medicīnas pakalpojumiem.
Kas ir nodokļu atlaide?
Nodokļu kodeksā it īpaši ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants, ka ikviens Krievijas Federācijas pilsonis var pieteikties un saņemt sociālo atskaitījumu, ja ir samaksājis par medicīnas pakalpojumiem vai dārgām zālēm. Citiem vārdiem sakot, atlīdziniet sev daļu no ārstēšanai iztērētās naudas. Ja tika apmaksāta tuvāko radinieku, piemēram, bērnu vai vecāku, ārstēšana, tad atskaitījums ir arī atmaksājams no nodokļu dienesta.
Nodokļu atskaitījums ir oficiālo ienākumu daļa, kas nav aprēķina. Ja darbiniekam ir oficiāli ienākumi un viņš regulāri maksā ienākuma nodokli, tad viņš var atgriezt daļu naudas 13% apmērā no apmaksātās ārstēšanas izmaksām.
Iespējas saņemt atskaitījumu par ārstēšanu
Lai pieprasītu savas tiesības uz nodokļu atmaksu par medicīnas pakalpojumiem, jums ir pilnībā jāatbilst šādiem kritērijiem:
- Galvenais nosacījums – šos pakalpojumus sniedz tikai Krievijas medicīnas iestādes.
- Jūs varat saņemt atmaksu par savu un laulātā, vecāku vai bērnu ārstēšanu.
- Pakalpojumus sniedza valsts licencētas institūcijas.
- Maksas ārstniecības pakalpojumi ir iekļauti to pakalpojumu sarakstā, par kuriem saskaņā ar likumu var tikt piemērota sociālā nodokļa atlaide.
- Zāles tika iegādātas par jūsu naudu personīgai lietošanai vai jūsu tuviem radiniekiem. Zāles ir jāparaksta ārstam.
- Iegādātās zāles ir to medikamentu sarakstā, kas dod tiesības saņemt sociālo atskaitījumu.
Nodokļa atskaitījuma summa par ārstēšanu
Tagad parunāsim par medicīnisko pakalpojumu atskaitījuma summu. To aprēķina par iepriekšējo gadu, un tam ir šādas īpašības:
- jūs varat atgriezt ne vairāk kā 13% no saviem oficiālajiem ienākumiem, t.i., jūs nevarēsit iegūt vairāk;
- Maksimālajai atskaitījuma summai ir ierobežojums. Tas ir vienāds ar 120 000 rubļu. Tas nozīmē, ka par ārstēšanu varēsiet saņemt ne vairāk kā 15 600 rubļu. (120 000 x 13 % = 15 600)
- Ir likumā apstiprināts dārgu medicīnisko pakalpojumu veidu saraksts, kuru maksimālais slieksnis ir 120 000 rubļu. neattiecas. Par šāda veida ārstēšanu jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu no pilnām izmaksām. Piemēram, operācija ļaundabīga audzēja noņemšanai.
Skaidrības labad sniegsim šādas situācijas piemēru. Iepriekšējā gadā Petrenko A.S. tika veikta ļaundabīga audzēja noņemšana, kas izmaksāja 400 000 rubļu. Viņš arī ārstējās pie zobārsta par 150 000 rubļu. Tajā pašā gadā viņš nopelnīja 600 000 rubļu. un samaksāja ienākuma nodokli 78 000 rubļu apmērā.
Zobārstniecības pakalpojumi netiek uzskatīti par dārgiem medicīnas pakalpojumu veidiem, tāpēc nodokļa atlaide būs maksimālā summa - 120 000 rubļu. Bet operācija audzēja noņemšanai ir dārgs ārstēšanas veids, un tai nav ierobežojumu. Tas nozīmē, ka atskaitījums būs 600 000 rubļu. Kopā ir: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Šī summa ir mazāka par samaksāto nodokļa summu, tāpēc Petrenko A.S. saņems to pilnībā.
Ieturējuma par ārstēšanu iesniegšanas kārtība
- Šodien jūs varat izmantot divus veidus, kā saņemt nodokļu atskaitījumu par medicīnas pakalpojumiem:
- Ar darba devēja starpniecību. Izvēloties šo metodi, ieturējums netiek atgriezts, un darba devējs to vienkārši neņem no algas.
- Caur nodokļu biroju. Izmantojot šo metodi, līdzekļi tiks nekavējoties atgriezti par gadu vai pēdējiem 3 gadiem.
Kā izskatās atskaitīšanas process?
Mēģināsim to izdomāt. Nepieciešams:
- savākt nepieciešamo dokumentu paketi. Šis posms tiks sīkāk aprakstīts nākamajā sadaļā;
3-NDFL, izmantojot programmatūru, kas instalēta no nodokļu dienesta oficiālās vietnes. Katru gadu tiek izlaista jauna versija, piemēram, 2016. gadā - Decl2015;
aizpildīt nodokļu atmaksas pieteikumu; - iesniegt visus dokumentus nodokļu inspekcijai. Varat to atnest personīgi, nosūtīt ierakstītā vēstulē vai izmantojot savu personīgo kontu nodokļu dienesta vietnē.
Nodokļu dienestam ir 3 mēneši, lai pārbaudītu visu dokumentu paketi. Pēc pārbaudes jūs saņemsiet paziņojumu pa pastu par tās izskatīšanu un pozitīvu vai negatīvu lēmumu. Ja atbilde ir pozitīva, nodokļa atlaides pārskaitīšanai tiek dots vēl 1 mēnesis. Revīzijas laikā nodokļu inspektoram var rasties papildu jautājumi, tāpēc noteikti norādiet kontakttālruni.
Lai piekļūtu savam personīgajam kontam vietnē, jums atkal jādodas uz nodokļu biroju, lai saņemtu pieteikumvārdu un paroli. Bet tu to dari vienreiz – un visu atlikušo mūžu! Skraidīšanas vairs nebūs. Ja izvēlaties sūtīt dokumentus pa pastu, jāiekļauj vēstules kvīts. Tādā veidā tas būs uzticamāks!
Dokumentu pakete, kas nepieciešama, lai saņemtu nodokļu atskaitījumu
Lai saņemtu nodokļu atmaksu, jums būs jāsavāc ievērojama dokumentu pakete. Zemāk ir galvenais saraksts:
- pase vai cits personu apliecinošs dokuments, jums būs nepieciešama fotogrāfijas un reģistrācijas lapas kopija;
- deklarācijas veidlapa 3-NDFL, izdrukāta no programmas Decl-2015;
- pieteikums naudas atmaksai ar obligātu pārskaitījuma konta norādi;
- ienākumu apliecība 2-NDFL, ko izdevusi grāmatvedības nodaļa;
- dokuments, samaksa par medicīniskajiem pakalpojumiem. Jūs to varat saņemt ārstniecības iestādē, kas sniedza pakalpojumus;
- ārstniecības iestādes licence;
- līgums, kas noslēgts ar ārstniecības iestādi par pakalpojumu sniegšanu.
Oriģinālā jāiesniedz izziņa par ienākumiem, iesniegums par naudas atmaksu, izziņa par medicīnisko pakalpojumu apmaksu, deklarācija, pārējie dokumenti – fotokopijām. Lai atgrieztu naudu par bērnu ārstēšanu, jums būs nepieciešama dzimšanas apliecība par katru bērnu. Ja ieturējums tiek veikts par vecāku ārstēšanu, tad jāiesniedz pieteikuma iesniedzēja dzimšanas apliecība. Ja sievai (vīram) - laulības apliecība.
Nodokļu inspekcijā iesniegtajiem dokumentiem nav nepieciešams pievienot dažādus čekus un citus maksājumus. Nodokļu iestādēm pietiks ar dokumentu, kas apliecina medicīnisko pakalpojumu sniegšanu. Tur būs rakstīta summa.
Kad un par kādiem periodiem var saņemt nodokļu atskaitījumu?
Nodokļa 13% atlaidi par iepriekšējo gadu varēs atgriezt tikai nākamajā gadā.
Piemēram, ja ārstniecības pakalpojumi saņemti 2015. gadā, tad par tiem grūti nopelnīto naudu varēsiet saņemt tikai 2016. gadā. Pieteikties atskaitījumam var vienu reizi un tikai par pēdējiem 3 gadiem.
Piemēram, pakalpojumi tika sniegti 2014. gadā, bet tos var saņemt 2015., 2016. un 2017. gadā, bet 2018. gadā jau būs par vēlu. Būs atteikums.
Ārstēšanas un medicīnisko pakalpojumu veidu saraksts, kas dod tiesības uz 13% atmaksu
Diemžēl atskaitījumus nevar veikt par visiem medicīnas pakalpojumiem. Pastāv konkrēts saraksts, saskaņā ar kuru pilsoņi var pieteikties naudas atmaksai. Īsi izvilkumi no tā:
- Atskaitījums tiek veikts par neatliekamās medicīniskās palīdzības dienestu sniegto diagnostiku vai ārstēšanu.
- Jūs varat atgūt naudu par diagnostikas un ārstēšanas pakalpojumiem ambulatorajās klīnikās.
- Tiek atmaksāti arī ģimenes ārstu sniegtie ārstniecības un diagnostikas pakalpojumi dienas stacionārā.
- Dažādu medicīnisko pārbaužu pakalpojumi.
- Jūs varat atmaksāt par pakalpojumiem, kas sniegti ārstēšanās, rehabilitācijas laikā sanatorijās, pansionātos un citos veselības centros.
- Jūs varēsiet atgūt naudu par pakalpojumiem, kas sniegti cilvēku izglītošanai par veselību.
Saraksts ar dārgiem ārstēšanas veidiem, kuriem nav maksimālā nodokļa atskaitīšanas sliekšņa:
- operācijas, lai novērstu iedzimtus defektus un anomālijas;
- ķirurģiska iejaukšanās elpošanas sistēmas, sirds un asinsvadu sistēmas, redzes orgānu, nervu sistēmas, gremošanas sistēmas slimību ārstēšanai;
- locītavu locītavu protezēšanas vai atjaunošanas operācijas;
- transplantācijas operācijas;
- elektrokardiostimulatoru, elektrodu un metāla konstrukciju uzstādīšanas operācijas;
- ļaundabīgo audzēju noņemšana;
- apdegumu brūču ārstēšana ar kopējo platību vismaz 30% no visas ķermeņa virsmas;
- medicīniskā aprūpe bērniem ar īpaši mazu ķermeņa masu;
- iziet neauglības ārstēšanas kursu, izmantojot IVF (in vitro apaugļošanu).
Saskarsmē ar