Betaling van indirecte belastingen: importtransacties, betalingstermijnen. Hoe vult u een aanvraag voor de invoer van goederen en de betaling van indirecte belastingen correct in? Transportdocument in de aanvraag voor invoer
Bij het uitvoeren van activiteiten om goederen te importeren uit Wit-Rusland, Kazachstan of andere landen die zijn opgenomen in de EAEU, is het absoluut noodzakelijk om te zorgen voor de juiste uitvoering van alle documenten en betaling van belastingen.
Beste lezers! In het artikel wordt gesproken over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe precies uw probleem oplossen- contacteer een adviseur:
AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 en 7 dagen per week AANVAARD.
Het is snel en GRATIS!
De importeur zal een aanvraag voor de invoer van goederen en de betaling van indirecte belastingen moeten invullen en indienen bij de Federale Belastingdienst.
Bovendien hangt het bedrag aan belastingbetalingen dat uiteindelijk door de belastingbetaler, die de importeur is, wordt betaald af van de juistheid van de opstelling van dit document en de betrouwbaarheid van de gespecificeerde informatie.
Wat is het
De moderne wereld beperkt de activiteiten van een organisatie al lang niet meer tot het grondgebied van slechts één land.
Veel bedrijven kopen goederen in andere landen, doen betalingen en betalingen niet alleen in roebels, maar ook in vreemde valuta, of zijn over het algemeen in meerdere landen tegelijk actief.
Maar u moet zelf zorgen voor het betalen van de benodigde douane- en belastingbetalingen en het indienen van de relevante rapporten bij de belastingdienst.
Rusland, Wit-Rusland, Kazachstan, Armenië en Kirgizië hebben hun eigen internationale economische organisatie opgericht: de Euraziatische Economische Unie.
De handel tussen de EAEU-lidstaten volgt een aanzienlijk vereenvoudigd schema en wordt uitgevoerd met minder papierwerk.
Maar een correcte boekhouding van belastingen en andere verplichte betalingen, evenals het bijhouden van de juiste documentatie, is noodzakelijk.
Eén van de belangrijkste documenten die een importerende organisatie moet invullen is een aanvraag voor de import van goederen en de betaling van indirecte belastingen.
Het moet worden geregistreerd bij de belastingdienst van het land van de verkoper van de goederen. Het bedrag aan belastingbetalingen dat aan de staat moet worden betaald, hangt af van de juistheid van het invullen van dit document en de daarin gespecificeerde informatie.
Opmerking. Het document gaat over indirecte belastingen, die rechtstreeks in de kosten van goederen zijn inbegrepen.
Het gaat hierbij bijvoorbeeld om de BTW, diverse accijnzen (op alcohol, tabak, auto's, brandstof).
Ze moeten niet worden verward met directe belastingen, die rechtstreeks worden betaald op het inkomen of eigendom van de belastingbetaler.
Directe belastingen omvatten bijvoorbeeld de personenbelasting, de inkomstenbelasting, de transportbelasting en de onroerendgoedbelasting.
Wetgevend kader
Een aanvraag voor de invoer van goederen en de betaling van indirecte belastingen moet worden opgesteld in overeenstemming met de vereisten en normen van het Verdrag betreffende de Euraziatische Economische Unie en de bijlagen daarvan.
In het bijzonder is het onderworpen aan de bepalingen van het Protocol “Over de uitwisseling van informatie in elektronische vorm tussen de belastingdiensten van de EAEU-lidstaten.” Hij was het die de specifieke vorm van de door de belastingplichtige ingediende aanvraag goedkeurde.
EAEU-service
Wanneer u activiteiten uitvoert die verband houden met import uit de EAEU, moet u mogelijk de huidige status van de aanvraagverwerking achterhalen.
Hiervoor heeft de Belastingdienst een speciale elektronische dienst gelanceerd die dergelijke verzoeken aanzienlijk heeft vereenvoudigd.
Om informatie over de aanvraag te verkrijgen, hoeft u geen verzoeken te schrijven, te wachten tot de medewerkers van de Federale Belastingdienst de documenten hebben verwerkt en een passend antwoord hebben gegeven. Alles kan volledig zelfstandig via internet.
Laten we eens kijken hoe we de status van een aanvraag voor de import van goederen en de betaling van indirecte belastingen kunnen controleren:
- Ga naar de website van de belastingdienst.
- Vul de basisgegevens over de aanvraag in (registratienummer, fiscaal identificatienummer van de importeur, datum van ontvangst door de federale belastingdienst, land van herkomst).
- Voer een beveiligingscode in tegen automatische verzoeken.
Als de aanvraag door de belastingdienst in het land van de exporteur wordt ontvangen, toont de service de status ‘Geaccepteerd in het land van de verkoper’.
Op de website van de Federale Belastingdienst bestaat ook de mogelijkheid om in één keer een meerdere lijst (lijst) met aanvragen te raadplegen.
Dit is handig voor importeurs die actief zijn en een groot aantal verschillende contracten hebben.
Door een lijst met aanvragen in één keer in te voeren en deze in één verzoek te versturen, wordt de tijd om de status van elk van deze aanvragen te verkrijgen aanzienlijk verkort, omdat u het formulier niet langer afzonderlijk hoeft in te vullen.
Uitgebreide instructies voor het aanmaken van een verzoek vindt u ook op de officiële website van de belastingdienst.
Video: BTW bij het importeren van goederen. Berekening en betaling van BTW bij invoer
Kenmerken van de aanvraag voor de invoer van goederen en de betaling van indirecte belastingen
Het is absoluut noodzakelijk om een aanvraag in te vullen in het formulier dat is goedgekeurd door het relevante protocol. Dit document kan niet in vrije vorm worden opgesteld.
De belastingdienst accepteert dit eenvoudigweg niet en u zult een verplicht formulier moeten invullen. U kunt het aanvraagformulier downloaden.
Advies. Op de website van de Belastingdienst vindt u speciale programma’s voor het invullen van een aanvraag.
Ze maken het sneller en gemakkelijker om een document voor te bereiden, zowel voor indiening op papier als in elektronische vorm.
Veel boekhoudprogramma's bevatten ook functies waarmee u dergelijke overzichten kunt genereren.
De laatste optie is de eenvoudigste en handigste, omdat het een minimale tijd kost om het document voor te bereiden.
Vullen voorbeeld
Hoewel de belastingdiensten van de EAEU-lidstaten een vrij gedetailleerde procedure hebben goedgekeurd en verspreiden voor het invullen van een aanvraag voor de import van goederen en betalingen voor indirecte belastingen, blijven er soms nog vragen bestaan over de vermelding van specifieke informatie in het document.
Uiteraard kunt u proberen advies in te winnen bij de Belastingdienst.
Maar dit kost veel tijd, wat meestal niet genoeg is, omdat documenten op tijd moeten worden ingediend en goed moeten worden voorbereid om mogelijke problemen te elimineren.
In dergelijke situaties kunt u gebruik maken van een kant-en-klaar aanvraagformulier. Hiermee kunt u vrijwel onmiddellijk van de meeste problemen afkomen.
Via deze link kunt u een voorbeeld downloaden van het invullen van een aanvraag. Maar je moet nog steeds begrijpen dat situaties van elkaar verschillen en dat de steekproef niet volledig universeel kan zijn.
Meestal heeft de accountant echter pas de eerste keer vragen over het opstellen van het document, en dan rijzen er vrijwel geen vragen bij het invullen ervan.
Deadline voor indiening
De BTW-aangifte moet worden ingediend uiterlijk op de 20e dag van de maand die volgt op die waarin de goederen ter boekhouding zijn aanvaard.
Dan moet u een aanvraag indienen bij de Belastingdienst. Bij indiening als papieren document dient u 4 exemplaren van het document mee te sturen naar de inspectie.
In welke vorm moet ik het indienen?
Technisch gezien kunt u een aanvraag voor de invoer van goederen, evenals betalingen voor indirecte belastingen, op papier en elektronisch voorbereiden en indienen.
Na ontvangst van een document op papier moet de Federale Belastingdienst dit binnen 10 dagen controleren en 3 exemplaren terugsturen.
Eén daarvan moet bij de importeur blijven en twee moeten worden overgedragen aan de leverancier. Indien de aanvraag elektronisch wordt ingediend, wordt binnen dezelfde termijn ook de bijbehorende bevestiging in elektronische vorm ontvangen van de Belastingdienst.
Opmerking. In de praktijk is het beter om elektronisch een aanvraag in te dienen. Dat is handiger voor de belastingplichtige en de Belastingdienst.
Welke documenten moeten worden bijgevoegd
Er wordt een aanvraag ingediend samen met een document getiteld “Lijst van aanvragen voor de invoer van goederen en de betaling van indirecte belastingen.”
Het bestaat uit een titelpagina en een gedeelte met informatie over toepassingen. De belangrijkste taak is het versnellen en vereenvoudigen van de rapportageverwerking.
Het is vooral nuttig voor de Federale Belastingdienst in een situatie waarin de activiteiten actief worden uitgevoerd door de leverancier en verklaringen worden afgelegd met betrekking tot meer dan één contract.
Bovendien moet u de volgende documenten bijvoegen om de verstrekte informatie te bevestigen:
Alle door de belastingplichtige bijgevoegde gegevens en documenten worden zorgvuldig gecontroleerd door de Belastingdienst.
Mogelijke redenen voor weigering om bevestiging te geven
Soms kan de Belastingdienst weigeren een bevestiging af te geven. Ze kan het gewoon niet zo. Om dit te doen heeft ze redelijk dwingende redenen nodig – redenen.
Laten we eens kijken naar wat de reden zou kunnen zijn om te weigeren een bevestiging af te geven:
Als wordt vastgesteld dat de btw geheel of gedeeltelijk niet is betaald, zal de belastingdienst niet alleen het vereiste bedrag aan indirecte belastingen innen, maar ook boetes in rekening brengen in overeenstemming met de wetten van het land van invoer van de goederen.
Indien de procedure en termijnen voor het indienen van aanvragen niet worden gevolgd, kan de exporteur het recht worden ontzegd om het btw-nultarief toe te passen.
Een aanvraag voor indirecte belastingen 2018 kan in strikt gereguleerde vorm elektronisch of op papier worden ingediend. Ontdek uit ons materiaal de nuances van de voorbereiding.
Verklaring over indirecte belastingen: concept en doel
Een aanvraag tot invoer van goederen en betaling van indirecte belastingen (hierna de aanvraag genoemd) is een van de belangrijkste documenten:
- verwerkt door importeurs van goederen uit EAEU-landen;
- het certificeren van het feit van de invoer van goederen in de Russische Federatie vanaf het grondgebied van een lidstaat van de EAEU en de betaling van indirecte belastingen;
- gelijktijdig met de aangifte van indirecte belastingen en andere gerelateerde documenten aan de belastingautoriteiten verstrekt;
Ontdek uit hoeveel staten momenteel deel uitmaken van de EAEU.
Het belangrijkste doel van de aanvraag is om het feit van betaling van indirecte belastingen te bevestigen en deze informatie uit te wisselen met de belastingautoriteiten van het land waaruit de goederen zijn geïmporteerd.
Wij vertellen u in welk budget indirecte belastingen zijn opgenomen.
Applicatie structuur
De aanvraag bestaat uit 3 delen en 1 bijlage:
- in sectie 1 wordt informatie ingevoerd door de koper of tussenpersoon (indien deze personen, volgens de wetgeving van de staat op wiens grondgebied de goederen worden geïmporteerd, indirecte belastingen betalen);
- lid 2 is bedoeld ter markering van de inschrijving van de aanvraag bij de Belastingdienst;
- sectie 3 wordt niet altijd ingevuld en niet door iedereen - alleen in bepaalde gevallen vermeld in clausule 4 van de Regels voor het invullen van een aanvraag voor indirecte belastingen (Bijlage nr. 2 bij het Protocol betreffende de uitwisseling van informatie van 11 december 2009) ;
- de aanvraag wordt opgemaakt indien het aantal bezorgers meer dan drie bedraagt.
Vul een verscheidenheid aan belastingaanvragen in met behulp van materialen van onze website:
- ;
Algoritme voor het invullen van een aanvraag
Gebruik bij het indienen van een aanvraag het volgende algoritme:
- Download het aanvraagformulier van onze website.
- Vul voor iedere leveringsovereenkomst een aparte aanvraag in.
- Informatie over goederen van hetzelfde type die op verschillende facturen zijn geïmporteerd, moet in verschillende rijen van het tabelgedeelte van sectie 1 worden weergegeven.
- Vul hoofdstuk 2 niet in (dit is de verantwoordelijkheid van de Belastingdienst), maar neem het wel op in het document.
- Sectie 3 wordt alleen ingevuld als de goederen aan de koper worden verkocht via een commissionair (advocaat of agent) of als de verkoop van goederen niet onderworpen is aan indirecte belastingen onder de wetgeving van het land van de verkoper, aangezien het grondgebied van het land van de verkoper niet erkend als plaats van verkoop van dergelijke goederen.
De volgende publicaties helpen u bij het regel voor regel invullen van belasting- en andere rapporten:
- ;
- ;
- .
Hoe voorkom je fouten bij het invullen en indienen van een aanvraag?
Om fouten bij het opstellen en indienen van een aanvraag te voorkomen:
- voordat u het naar de controleurs verzendt, controleert u of er geen discrepanties zijn in de informatie vermeld in de aanvraag en in de aangifte indirecte belastingen (inclusief het te betalen bedrag aan BTW);
- controleer de gegevens op de papieren versie van de aanvraag en het elektronische formulier - ze moeten volledig identiek zijn;
- het BTW-bedrag volledig en op tijd betalen, anders wordt de betaling niet bevestigd door de Belastingdienst;
- controleer de juistheid van de berekening van de belastinggrondslag die wordt gebruikt om de indirecte belastingen te berekenen, om onderbetaling te voorkomen.
Fouten in de aanvraag kunnen resulteren in de weigering van de controleurs om de aanvraag te registreren en, als gevolg daarvan, negatieve fiscale gevolgen voor de verkoper en de koper (onmogelijkheid om import-btw af te trekken en het nulbelastingtarief te bevestigen).
Op onze website vindt u nuttige informatie over soorten fouten en methoden om deze te corrigeren:
Hoe worden kopieën van de aanvraag verspreid?
Van de importeur wordt verlangd (clausule 1 van de Regels voor het invullen van de aanvraag - Bijlage nr. 2 bij het Protocol betreffende de uitwisseling van informatie tussen de belastingautoriteiten van de EAEU-lidstaten van 11 december 2009):
- 4 papieren exemplaren van de aanvraag + aanvraag in elektronische vorm; of
- elektronische aanvraag ondertekend met digitale handtekening.
Ontdek waar de digitale handtekening van het federale ministerie van Financiën voor wordt gebruikt.
Verspreiding van papieren versies van de applicatie:
- 1 - de belastingdienst neemt het over;
- 1 - de importeur bewaart het;
- 2 - de importeur stuurt het naar zijn tegenpartij (ter bevestiging van de geldigheid van de toepassing van het BTW-nultarief).
Leer meer over manieren om verschillende rapporten in te dienen bij verwerkingsverantwoordelijken uit de volgende materialen:
- ;
- .
Resultaten
Als u goederen uit Wit-Rusland, Kazachstan, Kirgizië of Armenië heeft geïmporteerd, vult u een aanvraag voor indirecte belastingen in. Het certificeert het feit van de invoer van goederen uit de EAEU en de betaling van indirecte belastingen.
Het document bestaat uit 3 delen en een bijlage. Sectie 2 is bedoeld voor markering door de belastingdienst, en in de rest geeft de importeur informatie weer over de koper, leverancier, goederen, enz.
De aanvraag wordt samen met de aangifte en andere bescheiden ingediend bij de Belastingdienst.
Bij het Protocol betreffende de uitwisseling van informatie in elektronische vorm over de betaalde bedragen aan indirecte belastingen tussen de belastingautoriteiten van de lidstaten.
1. De aanvraag wordt door de belastingplichtige (betaler) (hierna te noemen: de belastingplichtige) op papier in vier exemplaren en in elektronische vorm ingediend bij de belastingdienst op de plaats van inschrijving of in elektronische vorm met een elektronische (digitale) handtekening van de belastingbetaler.
De procedure(regels) voor het indienen van een aanvraag in elektronische vorm zijn vastgelegd in regelgevende rechtshandelingen van de belastingdienst van de lidstaat of andere regelgevende rechtshandelingen van de lidstaten. Het formaat van de elektronische aanvraag wordt bepaald door de belastingdienst van de lidstaat.
(zie tekst in de vorige editie)
2. De aanvraag bestaat uit drie delen en een bijlage daarbij.
identificatiecode van de belastingbetaler (nummer);
(zie tekst in de vorige editie)
naam van een rechtspersoon of achternaam, naam, patroniem van een individuele ondernemer;
landcode, adres van vestiging (woonplaats) van een rechtspersoon (individuele ondernemer).
Bij het afsluiten van een leaseovereenkomst (contract) wordt in de betreffende cel een “X” geplaatst.
In geval van het afsluiten van een overeenkomst (contract) voor de verwerking van door de klant aangeleverde grondstoffen, wordt in de betreffende cel een “X” geplaatst.
Als er een overeenkomst wordt gesloten voor de aankoop van goederen van een individu dat geen individuele ondernemer is, wordt een “X” in de overeenkomstige cel geplaatst.
Bij het invullen van de Applicatie wordt naast informatie uit de betreffende overeenkomsten (contracten) ook gebruik gemaakt van informatie uit informatieberichten.
Op elk blad van de Aanvraag vermeldt de belastingplichtige het nummer en de datum van voltooiing van de Aanvraag.
De aanvraag wordt ondertekend door het hoofd van de organisatie of haar vertegenwoordiger, of door een individuele ondernemer of een door hem gemachtigde persoon. De bevoegdheden van de vertegenwoordiger moeten worden bevestigd op de wijze die is vastgelegd in de wetgeving van de lidstaat.
(zie tekst in de vorige editie)
In het geval dat een belastingbetaler van een lidstaat goederen importeert op het grondgebied van die lidstaat die het resultaat zijn van de verwerking van door de klant aangeleverde grondstoffen die op het grondgebied van een andere lidstaat zijn gekocht en op het grondgebied van een derde lidstaat zijn verwerkt, Er zijn 2 (twee) aanvragen ingevuld, in dit geval:
(zie tekst in de vorige editie)
bij het invullen van de kolommen van de aanvraag die naar de verkoper van goederen is gestuurd (grondstoffen leveren), worden in de kolommen 2 en 6 van de tabel respectievelijk de naam en de kosten van de door de klant geleverde grondstoffen aangegeven;
Bij het invullen van de kolommen van de aanvraag die naar de verkoper is gestuurd voor werk met betrekking tot de verwerking van door de klant geleverde grondstoffen, geven de kolommen 2 en 6 van de tabel respectievelijk de naam aan van het product dat een verwerkingsproduct is en de kosten van het werk op de verwerking van door de klant aangeleverde grondstoffen.
Om het bedrag aan indirecte belastingen te bepalen bij het importeren van goederen, vult de belastingbetaler een tabel in met daarin het volgende aangegeven:
in kolom 2 - de naam van de goederen op basis van de factuur of transportdocumenten (verzending). Als het nodig is een groot aantal goederen weer te geven, is het toegestaan om, in plaats van een lijst met namen van specifieke goederen, het algemene uiterlijk van deze goederen (bijvoorbeeld meubels in plaats van bureaus, bedden, fauteuils) op één regel weer te geven van de Verklaring en geeft informatie weer over alle goederen die zijn geclassificeerd zoals gespecificeerd in de overeenkomstige kolommen van deze regel van het goederentype Verklaring;
In kolom 3 - de productcode (10 tekens) volgens de goederennomenclatuur van buitenlandse economische activiteiten van de douane-unie voor accijnsgoederen en in het geval van toepassing van een verlaagd BTW-tarief voor bepaalde categorieën goederen, evenals in andere gevallen vanwege de wetgeving van de lidstaat;
(zie tekst in de vorige editie)
In kolom 4 - de meeteenheid van de hoeveelheid goederen aangegeven op de factuur of het transportdocument (verzenddocument);
in kolom 5 - de hoeveelheid goederen in de meeteenheden aangegeven in kolom 4;
in kolommen 6 en 7 - de kosten van de goederen (werk) en de valutacode op basis van informatie uit de factuur of transportdocumenten (verzending);
(zie tekst in de vorige editie)
in kolom 9 - serie, aantal transportdocumenten (verzending);
in kolom 10 - de datum van transport- (verzend)documenten;
Kolom 11 - factuurnummer;
In kolom 12 - de datum van de factuur;
in kolom 13 - de datum waarop de belastingbetaler de goederen ter registratie heeft aanvaard;
Kolom 14 bevat de belastinggrondslag voor accijnsgoederen in de nationale munteenheid van de persoon die de aanvraag heeft ingevuld. De belastinggrondslag voor accijnsgoederen waarvoor ad valorem-accijnstarieven worden vastgesteld, wordt berekend als het product van de indicatoren in de kolommen 6 en 8. Voor accijnsgoederen waarvoor vaste (specifieke) accijnstarieven worden vastgesteld, wordt de belastinggrondslag aangegeven op basis van het volume van de geïmporteerde goederen in fysieke termen en is gelijk aan de indicatorkolom 5, indien vaste (specifieke) accijnstarieven zijn vastgesteld voor de meeteenheid gespecificeerd in kolom 4. Anders is de belastinggrondslag voor accijnsgoederen waarvoor vaste (specifieke) accijnstarieven ) accijnstarieven worden vastgesteld, wordt aangegeven in meeteenheden, rekening houdend met de herberekening van de indicator in kolom 5 naar de overeenkomstige waarden die door de wetgeving van de lidstaat voor een dergelijke herberekening zijn vastgesteld. Voor accijnsgoederen waarop accijnzen worden geheven door een andere bevoegde instantie, wordt in kolom 19 het bedrag aan accijnzen aangegeven dat aan de begroting van de lidstaat wordt afgedragen. In dit geval wordt in de kolommen 14, 16 en 17 een streepje ingevuld;
(zie tekst in de vorige editie)
Kolom 15 toont de BTW-grondslag in de nationale munteenheid van de persoon die de aanvraag heeft ingevuld. De belastinggrondslag wordt berekend als het product van de indicatoren in de kolommen 6 en 8. Voor accijnsgoederen wordt de BTW-grondslag bepaald rekening houdend met het bedrag aan accijnzen aangegeven in kolom 19;
indien de wetgeving van een lidstaat hierin voorziet, wordt de belastinggrondslag in kolom 15 berekend rekening houdend met de uitgavenbedragen waarin de wetgeving voorziet die de beginselen voor het vaststellen van prijzen voor belastingdoeleinden regelt;
(zie tekst in de vorige editie)
In de kolommen 16, 17 en 18 - belastingtarieven voor accijnzen en BTW, vastgesteld door de wetgeving van de lidstaat. Als de wetgeving voorziet in de vrijstelling van goederen bij invoer op het grondgebied van een lidstaat van BTW en (of) accijnzen, wordt het woord 'voordeel' in de kolommen ingevoerd. Voor accijnsgoederen waarvoor vaste (specifieke) accijnstarieven zijn vastgesteld, geeft kolom 16 het accijnstarief weer, herberekend in de nationale munteenheid tegen de wisselkoers aangegeven in kolom 8. Voor accijnsgoederen waarvoor ad valorem belastingtarieven zijn vastgesteld, kolom 17 geeft het percentage aan;
(zie tekst in de vorige editie)
In kolom 19 - het bedrag aan accijnzen berekend door de Koper van goederen op basis van de toepasselijke belastingtarieven aangegeven in kolom 16 (in het geval van een vast (specifiek) tarief) of in kolom 17 (in het geval van een ad valorem-tarief ) naar de belastinggrondslag aangegeven in kolom 14;
in kolom 20 - het btw-bedrag berekend op basis van de toepasselijke belastingtarieven aangegeven in kolom 18 op de belastinggrondslag aangegeven in kolom 15.
Als een transportdocument (verzendingsdocument) dat de verplaatsing van goederen van het grondgebied van de ene lidstaat naar het grondgebied van een andere lidstaat bevestigt, een samenvattingsregel heeft, is het toegestaan om informatie op de samenvattingsregel van het transportdocument naar één lidstaat over te dragen. regel van de aanvraag, met vermelding van de algemene naam van soortgelijke geïmporteerde goederen.
(zie tekst in de vorige editie)
Als het transportdocument (verzendings)document accijnsgoederen aangeeft of indicatoren bevat met betrekking tot goederen die onderworpen zijn aan indirecte belastingen tegen verschillende tarieven of met verschillende meeteenheden, dan worden alle namen van de goederen (elk item) uit het transportdocument (verzendingsdocument) overgedragen naar de Sollicitatie.
Als een transportdocument (verzendingsdocument) dat verschillende vergelijkbare goederen weergeeft, geen definitieve regel heeft, worden de indicatoren die in elk van de regels van het transportdocument (verzendingsdocument) worden weergegeven, overgebracht naar de applicatie. In dit geval geven de kolommen 9 en 10 van de aanvraag informatie uit hetzelfde transportdocument (verzendingsdocument) aan.
Indien de factuur goederen vermeldt die in meerdere transportdocumenten (verzendingsdocumenten) zijn vermeld, worden de items uit elk transportdocument overgedragen naar de Applicatie, rekening houdend met de hierboven uiteengezette vereisten. Tegelijkertijd worden in de kolommen 11 en 12 van de Aanvraag de gegevens van een dergelijke factuur herhaald.
Als de uitgifte (uittreksel) van een factuur niet is voorzien door de wetgeving van een lidstaat of de aankoop van goederen wordt uitgevoerd bij een belastingbetaler van een staat die geen lidstaat is, in kolommen 4, 6 - 8, 11 en 12 van de tabel van deel 1 van de aanvraag, informatie uit een ander document uitgegeven (afgegeven) door de verkoper dat de waarde van de geïmporteerde goederen bevestigt.
Als de partijen bij de overeenkomst (contract) de prijs van geïmporteerde goederen verhogen na de maand waarin de goederen door de belastingbetaler voor de boekhouding zijn geaccepteerd, wordt de volgende vermelding gemaakt in de tabel van sectie 1 van de aanvraag: “Aanpassing van de waarden van de indicatoren gespecificeerd in de aanvraag gedateerd ____________ 20__ geregistreerd bij de belastingdienst N ___, vanwege de prijsstijging in ___________ 20__." (vermeld de maand en het jaar waarin de partijen bij de overeenkomst (contract) de prijs hebben verhoogd). De datum en het nummer staan vermeld in onderdeel 2 van de aanvraag. In dit geval wordt in kolom 1 van de tabel in sectie 1 van de aanvraag het serienummer aangegeven van het handelsartikel waaronder het in de aanvraag wordt aangegeven, waarvan de waarden van de indicatoren worden aangepast. De waarden van indicatoren uit de aangepaste applicatie worden overgebracht naar de kolommen 2 t/m 5, 7 t/m 13, 16 t/m 18 van de tabel in sectie 1 van de applicatie. Kolommen 6, 14, 15, 19, 20 van de tabel in sectie 1 van de applicatie geven het verschil aan tussen de gewijzigde en eerdere waarden van de indicatoren.
Als de geïmporteerde goederen na de maand waarin de belastingbetaler de boekhouding aanvaardde, gedeeltelijk werden teruggestuurd vanwege onvoldoende kwaliteit en (of) configuratie, dan wordt de volgende vermelding in de tabel van de bijgewerkte aanvraag opgenomen: “In plaats van de eerder ingediend en geregistreerd bij de belastingdienstaanvraag gedateerd ___________ 20__ N ___. In de tabel van sectie 1 van de aanvraag worden de waarden van de indicatoren aangegeven zonder informatie te vermelden over de gedeeltelijke terugbetaling. Tegelijkertijd wordt in kolom 1 van de tabel van sectie 1 van de aanvraag het serienummer van het productitem vermeld waaronder het werd vermeld.
Als de geïmporteerde goederen zijn gekocht van een persoon die geen individuele ondernemer is, wordt de belastingidentificatiecode (nummer) van de verkoper vermeld, indien beschikbaar.
(zie tekst in de vorige editie)
indien de omzet (operaties) voor de verkoop van goederen door de Verkoper gespecificeerd in sectie 1 van de Aanvraag aan de Koper gespecificeerd in sectie 1 van de Aanvraag niet onderworpen zijn aan indirecte belastingen in overeenstemming met de wetgeving van de Lidstaat van de Verkoper, aangezien het grondgebied van de staat niet wordt erkend als de plaats van verkoop van dergelijke goederen -lid - Verkoper. In dit geval wordt in regel 08 “Verkoper (committent, principaal, principaal)” de belastingbetaler aangegeven van de lidstaat vanaf wiens grondgebied de goederen werden geëxporteerd, die een BTW-tarief van 0 procent (accijnsvrijstelling) toepaste bij de verkoop van deze goederen . Regel 12 geeft de details weer van de overeenkomst (contract) (nummer en datum van de overeenkomst (contract), nummers en data van specificaties) gesloten tussen de verkoper en de koper, gespecificeerd in
Een verplichte voorwaarde voor het zakendoen bij het importeren/exporteren van goederen uit de EAEU is het indienen van een aanvraag voor het verkeer van producten en het betalen van BTW. Het document moet worden ingevuld in overeenstemming met de monsters. Afwijkingen van de norm brengen gevaar met zich mee voor importeur en exporteur. De ingevoerde gegevens bepalen het bedrag aan belastingverplichtingen van elke partij.
De belastingautoriteiten van de EAEU-landen wisselen gegevens uit over de bedragen aan indirecte belastingen die in de begroting van elk land worden gestort.
De aanvraag moet door de importeur worden ingevuld en ingediend. Dit bevestigt het feit van import en wordt gebruikt om de BTW bij import af te trekken. De exporteur heeft het recht om een BTW-tarief van 0% te hanteren.
Eigenaardigheden
Laten we eens kijken naar de belangrijkste kenmerken van de import van goederen en de betaling van indirecte belastingen.
Wetgeving
Het regelgevingsdocument is het Protocol, dat de inning van indirecte belastingen regelt en het mechanisme voor het toezicht op de betaling ervan.
De regels daarin stellen dat de importeur bij de ingevulde aanvraag een bewijs moet voegen van afdracht van de benodigde indirecte belastingen aan de begroting. Dit laatste wordt verkregen bij het belastingkantoor waartoe de exporteur behoort.
EAEU-service
Sinds juni 2016 is het de moeite waard om rekening te houden met de verduidelijkingen van de Federale Belastingdienst, die in een aparte brief zijn gepubliceerd. Het benadrukt dat het gebruik van een BTW-tarief van 0% gerechtvaardigd is voor de export van goederen naar de EAEU.
Paragraaf 4 van het Protocol bepaalt dat de exporteur bij de belastingaangifte moet overleggen:
- Een aanvraag met daarin een merkteken van de belastingdienst van het ontvangende land.
- Lijst met aanvragen, waarvan het formulier is opgenomen in bijlage nr. 1. Het bevat details van de aanvragen die door de federale belastingdienst zijn ontvangen.
Om de beschikbaarheid van de benodigde informatie op de Applicatie te controleren, kunt u gebruik maken van de speciale dienst van de Federale Belastingdienst “EAEU: Applicatie ...”. Het is vrij eenvoudig te gebruiken en iedereen heeft toegang.
Oriëntatie
U moet zich concentreren op de overeenkomst tussen de landen die lid zijn van de Douane-unie, waarin de basisprincipes zijn vastgelegd voor het invoeren van indirecte belastingen bij de import of export van goederen. In het betreffende protocol wordt een aantal punten beschreven, waarin de procedure voor het betalen van indirecte belastingen en de controle op de betaling ervan worden geregeld.
De belastingaangifte met BTW-betaling gebeurt vóór de 20e dag van de maand die volgt op de registratie van de geïmporteerde goederen. Zij dienen ook een overeenkomstige aanvraag in. Dit kan elektronisch en op papier. In het laatste geval moet u 4 exemplaren afgeven.
De Belastingcommissie beoordeelt het ontvangen verzoek binnen 2 weken. Na deze periode worden de vereiste cijfers genoteerd.
Het invullen van de aanvraag
Er zijn bepaalde regels voor het invullen van het formulier. Elke pagina moet een nummer en datum van voltooiing hebben. Sinds 2015 zijn in de artikelen 1 en 3 de aantekeningen van de hoofdaccountant uitgesloten. De papieren worden uitsluitend ondertekend door het hoofd van de organisatie/bevoegde persoon. Voor deze laatste optie is bevestiging vereist in overeenstemming met de procedure die door de wetgeving van de lidstaten is vastgelegd. Laten we elke sectie bekijken.
Sectie 1
Het eerste deel wordt ingevuld door de koper van het product. In de kolommen moet u zijn gegevens en informatie over het product aangeven.
Informatie over de verkoper is vereist. Er is geen uitzondering als het om een individu gaat.
Het bedrag dat als indirecte belasting wordt betaald, wordt bepaald aan de hand van speciale tabellen.
Vul in het eerste gedeelte de volgende regels in:
- “Verkoper” - identificatienummer van de leverancier;
- "Koper" - identificatienummer van de ontvanger;
- 1e regel - naam van de leverancier;
- 2e regel - naam van de ontvanger;
- 3e regel - landcode, adres van de exporteur;
- 4e regel - landcode (643), adres van de importeur;
- 5e regel - contractnummer, datum van ondertekening;
- Regels 6 en 7 worden ingevuld bij de aankoop van producten met deelname van commissionairs.
Informatie over het geïmporteerde product, de waarde, het volume en het bedrag aan berekende belastingen worden regel voor regel in de eerste sectie ingevoerd.
Informatie over geïmporteerde producten, waarop verschillende BTW-tarieven van toepassing zijn, wordt afzonderlijk op regels ingevoerd. Het zou vergelijkbaar moeten zijn met goederen die in verschillende meeteenheden worden berekend. Er worden verschillende lijnen gebruikt voor producten die onder verschillende transportdocumenten worden geïmporteerd.
De tabel moet worden ingevuld:
- kolom 1 - nummer in volgorde van elke invoer;
- Kolom 2 - naam van het geïmporteerde product vermeld in de documenten (vrachtbrief, factuur, transportdocumenten). Het is acceptabel om een generieke naam op te geven in plaats van een volledige lijst. ‘tafel’ en ‘stoel’ kunnen bijvoorbeeld worden geschreven als ‘kantoormeubilair’;
- Kolom 3 - HS-code. Het is een tiencijferige code; het product is accijnsplichtig, er wordt een tarief van 10% op toegepast. In andere gevallen wordt de kolom leeg gelaten;
- Kolom 4 - meeteenheid van het productvolume aangegeven in de begeleidende documenten, factuur voor het product;
- kolom 5 - volume geïmporteerde producten;
- kolom 6 - kosten van goederen;
- kolom 7 - voer de valutacode onder de overeenkomst in;
- kolom 8 - de wisselkoers toegewezen door de Bank of Russia op het moment van registratie van de goederen, als de kosten in vreemde valuta zijn geregistreerd. Als het contract de kosten in roebels aangeeft, blijft de kolom leeg.
- kolommen 9, 10 - geef de datum, serie en aantal begeleidende documenten aan;
- kolom 11 - voer het factuurnummer in;
- kolom 12 - factuurdatum. Als de verkoper geen factuur heeft afgegeven, vermeld dan het nummer en de datum van een ander document waarin de kosten van de goederen worden vermeld. Toegestaan om transportdocumentgegevens in te voeren;
- kolom 13 - datum van registratie van goederen;
- kolom 15 - kosten van goederen in roebel voor btw. Als de prijs in het contract in roebels wordt vermeld, wordt de waarde overgebracht van kolom 6. Bij het berekenen in valuta is het noodzakelijk om de kolommen 6 en 8 te vermenigvuldigen. Dit zijn de kosten van het product, dat niet aan BTW is onderworpen bij import;
- kolom 18 - BTW-tarief. Indien er geen fiscale verplichtingen zijn, vermeld dan “voordeel”;
- kolom 20 - het bedrag aan opgebouwde BTW. Deze is gelijk aan het product van de waarde in kolom 15 en het belastingtarief in kolom 18. Is het product niet onderworpen aan BTW, dan is de kolom niet ingevuld.
Bij invoer van accijnsgoederen moet u de kolommen 14, 16 t/m 17, 19 invullen: heffingsgrondslag, tarief en bedrag aan accijns.
Sectie 2
Het tweede deel hoeft u niet in te vullen. Het wordt eenvoudigweg bij de aanvraag gevoegd. De gegevens worden ingevoerd in de Federale Belastingdienst.
Sectie 3
In de volgende gevallen moet het derde deel worden ingevuld:
- Als er goederen worden verkocht die niet onderworpen zijn aan indirecte belastingen in het land van de koper. In de meeste gevallen gebeurt dit wanneer de plaats van verkoop van de goederen niet het grondgebied van deze staat is.
- Regel 08 geeft de belastingbetaler aan van de zendstaat waar het 0%-tarief werd toegepast.
- Regel 12 - schrijf de details van het ondertekende contract tussen de koper en verkoper.
- Als de goederen in ontvangst zijn genomen door een notaris, commissionair en agent.
- Op regel 12 staan de gegevens van de commissieovereenkomst, agentuurovereenkomst of opdracht weergegeven.
- Lijn 8 en 9 zijn de partijen bij het contract.
- Wanneer import plaatsvindt tussen landen van de EAEU en een van de partijen bij de transactie een belastingbetaler is van een bondgenoot van de EAEU, is de andere een belastingbetaler van een ander land dat geen deel uitmaakt van de EAEU. Bijvoorbeeld vanuit de Republiek Wit-Rusland op basis van een leveringsovereenkomst tussen een belastingbetaler van een andere staat (Türkiye) en een Russische organisatie.
- Regel 8 - belastingbetaler van de staat waar de goederen vandaan komen (RB);
- Regel 9 - verkoper-belastingbetaler (Türkiye);
- Regel 10, 11 - noteer de code van de staat waarin de opgegeven personen de belasting hebben betaald;
- Regel 12 - contractgegevens.
Wanneer er meer dan drie personen bij de levering betrokken zijn, dient de aanvraag te worden ingevuld. De belastingbetaler moet gegevens over de transactie weergeven voor de verplaatsing van producten van de verkoper naar de koper, die een aanvraag indient bij de federale belastingdienst, met vermelding van de deelnemers aan de transacties en informatie over contracten:
- namen (FIN, landcode, woonplaats);
- datum en contractnummer;
- datum en specificatienummer.
Voorwaarden markeren
De Belastingdienst is verplicht om op de Aanvraag een aantekening te plaatsen met daarin:
- Persoonlijke gegevens en handtekening van de persoon die verantwoordelijk is voor het markeren.
- Datum van markering.
- Gegevens en handtekening van het hoofd (plaatsvervanger) van de belastingdienst.
- Het stempel van de belastingdienst, waarop de naam van de instantie duidelijk leesbaar is.
Eén exemplaar van het formulier blijft bij de belastingdienst, die zijn sporen heeft nagelaten. De overige drie worden overgedragen aan de belastingbetaler of trustee. De importeur-belastingplichtige bewaart één aanvraag en draagt er twee over aan de exporterende tegenpartij. Zij zullen de geldigheid van het gebruik van een BTW-nultarief bevestigen.
Aanwezigheid van fouten
De belastingplichtige heeft het recht een eerder ingediende Aanvraag in te trekken als daarin een fout wordt aangetroffen. In dit geval wordt het gecorrigeerd en opnieuw ingediend bij de belastingdienst, die alles opnieuw controleert en de nodige aantekeningen achterlaat.
Als de belastingcommissie een fout constateert, wordt de belastingbetaler de bevestiging geweigerd, waarbij de gevonden fouten worden genoteerd en aanbevelingen worden gedaan om deze te elimineren en een nieuwe aanvraag in te dienen.
Aanvullende documenten
In 2017 moet de belastingbetaler, naast uw eigen aanvraag, die wordt opgesteld met behulp van een speciaal programma op de website van de Federale Belastingdienst, een pakket documenten bij de aangifte voegen:
- een uittreksel van een financiële instelling waaruit blijkt dat de BTW is betaald;
- verzend-/transportdocumenten die de invoer van goederen op het grondgebied van de Russische Federatie in de landen van de douane-unie bevestigen;
- factuur ingevuld nadat de goederen zijn verzonden;
- overeenkomst over de import van producten op het grondgebied van de Russische Federatie;
- bericht over de persoon die de goederen heeft verkocht;
- eventuele agentuur-, garantie- of commissieovereenkomsten;
- overeenkomst voor de aankoop van noodzakelijke geïmporteerde goederen onder de bovengenoemde overeenkomsten.
Het is toegestaan om kopieën van documenten te verstrekken, met als enige uitzondering de aanvraag: deze moet in het origineel staan. Kopieën worden gewaarmerkt door de handtekening van de manager of hoofdaccountant en het zegel van de organisatie.
Inzendingsformulier
Zoals eerder vermeld schrijven de regels van het Protocol de procedure voor het indienen van een aanvraag voor. Het document wordt elektronisch of op papier ingediend. Elektronische en papieren inzendingen kunnen gelijktijdig worden ingediend.
Als de indiening elektronisch plaatsvindt, moet hiervoor een elektronische documentbeheeroperator van telecommunicatiekanalen worden gebruikt. Een verplichte voorwaarde is het plaatsen van een verbeterde elektronische handtekening van de persoon die de Aanvraag invult en indient bij de Belastingdienst.
De federale belastingdienst controleert het document en informeert de afzender dat de aanvraag is geaccepteerd en dat de vereiste markering is aangebracht. Hetzelfde zal gebeuren als een merkteken wordt geweigerd.
Ik stuur de exporteur een kopie van de aanvraag en een bericht van de Belastingdienst over de aanwezigheid van het merk. Dit maakt het mogelijk om het feit van betaling van indirecte belastingen op de overgedragen goederen te registreren.
De verkoper moet een ingevulde aanvraag indienen. Stuur dan deze aanvraag en het bericht over het merk dat u van de Belastingdienst heeft ontvangen per e-mail naar de exporteur. Dankzij de elektronische versie hoeft u geen papieren meer af te drukken en per gewone post te versturen.
Speciale gevallen van vulling
Het bovenstaande formulier wordt gebruikt in het geval dat meer dan twee belastingbetalers betrokken zijn bij de levering van goederen en zij zich op het grondgebied van de CU-lidstaten bevinden.
Er ontstaan problemen wanneer er meer dan één transportdocument per product is. De regels voor het invullen van de Aanvraag laten dit toe, maar dit is in strijd met het Protocol betreffende de uitwisseling van gegevens in elektronische vorm.
Als de kosten van de goederen zijn gestegen na het einde van de maand waarin de producten zijn geregistreerd. Vervolgens schrijven ze in het eerste deel: “Aanpassing van de waarden van de indicatoren die zijn voorgeschreven in de aanvraag geregistreerd bij de belastingdienst gedateerd ... 20 .... Nee.... vanwege de stijging van de kosten in ....20...g. Nee...." De datum is overgenomen uit het tweede deel van de aanvraag. Geef in de tabel in kolom 1 het positienummer uit de verklaring aan, waarvan de waarden van de indicatoren zijn veranderd. Noteer in de kolommen 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 de indicatoren uit de aangepaste stelling. De overige kolommen bevatten het verschil tussen de gewijzigde en eerdere waarden.
Voor een gedeeltelijke terugbetaling vult u als volgt een verfijnde aanvraag in:
- In de tabel staat “In plaats van een eerder ingediende en geregistreerde aanvraag….20. ... Nee.
- De tabel toont indicatoren zonder gedeeltelijke terugbetaling.
- Kolom 1 geeft het nummer aan van het productitem dat het had in de vorige aanvraag.
Belangrijk! De terugzending van goederen moet worden ondersteund door een claim van de partijen bij het contract en documenten die latere handelingen met de producten autoriseren. Het gaat hierbij om daden van aanvaarding en overdracht, vervoersdocumenten, daden van vernietiging, enz.
Berekeningsfuncties
Geïmporteerde goederen worden op algemene basis weergegeven in de belastinggegevens. Functies verschijnen bij betaling in vreemde valuta. In dergelijke gevallen is het noodzakelijk om de kosten opnieuw te berekenen in het equivalent van de roebel. Ze gebruiken de wisselkoers op het moment van eigendomsoverdracht.
Als aan de leverancier een voorschot in vreemde valuta is betaald, wordt de koers gehanteerd die gold op het moment dat het voorschot werd betaald. Wanneer u de kosten van goederen op een gecombineerde manier betaalt, wordt er gebruik gemaakt van conversie in twee verschillende valuta.
Deadlines
De exacte datum voor betaling van de BTW is afhankelijk van de douaneregeling waaronder de geïmporteerde goederen vallen. Als de producten worden gebruikt voor binnenlands Russisch verbruik, wordt de belasting betaald nadat ze door de douane zijn gepasseerd.
Als de goederen het douanegebied verlaten voordat de aangifte is voltooid, kan de indirecte belasting worden overgedragen in de eerste 10 dagen van de volgende maand na vrijgave.
Bij het tijdelijk importeren van producten wordt de BTW gecrediteerd met invoerrechten, evenals belastingen voordat deze het douanegebied verlaat.
Redenen voor weigering
Weigering om een bevestiging te ontvangen kan om de volgende redenen voorkomen:
- De gegevens in de Aanvraag en in de aangifte verschillen, waaronder het bedrag aan af te dragen BTW.
- Inconsistentie tussen de informatie in de Aanvraag en de ingediende informatie, in overeenstemming met Art. 276-20 Belastingwetboek, clausule 3.
- De gegevens in de papieren versie van de Aanvraag komen niet overeen met de gegevens in de documenten die elektronisch naar de Belastingdienst worden verzonden.
- De berekende en opgebouwde BTW wordt niet volledig of niet binnen de gestelde termijn betaald.
- Er kwam een understatement aan het licht van de belastinggrondslag, die werd gebruikt om de indirecte belastingen te berekenen.
- Discrepantie tussen het aantal ingediende aanvragen op papier en het aantal documenten weergegeven in het register van aanvragen voor import van producten en betaling van indirecte belastingen daarvoor. Deze laatste zijn een bijlage bij de aangifte van geïmporteerde goederen voor indirecte belastingen.
Als er sprake is van onvolledige betaling of niet-betaling van de BTW, worden indirecte belastingen en boetes geheven in overeenstemming met de wetgeving van het land waarin de goederen zijn geïmporteerd.
Het niet naleven van de registratieprocedure en de indieningstermijnen kunnen de reden zijn dat de exporteur weigert het BTW-nultarief te hanteren. Het Protocol voorziet in het recht op een BTW-voordeel zonder indiening van een Aanvraag. In lid 7 staat dat hiervoor een elektronische bevestiging nodig is van de belastingdienst van de tweede partij bij de overeenkomst over de betaling van het volledige bedrag aan indirecte belastingen.
- Wat betekent de naam Daniël en wat is het geheim ervan?
- Waarom droom je over een auto? Ik droomde dat ik een dure auto had.
- Horoscoop voor oktober voor een vrouw met het teken Stier Horoscoop voor de maand oktober Stier
- Horoscoop voor oktober voor een vrouw met het teken Stier Wat staat een Stier-vrouw te wachten in oktober