ลดหย่อนภาษีสำหรับน้ำผึ้ง ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี
โรคนี้ไม่เพียงมาพร้อมกับความรู้สึกไม่สบายทางกายภาพเท่านั้น แต่ยังรวมถึงต้นทุนวัสดุด้วย แพทย์สามารถรักษาโรคได้ สำหรับการชำระคืนต้นทุนวัสดุนั้น กฎหมายได้จัดให้มีการค้ำประกันทางการเงินบางประการสำหรับประชาชน มาตรฐานกำหนดรายการบริการและรายการยาที่สามารถรับค่าชดเชยได้ กฎหมายยังกำหนดเงื่อนไขพิเศษเมื่อต้องเข้ารับการรักษาทางการแพทย์ที่มีราคาแพง มาดูพวกเขากันดีกว่า
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาพยาบาล
กำหนดไว้ในมาตรา. 219 NK. บทบัญญัติของบทความนี้กำหนดสิทธิของผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการได้รับการหักลดหย่อนสำหรับการซื้อยาและการรักษา กล่าวอีกนัยหนึ่ง บุคคลที่ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการสามารถชดเชยส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ไปในการฟื้นฟูสุขภาพได้ พลเมืองดังกล่าวแต่ละคนโอนเงิน 13 คน และในบางกรณี 30% ของกำไรของเขาเป็นงบประมาณ นี่เป็นอัตราส่วนบุคคล มีรูปแบบของกำไรเช่นเดียวกับบางส่วนซึ่งไม่มีการหักงบประมาณ
ข้อกำหนดเบื้องต้น
พลเมืองที่ทำงานซึ่งจ่ายเงินตามที่กำหนด 13 หรือ 30% สามารถส่งเอกสารเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงื่อนไขที่ระบุถือเป็นพื้นฐาน อย่างไรก็ตาม พวกเขาไม่ใช่คนเดียวเท่านั้น คุณสามารถได้รับการหักเงินหาก:
- สุขภาพของตนเองหรือของญาติก็กลับคืนมา
- บริการที่ให้จะรวมอยู่ในรายการที่มีการหักเงิน
- การรักษาเกิดขึ้นในสถาบันการแพทย์ที่ดำเนินงานตามใบอนุญาต
หักค่าซื้อยาและค่าสินไหมทดแทนประกัน
คุณสามารถสมัครได้หาก:
คุณสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับค่าชดเชยเมื่อชำระค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจหาก:
- จำนวนเงินที่จ่ายไปเพื่อประโยชน์ของตนเองหรือญาติ
- บริษัทประกันภัยประกอบกิจการภายใต้ใบอนุญาต
- สัญญาครอบคลุมเฉพาะการรักษาเท่านั้น โดยไม่รวมค่ายา
ในกรณีเหล่านี้ สิ่งสำคัญคือต้องค้นหาว่ายาหรือบริการนั้นรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ต้องหักเงินหรือไม่ รายชื่อดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 201 พ.ศ. 2554
บริการที่สามารถเรียกเงินคืนได้
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนสำหรับการรักษาสามารถทำได้หาก:
จุดสำคัญ
กฎหมายกำหนดให้มีการชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้รับบำนาญและญาติสนิทของพวกเขา พวกเขาสามารถนับการหักเงินได้เต็มจำนวน แต่จำนวนเงินที่จะทำไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงการชำระเบี้ยประกันและการซื้อยาโดยอิสระ ไม่จำกัดจำนวนการลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาลราคาแพง ตามมูลค่าจะมีการคืนเงิน 13% เป็นผลให้พลเมืองจะได้รับไม่เกิน 6,500 รูเบิล การหักเงินดังกล่าวเกิดจากผู้รับบำนาญทุกคน โดยไม่มีข้อยกเว้น ผู้ซึ่งฟื้นฟูสุขภาพของตนเองด้วยเงินทุนของตนเอง การบำบัดสามารถทำได้ในคลินิกเอกชน ซึ่งไม่กระทบต่อการลดหย่อนภาษีแต่อย่างใด อย่างไรก็ตาม หากมีการออกนโยบาย VHI ในนามของนายจ้าง จะไม่มีการชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาพยาบาล
การคำนวณสำหรับคนงาน
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาพยาบาลต้องไม่เกิน 13% ของเงินเดือน จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักคือ 120,000 รูเบิล แต่จะได้รับคืนเพียง 15,600 รูเบิลซึ่งอันที่จริงแล้วคิดเป็น 13% เหล่านี้ กฎหมายกำหนดรายการบริการทางการแพทย์ซึ่งไม่ได้ใช้ขีด จำกัด ที่ระบุ รายการนี้รวมถึงบริการที่มีราคาแพง
ฟื้นฟูสุขภาพของญาติ
ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว คุณสามารถนับเงินชดเชยได้ หากคุณจ่ายค่ารักษาคนที่รักด้วยเงินของคุณเอง รายชื่อญาติดังกล่าวกำหนดไว้ในประมวลกฎหมายประกันภัย รายการนี้รวมถึงคู่สมรส บุตร และผู้ปกครอง บุคคลเหล่านี้ทั้งหมดมีครั้งแรกเมื่อส่งเอกสารจำเป็นต้องคำนึงว่าการหักเงินจะเกิดขึ้นหากบริการนั้นจัดทำโดยสถาบันการแพทย์ที่ได้รับอนุญาตและรวมอยู่ในรายการที่เหมาะสมที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาล กฎเดียวกันนี้ใช้กับการชดเชยค่ายาที่แพทย์สั่ง
บริการทางการแพทย์ราคาแพง
รายการนี้รวมถึงการผ่าตัดรักษา:
- โรคประจำตัว
- โรคเลือดในรูปแบบที่ซับซ้อน
- โรคของระบบประสาท
- รูปแบบของโรคตาที่ซับซ้อน
- โรคระบบทางเดินหายใจ
- ภาวะแทรกซ้อนของโรคของอวัยวะย่อยอาหาร
รายการบริการราคาแพงยังรวมถึงการรักษาด้วย:
รายการเดียวกันประกอบด้วย:
- ประเภทของการบำบัดที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเลือดด้วยเครื่องไตเทียม
- ตัวช่วยสำหรับทารกแรกเกิดที่คลอดก่อนกำหนด
- การปลูกถ่าย การปลูกถ่าย การปลูกถ่าย
- การผ่าตัดเสริมสร้างข้อและขาเทียม
บริการทั้งหมดนี้มีราคาค่อนข้างแพง ในเรื่องนี้ต้นทุนของพวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาเต็มจำนวนเมื่อคำนวณการลดหย่อนภาษี
ประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
สำหรับนายจ้างที่ประกันลูกจ้างของตนภายใต้นโยบาย VHI จะมีการให้สัมปทานบางประการด้วย อย่างไรก็ตาม พวกเขามีลักษณะเฉพาะของตัวเอง ประการแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีดังนั้นจึงมีโอกาสที่จะได้รับการหักเงิน นอกจากนี้ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะนับค่าชดเชยหากเขาฟื้นฟูสุขภาพของญาติ ในเรื่องนี้มีขั้นตอนคล้ายกับที่บัญญัติไว้สำหรับบุคคลทั่วไป สิทธิในการได้รับประโยชน์เกิดขึ้นสำหรับพลเมืองในขณะที่สามารถหักภาษีสิบสามเปอร์เซ็นต์จากผลกำไรของเขาได้ หากรายได้ของแต่ละบุคคลมีเพียงพอ เขาก็สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ (การรักษาทางทันตกรรมหรือบริการอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด) รายได้ส่วนหนึ่งของบุคคลเท่านั้นที่จะได้รับการชดเชย สิทธิประโยชน์นี้ไม่ได้มอบให้กับค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้อื่นๆ
ขั้นตอนการนัดหมาย
การคืนเงินค่ายา ค่ารักษา การป้องกัน การฟื้นฟูและการวินิจฉัย สามารถทำได้เฉพาะปีที่ได้รับการชำระเงินโดยตรงเท่านั้น มีกำหนดเวลาในการแจ้งรายได้ (ตามแบบ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และรับเงินชดเชย สามารถทำได้ในปีถัดจากระยะเวลา 12 เดือน นับจากวันที่ชำระเงิน นั่นคือหากสิ่งนี้เกิดขึ้นในปี 2558 จะใช้สิทธิในการหักลดหย่อนในปี 2559
หากไม่สามารถดำเนินการชดเชยได้ทันทีภายในกรอบเวลาที่กำหนดด้วยเหตุผลบางประการ สามารถทำได้ในภายหลัง อย่างไรก็ตามควรคำนึงถึงเงื่อนไขหนึ่งข้อด้วย อยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่ามีเพียงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้นที่ถูกนำมาพิจารณา นั่นคือในปี 2559 คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับปี 2558, 2557 และ 2556 กระบวนการสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีประกอบด้วยการรวบรวมเอกสารที่จำเป็น ส่งไปยังผู้ตรวจ ตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาโดยผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับอนุญาต และการโอนเงินที่จำเป็น
ขั้นตอนการรับ
กฎหมายกำหนดรายการเอกสารขอคืนภาษี จะต้องส่งสิ่งต่อไปนี้ไปยังการตรวจสอบ:
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ที่ได้รับใบอนุญาต
- คำชี้แจง (แบบฟอร์ม 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
- ใบรับรองยืนยันค่าใช้จ่ายทางการเงิน
- ช่วยด้วยเอฟ. 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การลงทะเบียนดำเนินการในหลายขั้นตอน:
- คำประกาศกรอกเรียบร้อยแล้ว
- ส่งใบสมัครไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อรับใบรับรองยืนยันรายได้
- เตรียมเอกสารสำหรับญาติ (หากชำระค่าฟื้นฟูสุขภาพหรือซื้อยาให้พวกเขา)
ผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับอนุญาตจะจัดเตรียมแบบฟอร์มที่ต้องกรอกให้ครบถ้วนด้วย โดยจะมีคำขอหักลดหย่อนโดยตรง โดยเฉลี่ยการตรวจสอบเอกสารที่ส่งไปตรวจสอบจะใช้เวลาประมาณ 3 เดือน จะใช้เวลาประมาณหนึ่งเดือนในการโอนจำนวนเงินค่าชดเชย โดยทั่วไปจะใช้เวลาประมาณ 4 เดือนก่อนที่คุณจะได้รับการหักเงิน อย่างไรก็ตามเมื่อเร็ว ๆ นี้ขั้นตอนนี้จะเร็วกว่า
ตัวอย่างการคำนวณ
พนักงานในสถานประกอบการเข้ารับการบำบัดแบบต่อมน้ำเหลือง การแทรกแซงการผ่าตัดเกิดขึ้นในปี 2556 โดยรวมแล้วพลเมืองต้องการเงิน 700,000 รูเบิลใน 2 ปีเพื่อซื้อยาและจ่ายค่าดำเนินการเอง การดำเนินการนี้รวมอยู่ในรายการบริการทางการแพทย์ที่มีราคาแพง ตามความช่วยเหลือ การดำเนินการจะมีรหัส "2" เมื่อคำนึงถึงสิ่งนี้ จำนวนเงินที่ระบุจะถูกนำมาพิจารณาเต็มจำนวน นั่นคือ 13% จะถูกหักออกจาก 700,000 รูเบิลซึ่งจะเท่ากับ 91,000 รูเบิล
อีกตัวอย่างหนึ่ง ในปี 2013 ลูกสมุนใช้เงิน 50,000 รูเบิลในการรักษาด้วยยาสำหรับโรคหลอดเลือดหัวใจ ในปีถัดมา 2557 ค่าใช้จ่ายของเขาสำหรับกิจกรรมเหล่านี้มีจำนวนมากกว่า 20,000 อย่างไรก็ตามกฎหมายกำหนดวงเงินค่าชดเชยไว้ที่ 50,000 ประเภทของการรักษาที่ใช้ไม่ได้เป็นของคอมเพล็กซ์ที่ใช้ในการฟื้นฟูระบบหัวใจและหลอดเลือด ในเรื่องนี้จำนวน 100,000 รูเบิลจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ดังนั้นจะมีการหักภาษี 13% มันจะมีจำนวน 13,000 รูเบิล
บุคคลที่ใช้เงินไปกับการรักษาพยาบาลเพื่อตนเองและคนที่คุณรักมีสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมหรือการรักษาพยาบาลอื่น ๆ ภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนด
หากในระหว่างปีผู้บริโภคมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ 13%
ศิลปะ. ประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 219 รวมถึงรายได้ส่วนหนึ่งที่ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้จ่ายในการรักษาในรายการการหักลดหย่อนทางสังคม รวมถึงค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลและ
เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจะคำนึงถึงต้นทุนการรักษาของบุคคลนั้นเองพ่อแม่คู่สมรสและบุตรที่อายุต่ำกว่าสิบแปดปีด้วย
เงื่อนไขพื้นฐานในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาคือ องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมีใบอนุญาตให้บริการทางการแพทย์ เอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี และการรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบที่เรียบง่ายและไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถลดรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจตามจำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมได้
จะไม่สามารถคืนเงิน 13% ของเงินทุนที่ใช้ไปในการรักษาได้หากบุคคลนั้นมีงานทำอย่างไม่เป็นทางการ: เนื่องจากพวกเขาไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงไม่มีอะไรคืน
ไม่มีภาษี - ไม่มีการคืนเงิน
รหัสภาษีเน้นย้ำว่าการหักเงินจะมีให้เฉพาะในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองเท่านั้น ดังนั้นบุคคลจะไม่สามารถคืนเงินสำหรับกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจที่นายจ้างจ่ายให้ได้
บริการใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี?- ในข้อความของศิลปะ รหัสภาษี 219 เน้นว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปนี้สามารถคืนได้:
- การได้รับการดูแลทางการแพทย์
- การซื้อยา
เงินสมทบประกันภาคสมัครใจ
รายการบริการทางการแพทย์ ยา และค่ารักษาราคาแพงซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายได้นั้น ระบุไว้ในมติรัฐบาลที่ 201
การบริการต่างๆ เช่น การเข้าพักในวอร์ดที่ได้รับค่าตอบแทน จะไม่อยู่ภายใต้กฎหมายที่ควบคุมสิทธิในการหักเงินทางสังคม หากมีการออกใบรับรองจากสถาบันการแพทย์เป็นจำนวนเงินทั้งหมดรวมทั้งการรักษาและบริการเพิ่มเติมจะได้รับเงินคืนจากเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับคลินิก
การค้นหายาที่แพทย์สั่งไม่ควรกระทำโดยใช้ชื่อทางการค้าของยา แต่ใช้สารออกฤทธิ์ซึ่งระบุไว้ในคำแนะนำเสมอ ตัวอย่างเช่น โซเดียมเฮปารินซึ่งรวมอยู่ในรายการยาเป็นพื้นฐานของเฮปาริน ไลโอตัน และลิ่มเลือดอุดตัน
โซเดียม Enoxparin จำหน่ายภายใต้ชื่อ hemapaxane, clexane และ enixum ดังนั้นเมื่อซื้อยาเหล่านี้ตามที่แพทย์กำหนดบุคคลสามารถมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับยาเหล่านั้น
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาพยาบาล
การคืนเงินค่ารักษาพยาบาลจะดำเนินการผ่านหน่วยงานด้านภาษีในปีถัดจากปีที่ชำระเงินค่ารักษาหรือยาตามจริง
คุณสามารถคืนเงินแยกกันในแต่ละปีหรือรวมกันได้ไม่เกินสามปีก่อนหน้า
การเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งก็ตกอยู่บนไหล่ของผู้ชำระเงิน
- ขั้นตอนวิธีขอคืนภาษีสำหรับการรักษาในปี 2559 มีดังนี้
- การเตรียมเอกสาร
- การส่งแพ็คเกจไปยัง MIFTS;
- รอผลการตรวจสอบโต๊ะ
รับเงิน
ใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าหายแต่ต้องการคืนสินค้าหรือไม่? ผู้ขายจำเป็นต้องรับสินค้าโดยไม่ต้องรับหรือไม่อ่าน
สิทธิในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษานั้นได้รับตามความคิดริเริ่มของผู้เสียภาษี
หากต้องการใช้งานต้องเตรียมเอกสารการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อการรักษาตามรายการที่กำหนดตามกฎหมายภาษีเสียก่อน
- ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงสาธารณสุขและ Federal Tax Service (ต้นฉบับ)
- ใบอนุญาตยืนยันสิทธิ์ของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในการให้บริการทางการแพทย์
- ข้อตกลงการให้บริการทางการแพทย์ (สำเนา)
- ใบเสร็จรับเงินหรือ PKO (สำเนา)
- สูตรอาหารสำหรับสำนักงานสรรพากรตามแบบฟอร์มหมายเลข 107-1/u
- เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ทางครอบครัวหรือการแต่งงาน (สำเนา)
- ประกาศ 3-NDFL สำหรับการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษา
- คำร้องขอคืนเงินระบุรายละเอียดการโอนเงินที่ชำระเกิน
เนื่องจากรายได้ของคู่สมรสของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมการสอบสวนของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนกลางของพวกเขาหนึ่งในนั้นจึงสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับการรักษาของอีกฝ่ายได้ไม่ว่าจะออกใบรับรองชื่อใดก็ตาม
ตำแหน่งนี้ยังใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีด้วย ซึ่งปรากฏในจดหมายของ Federal Tax Service No. BS-4-11/17171@ ลงวันที่ 10/01/2015 แน่นอนว่าข้อสังเกตนี้ใช้กับเจ้าหน้าที่ที่จดทะเบียนกับสำนักงานทะเบียนเท่านั้น ความสัมพันธ์ในการแต่งงาน
หากใบรับรองมีรายละเอียดใบอนุญาตขององค์กรการแพทย์ ก็ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารนี้
สัญญาบริการทางการแพทย์จะจัดทำขึ้นเมื่อสรุปผล ดังนั้นข้อ 3 จึงไม่ปรากฏในแพ็คเกจภาษีเสมอไป
จำเป็นต้องใช้เอกสารยืนยันการชำระเงินเมื่อได้รับการหักค่ายา ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสดจะจางลงอย่างรวดเร็ว ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำสำเนาทันทีหลังจากซื้อ
ใบสั่งยาสำหรับหน่วยงานด้านภาษีจัดทำโดยแพทย์ตามคำขอของลูกค้า มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่าวันที่ในแบบฟอร์มใบสั่งยาไม่ช้ากว่าวันที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน
ต้องแนบสำเนาใบรับรองเกี่ยวกับการแต่งงานหรือการเกิดของเด็กหากบุคคลอ้างว่ามีการหักเงินค่ารักษาอีกครึ่งหนึ่ง พ่อแม่ หรือลูก
มีการสั่งใบรับรองรายได้ที่ทำงาน
เพื่อให้ได้จำนวนเงินที่หักสูงสุดที่เป็นไปได้ อนุญาตให้ใช้ 2-NDFL จากนายจ้างหลายราย
เอกสารตามรายการข้างต้นได้จัดเตรียมไว้ให้กับกรมสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของบุคคลเป็นผู้เสียภาษี ดังนี้
- ส่วนตัว;
- ทางไปรษณีย์;
- ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี
สามารถส่งพัสดุทางไปรษณีย์โดยระบุมูลค่าของสินค้าพร้อมสินค้าคงคลังและการแจ้งเตือนการจัดส่ง
ระยะเวลาการตรวจสอบคือสามเดือนและคำนวณจากวันที่ส่งเอกสาร (ข้อ 4 ของข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตอนนี้สะดวกในการส่ง 3-NDFL พร้อมเอกสารประกอบจากบัญชีส่วนตัวของคุณ โดยก่อนหน้านี้ได้สร้างลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ไว้ที่นั่น
การโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีประเภทนี้เป็นวิธีที่ดีที่สุดในการขอคืนภาษีเพื่อการรักษา
แนะนำให้ผู้ที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์เก็บใบเสร็จรับเงินไว้ การจัดการเอกสารอย่างระมัดระวังเป็นกุญแจสำคัญในการได้รับใบรับรองในระยะเวลาอันสั้น
มิฉะนั้นคุณจะต้องติดต่อผู้ดูแลคลินิกเพื่อขอคืนเอกสารการชำระเงิน ซึ่งต้องใช้เวลาและความเครียดเพิ่มเติม
วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษี
การคำนวณจำนวนการลดหย่อนภาษีและการกำหนดจำนวนเงินคืนจะดำเนินการในแบบฟอร์ม 3-NDFL
สามารถกรอกแบบฟอร์มประกาศทั้งแบบกระดาษและแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้
ตัวอย่างที่ 1ให้บุคคลใช้จ่าย 150,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาแบบง่าย) ในปี 2558
ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 360,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 46,800 รูเบิล
ภายใต้การนำของกฎหมายปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนวงเงินที่กำหนด - 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 120,000*13%/100%=15,600 รูเบิล โดยสามารถยื่นเอกสารขอคืนเงินกองทุนได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2561 รวม
ตัวอย่างที่ 2ปล่อยให้บุคคลใช้จ่าย 130,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาปกติ) ในปี 2558 และ 200,000 รูเบิลภายใต้รหัส 2 (การรักษาราคาแพง) ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 840,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 109,200 รูเบิล
ตามรหัสปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการรักษาแบบเดิมและด้วยค่ารักษาราคาแพงเต็มจำนวน: 120,000 รูเบิล + 200,000 รูเบิล = 320,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 320,000*13%/100%=41,600 รูเบิล ซึ่งน้อยกว่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีนี้
คุณสามารถขอเงินที่คุณจ่ายให้กับรัฐบาลคืนเป็นภาษีได้ หรือคุณสามารถเลือกที่จะไม่จ่ายภาษีได้ (ไม่เกินจำนวนที่กำหนด) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องได้รับการหักภาษีที่เรียกว่าการลดหย่อนภาษี ซึ่งก็คือ ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี บ่อยครั้งที่รายได้ที่คุณได้รับเป็นเพียง 87% ของรายได้ที่คุณได้รับ เนื่องจากนายจ้างของคุณ (หรือตัวแทนอื่น) จ่ายภาษีให้คุณ 13 รูเบิลจากทุกๆ 100 รูเบิล (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้) ในบางกรณีคุณสามารถรับเงินจำนวนนี้คืนได้ กรณีดังกล่าวรวมถึงค่ารักษาพยาบาลบางส่วน - ค่ารักษาพยาบาลและการซื้อยา การหักค่ารักษาเป็นหนึ่งในประเภทที่เรียกว่าการหักภาษีทางสังคม มาตรา 219 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีนั้นมีไว้สำหรับพวกเขาโดยเฉพาะ
วิธีคำนวณการหักเงินและภาษีเพื่อขอคืน
จำนวนเงินที่หักจะลดสิ่งที่เรียกว่าฐานภาษี ซึ่งก็คือจำนวนเงินภาษีที่ถูกหักจากคุณ คุณจะสามารถได้รับจากรัฐในรูปแบบของการขอคืนภาษีไม่ใช่จำนวนเงินที่หัก แต่เป็น 13% ของจำนวนเงินนั่นคือจำนวนเงินที่จ่ายเป็นภาษี ในเวลาเดียวกัน คุณจะไม่ได้รับภาษีเกินกว่าที่คุณจ่ายไป ตัวอย่างเช่น 13% ของ 100 รูเบิลคือ 13 รูเบิล คุณสามารถรับ 13 รูเบิลได้ก็ต่อเมื่อคุณจ่ายภาษี 13 รูเบิลสำหรับปี หากคุณจ่ายภาษีน้อยลง คุณจะได้รับคืนเฉพาะเงินที่จ่ายไปเท่านั้น นอกจากนี้เมื่อคำนวณคุณต้องคำนึงถึงวงเงินการหักเงินที่กำหนดโดยกฎหมายด้วย หากขีด จำกัด คือ 120,000 รูเบิลต่อปีคุณสามารถคืนได้ไม่เกิน 13% ของขีด จำกัด ต่อปีนั่นคือ 15,600 รูเบิล สามารถขอคืนภาษีที่ชำระในอัตรา 13% ได้เท่านั้น
หักค่ารักษาสูงสุด
การหักภาษีสังคมสูงสุดสำหรับการรักษาคือ 120,000 รูเบิลต่อปี ข้อยกเว้นคือรายการการรักษาประเภทพิเศษที่มีราคาแพงซึ่งคุณสามารถรับการหักเงินได้ไม่จำกัด มีความเป็นไปได้ที่จะตรวจสอบว่ารายการบริการทางการแพทย์และยาที่รวมการหักเงินในการรักษาที่มีราคาแพงนั้นสามารถกำหนดได้จากรหัสที่สถาบันการแพทย์ให้ไว้ซึ่งผู้เสียภาษีชำระค่ารักษาตามที่ระบุไว้ใน "ใบรับรองการชำระเงินสำหรับ บริการทางการแพทย์เพื่อยื่นต่อหน่วยงานภาษี”: รหัส “ 1” – ค่ารักษาไม่แพง รหัส “2” – ค่ารักษาราคาแพง นอกจากนี้ยังมีจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักภาษีสังคมร่วมกัน - 120,000 รูเบิลต่อปี ดังนั้น หากคุณสมัครขอหักลดหย่อนทางสังคมหลายประเภทในเวลาเดียวกัน เช่น การหักค่ารักษาพยาบาล (ประเภทที่มีจำนวนเงินจำกัด) เพื่อการศึกษาของคุณเอง เงินบำนาญ จากนั้นในเวลาเพียงหนึ่งปีคุณก็จะได้รับ หักสูงสุด 120,000 รูเบิลต่อปี
เงื่อนไขการรับเงินค่ารักษาพยาบาล
ค่ารักษาสามารถหักลดหย่อนได้อะไรบ้าง? สามารถนำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาลของตนเอง สามี ภรรยา พ่อแม่ ลูก (อายุต่ำกว่า 18 ปี) ได้ ตัวอย่างเช่น หากผู้ปกครองของคุณได้รับการรักษา และคุณชำระค่ารักษาและชำระภาษีแล้ว คุณมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักลดหย่อน (สำหรับภาษีที่คุณจ่าย ไม่ใช่โดยผู้ปกครอง) การรักษาจะต้องดำเนินการโดยสถาบันทางการแพทย์ที่ได้รับใบอนุญาตของรัสเซีย สามารถขอหักลดหย่อนได้ปีละ 1 ครั้ง ไม่จำกัดจำนวนครั้ง รายการบริการทางการแพทย์และรายการยาที่ต้องหักจำนวนสูงสุด 120,000 รูเบิล รวมถึงรายการบริการทางการแพทย์ (ประเภทของการรักษา) ที่ต้องหักโดยไม่มีข้อจำกัด ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซีย ฉบับที่ 201 วันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 หากต้องการรับเงินคืนภาษี คุณต้องจัดเตรียมคำชี้แจง 3-NDFL และเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการขอคืนภาษีสำหรับการรักษา
ได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาทางทันตกรรม
ไม่ใช่ทุกคนที่รู้เกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการลดต้นทุนการรักษาที่เสียเงินลง 13% โดยการคืนภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาทางทันตกรรมที่เสียเงิน บริการเหล่านี้ ได้แก่ ทันตกรรมออร์โธปิดิกส์ การอุดฟัน ฯลฯ ทันตกรรมออร์โธปิดิกส์และการอุดฟันไม่ใช่การรักษาที่มีราคาแพง ดังนั้น จำนวนการลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล เหล่านั้น. หากผู้เสียภาษีใช้จ่าย 120,000 รูเบิลในการรักษาเขาก็มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนสูงสุด 15,600 รูเบิล (13%) การทำเทียมเช่นเดียวกับการปลูกรากฟันเทียมถือเป็นบริการที่แพงที่สุดในการรักษาทางทันตกรรม และแน่นอนว่าความเป็นไปได้ที่จะได้รับค่าชดเชยนั้นเป็นที่สนใจของคนจำนวนมาก การทำฟันเทียมไม่ใช่การรักษาที่มีราคาแพง ดังนั้นจึงมีค่าใช้จ่ายจำกัดอยู่ที่ 15,600 รูเบิล แต่ในทางกลับกัน การปลูกรากฟันเทียมนั้นเทียบเท่ากับการทำหัตถการที่มีราคาแพง และไม่มีข้อจำกัดใดๆ
สามารถขอลดหย่อนภาษีได้เมื่อใดและภายในระยะเวลาใด?
คุณสามารถคืนเงินค่ารักษาและค่ายาได้เฉพาะในปีเหล่านั้นเมื่อคุณชำระเงินโดยตรงเท่านั้น อย่างไรก็ตาม คุณสามารถยื่นคำชี้แจงและคืนเงินได้เฉพาะในปีถัดจากปีที่ชำระเงินเท่านั้น นั่นคือหากคุณมีค่าใช้จ่ายในการรักษาและต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาในปี 2561 ก็สามารถคืนเงินได้เฉพาะในปี 2562 เท่านั้น
หากคุณไม่ได้ยื่นเรื่องหักเงินทันที คุณสามารถดำเนินการได้ในภายหลัง แต่ไม่เกินสามปีที่ผ่านมา เช่น หากได้รับการลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาลในปี 2560 ก็สามารถขอลดหย่อนได้เฉพาะปี 2557 2558 และ 2559 เท่านั้น
เอกสารการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา
หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษา คุณจะต้องรวบรวมชุดเอกสารดังต่อไปนี้และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร:
- กรอกแบบแสดงรายการภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL (ต้นฉบับ)
- ใบสมัครพร้อมรายละเอียดบัญชีธนาคารที่จะโอนเงินไปให้คุณ (ต้นฉบับ)
- ใบรับรอง 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้สำหรับปีที่ออกโดยนายจ้าง (ต้นฉบับ)
- เอกสารยืนยันการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน หรือใบเสร็จรับเงิน หรือคำสั่งจ่ายเงิน หรือใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ) (อนุญาตให้คัดลอกได้)
- ในกรณีชำระค่าบริการทางการแพทย์ ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์เพื่อยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีที่ออกโดยสถาบันทางการแพทย์ จำเป็นต้องมีใบรับรองดังกล่าวนอกเหนือจากเอกสารยืนยันการชำระเงิน (จุดด้านบน) นั่นคือคุณต้องการทั้งเอกสารนั้นและเอกสารนี้ (ต้นฉบับ)
- กรณีซื้อยาต้องมีใบสั่งยาตามแบบฟอร์ม N 107-1/u (อนุญาตให้คัดลอกได้)
- กรณีชำระค่ารักษาญาติ เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ของผู้เสียภาษีกับบุคคลที่ชำระเงินให้ (สูติบัตร ทะเบียนสมรส ฯลฯ) (สำเนา)
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ หากมีการสรุป หรือเอกสารยืนยันการรักษา เช่น ต้องมีสารสกัดจากเวชระเบียน (อนุญาตให้คัดลอกได้)
- ใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์ในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์หากเอกสารไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียดของใบอนุญาต หากข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตอยู่ในข้อตกลงหรือเอกสารอื่น หน่วยงานด้านภาษีไม่ควรขอสำเนาใบอนุญาต อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทที่อาจเกิดขึ้นกับหน่วยงานด้านภาษี เราขอแนะนำให้แนบเอกสารนี้ไม่ว่าในกรณีใดๆ (สำเนา)
- หากต้องการรับการหักเงินตามข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ จะต้องแนบสำเนา: ข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจหรือกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ ใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินเบี้ยประกัน (เงินสมทบ)
- หากต้องการรับการหักเงินสำหรับการซื้อยา คุณต้องมีสำเนาของ: แบบฟอร์มใบสั่งยาต้นฉบับพร้อมใบสั่งยาในแบบฟอร์มที่กำหนดโดยมีเครื่องหมาย "สำหรับหน่วยงานด้านภาษี INN ของผู้เสียภาษี" ยาที่กำหนด
วิธีกรอกรายการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษา 3-NDFL พร้อมการเก็บภาษี
วิธีขอรับเงินค่ารักษาพยาบาลบนเว็บไซต์ Taxation คุณจะพบทุกสิ่งที่คุณต้องการเพื่อรับเงิน ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องติดต่อที่ปรึกษา คุณสามารถทำทุกอย่างด้วยตัวเอง:
1 กรอกคำประกาศบนเว็บไซต์ภาษี กับเรา การกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องจะรวดเร็วและง่ายดาย
2 แนบเอกสารตามรายการในใบประกาศ สามารถดาวน์โหลดรายการ แม่แบบ และตัวอย่างใบสมัครขอคืนภาษีค่ารักษาได้ฟรีในส่วน “มีประโยชน์” / “เอกสารประกอบการหักลดหย่อน” ของเว็บไซต์
3 หากต้องการรับเงินค่ารักษาพยาบาลต้องนำเอกสารไปที่กรมสรรพากรและรับเงิน สิ่งที่คุณต้องทำคือนำเอกสารที่เตรียมไว้ไปให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบและรับเงิน
เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนไปยังสำนักงานสรรพากรคุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษี
หากต้องการดำเนินการขอคืนภาษีของคุณบนเว็บไซต์ของเรา โปรดคลิกปุ่มถัดไปด้านล่าง
.
กฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียว่าด้วยการหักเงินค่ารักษาครั้งที่ 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 ซึ่งอธิบายว่ามีการหักเงินค่ารักษาพยาบาลและยาใดบ้าง ในรูปแบบ PDF
หากคุณมีค่าใช้จ่ายทางการเงินสำหรับการรักษาพยาบาลภายในสามปีที่ผ่านมา คุณสามารถขอเงินคืนบางส่วนเป็นการลดหย่อนภาษีได้
อย่างไรก็ตาม ในการดำเนินการนี้ จะต้องปฏิบัติตามกฎสำคัญหลายประการที่จัดตั้งขึ้นในระดับนิติบัญญัติ
ฉันสามารถขอคืนภาษีค่ารักษาพยาบาลได้เมื่อใด?
ตามมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐให้โอกาสประชาชนในการคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการรักษาหรือซื้อยาที่แพทย์สั่ง ได้รับการลดหย่อนภาษีหากบุคคลนั้นมีการจ้างงานอย่างเป็นทางการและต้องเสียภาษีรายได้ 13%
อนุญาตให้ขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อชำระค่าบริการทางการแพทย์ทั้งสำหรับตัวคุณเองและญาติสนิทของคุณ (เด็กที่อายุต่ำกว่าเกณฑ์ส่วนใหญ่ พ่อแม่ สามี หรือภรรยา)
ไม่สำคัญว่าเด็กจะเป็นบุตรโดยกำเนิดหรือเป็นบุตรบุญธรรม และไม่ว่าพ่อแม่จะเป็นญาติทางสายเลือดหรือพ่อแม่บุญธรรมก็ตาม
หากต้องการขอลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ได้ คุณต้องคำนึงถึงข้อกำหนดต่อไปนี้:
- ผู้มีส่วนได้เสียมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% (กำไรจากการมีส่วนร่วมในหุ้นในองค์กรจะไม่ถูกนำมาพิจารณา)
- องค์กรทางการแพทย์ที่ให้บริการมีใบอนุญาตอย่างเป็นทางการในการดำเนินกิจกรรมของตน
- ยาที่พลเมืองซื้อจะรวมอยู่ในรายการที่ต้องชำระเงินเหล่านี้
- ผู้มีส่วนได้เสียสามารถบันทึกข้อเท็จจริงของค่าใช้จ่ายได้ (โดยใช้เช็ค สัญญา ฯลฯ )
- การบริการที่จัดให้ไม่ได้รับค่าตอบแทนจากองค์กรที่พลเมืองถูกจ้างงาน
นอกจากนี้ยังสามารถคืนค่าใช้จ่ายบางส่วนเมื่อชำระเบี้ยประกันภัยภายใต้ข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ
สามารถหักเงินได้ในช่วงใด?
เป็นไปได้ที่จะคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาหรือซื้อยาเฉพาะในปีเหล่านั้นที่พลเมืองต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่านั้น
การรายงานและการสมัครสำหรับการชำระค่าบริการที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งในปีถัดจากปีที่มีการชำระค่าบริการหรือยา กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากคุณได้รับความช่วยเหลือที่เหมาะสมในปี 2559 คุณจะสามารถคืนค่าใช้จ่ายบางส่วนได้ในปี 2560 เท่านั้น
ในขณะเดียวกันกฎหมายอนุญาตให้ดำเนินการหักเงินได้ในภายหลัง (ไม่เกินสามปีที่ผ่านมา) ดังนั้นในปี 2560 พลเมืองมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับปี 2559, 2558 และ 2557
ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 พลเมืองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหากยาที่เขาซื้อหรือบริการทางการแพทย์ที่ได้รับรวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติ
บริการเหล่านี้มักจะรวมถึง:
- ดำเนินการตรวจสุขภาพ
- การดูแลทางการแพทย์ฉุกเฉิน
- การวินิจฉัย;
- การดำเนินการป้องกันหรือการให้ความช่วยเหลือผู้ป่วยในโรงพยาบาลตลอดจนผู้ป่วยนอก
- การฟื้นฟูสมรรถภาพ;
- บริการขององค์กรสุขาภิบาลหรือรีสอร์ท
- ฯลฯ
หากต้องการสมัครขอหักค่ายาต้องคำนึงถึงปัจจัย 2 ประการ คือ ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และรวมอยู่ในรายการที่กำหนดโดยกฤษฎีกา
จำนวนเงินที่หักภาษี
การลดหย่อนภาษีเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่จำกัดอยู่ที่ 120,000 รูเบิล (ยอดรวมของค่าใช้จ่ายหลายประเภทไม่ควรเกินจำนวนนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินที่มากขึ้นตามกฎหมาย)
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบริการทางการแพทย์สามารถทำได้ภายในกรอบที่กฎหมายกำหนดคือ 15,600 รูเบิล (จำนวนนี้ถูกกำหนดโดยสูตร "จำนวนเงินที่หักสูงสุด 120,000 รูเบิล * ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%")
เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับเงินจำนวนมากขึ้นหรือโอนการชำระเงินบางส่วนไปยังปีถัดไป
ข้อยกเว้นคือการรักษาพยาบาลในแผนราคาแพงซึ่งจะมีการหักเงินเต็มจำนวน บริการประเภทนี้ที่มีให้ ได้แก่:
- การรักษาด้วยโรคร้ายแรงร่วมกัน (เช่นโรคทางพันธุกรรมของตับอ่อน)
- การปลูกถ่ายอวัยวะ
- ให้นมบุตรที่คลอดก่อนกำหนดซึ่งมีน้ำหนักไม่เกิน 1.5 กก.
- การรักษาที่ซับซ้อนของแผลไหม้ที่มีแผลที่ผิวหนังจาก 30%;
- การผ่าตัดรักษาโรคในรูปแบบที่รุนแรง (เช่นโรคของระบบย่อยอาหารความผิดปกติ แต่กำเนิด)
- ฯลฯ
คุณสามารถคืนเงินบางส่วนที่ใช้ไปกับการรักษาได้ 2 วิธี - ด้วยตนเองหรือติดต่อนายจ้างของคุณ ในกรณีแรกผู้มีส่วนได้เสียจะต้องรอจนถึงสิ้นปีที่เกิดค่าใช้จ่าย และประการที่สอง ประชาชนสามารถรับการหักลดหย่อนได้ในปีเดียวกัน
วิธีหลังนั้นง่ายกว่าสำหรับพนักงานเนื่องจากนายจ้างจะต้องดำเนินการหลัก อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะติดต่อบริษัท พนักงานจะต้องได้รับเอกสารที่เหมาะสมจาก Federal Tax Service ซึ่งรับรองว่าบุคคลนั้นมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมนี้
หากต้องการคืนค่าใช้จ่ายการรักษาบางส่วนโดยเร็วที่สุด แนะนำให้ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
- เตรียมเอกสารที่จำเป็น
- ติดต่อสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่คุณพำนัก
- รอจนกว่าเอกสารจะได้รับการตรวจสอบ (โดยปกติจะใช้เวลาประมาณ 90 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนใบสมัคร)
- รับเงินจาก Federal Tax Service ไปยังบัญชีของคุณ
หากคุณตัดสินใจที่จะติดต่อนายจ้างของคุณเพื่อขอหักเงิน คุณเพียงแค่ต้องได้รับเงินตามความเหมาะสม
เมื่อคุณรู้สึกเบื่อหน่ายกับการรอคอยการนัดหมายกับผู้เชี่ยวชาญเป็นเวลาหลายสัปดาห์ คุณจะไปที่ศูนย์การแพทย์ การชำระค่าบริการและการซื้อยาจะมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี เราจะพูดถึงสิ่งที่สามารถทำได้ ใครที่คุณสามารถรับได้ และเอกสารอะไรบ้างที่คุณต้องเตรียมในบทความนี้
เมื่อทำงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา () - 13% จากเงินเดือนแต่ละรายได้ หากคุณได้รับเช่น 50,000 รูเบิลต่อเดือนคุณจะให้ภาษีแก่รัฐ 6,500 รูเบิล ตลอดระยะเวลาหนึ่งปีมีการสะสม 78,000 รูเบิล รัฐอนุญาตให้คืนสิ่งเหล่านี้ได้โดยการยื่นแบบลดหย่อนภาษี (เรียกว่าทางสังคม) หากคุณใช้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน นี่เป็นเพียงกรณีดังกล่าว
ใครสามารถรับเงินค่ารักษาพยาบาลได้
เฉพาะผู้ที่ชำระเงินเท่านั้นจึงจะสามารถขอคืนภาษีเงินได้ได้ รหัสภาษีประกอบด้วยรายชื่อบุคคลที่มีสิทธิได้รับการหักค่ารักษาและการซื้อยาดังต่อไปนี้:
คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้โดยใช้เงินทั้งสำหรับการรักษาของคุณและการรักษาคู่สมรสของคุณตลอดจนพ่อแม่และลูกของคุณเอง
จำนวนเงินที่คุณใช้ในการรักษาหรือซื้อยาจะถูกหักออกจากรายได้ต่อปีของคุณ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากยอดเงินคงเหลือเท่านั้น ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล เพื่อความชัดเจน นี่คือตัวอย่าง:
เงินเดือนประจำปีของคุณคือ 500,000 รูเบิล นายจ้างของคุณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13%) จากนั้น - 65,000 รูเบิลต่อปี คุณได้รับ 435,000 รูเบิลในมือของคุณ
แต่ตอนนี้คุณได้จัดการรักษาทางทันตกรรมครั้งใหญ่ด้วยเงิน 200,000 รูเบิล เราออกการหักเงิน จากรายได้ต่อปีของคุณ (500,000 รูเบิล) ไม่ใช่ 200,000 การใช้จ่ายกับฟันที่จะถูกหักออก แต่ 120,000 เนื่องจากนี่คือการหักเงินสูงสุดสำหรับการรักษาที่กำหนดโดยกฎหมาย เราได้รับ: 500,000 – 120,000 = 380,000 รูเบิล ตอนนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากจำนวนนี้เท่านั้น คุณควรได้รับ 500,000 – (380,000 * 0.13) = 450,600 รูเบิลในมือของคุณ
ความแตกต่างของรายได้ระหว่างตัวเลือกที่สองและตัวเลือกแรกดังที่เราเห็นคือ 15,600 รูเบิล นี่คือจำนวนเงินที่สำนักงานสรรพากรหรือนายจ้างจะคืนให้คุณ (อ่านเกี่ยวกับความแตกต่างของการยื่นเรื่องหักลดหย่อนในบท “ วิธีรับการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา”)
ใส่ใจ!การหักลดหย่อนทางสังคมมีให้ทั้งหมดทั้งค่ารักษาและค่าใช้จ่าย (ขึ้นอยู่กับคุณว่าจะชดเชยค่าใช้จ่ายใด)
มีข้อยกเว้นอยู่ รายชื่อของพวกเขาได้รับในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 “ ในการอนุมัติรายชื่อบริการทางการแพทย์และการรักษาราคาแพงในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย ยา จำนวนเงินที่ชำระ ซึ่งจะต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของเงินทุนของผู้เสียภาษีเองเมื่อกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคม” ย่อหน้าสุดท้ายของเอกสารนี้ - รายการประเภทการรักษาราคาแพงซึ่งมีการหักภาษีตามจำนวนเงินทุนที่ใช้ไปทั้งหมด - ประกอบด้วย 27 คะแนน (รายการหลักแสดงอยู่ในส่วน "คำถามที่พบบ่อย") นั่นคือหากคุณดำเนินการจากรายการมูลค่าหนึ่งล้านรูเบิล เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากรายได้ของคุณและคุณจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงเหลือเท่านั้น คุณได้รับผลลบหรือไม่ (รายได้ต่ำกว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาราคาแพง)? ซึ่งหมายความว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดที่หักไว้จากคุณในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะถูกส่งคืนให้กับคุณ
สามารถหักค่าใช้จ่ายในการรักษาได้อย่างไรบ้าง?
รายการค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนผ่านการคืนภาษีเงินได้ประกอบด้วย:
- ค่ารักษา (ผู้ป่วยในหรือผู้ป่วยนอก)
- ค่ายาที่จ่ายระหว่างการรักษา
- ค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันเมื่อสมัครกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ
1 การรักษาทางทันตกรรม
- การวินิจฉัยและการรักษาข้อบ่งชี้ฉุกเฉิน (ฟลักซ์ อาการปวดเฉียบพลัน ฯลฯ)
- การวินิจฉัยประจำและขั้นตอนการป้องกัน
- ขั้นตอนการฟื้นฟูสมรรถภาพ (กายภาพบำบัด)
- ขาเทียมพร้อมการติดตั้งฟันปลอมและรากฟันเทียม
- การผ่าตัดรักษาความผิดปกติทางทันตกรรมหรือเนื้องอก
- การบูรณะฟัน
ใส่ใจ!ทันตกรรมเพื่อความงาม (ทดแทนฟันที่แข็งแรง การฟอกสีฟัน ฯลฯ) ไม่รวมอยู่ในรายการบริการ หลังจากนั้นสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้!
จากมุมมองของจำนวนเงินที่คืน มีข้อแม้อยู่ประการหนึ่ง ตามคำแนะนำของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 04-2-05/7 ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2549 บริการทันตกรรมไม่ถือว่าการรักษาที่มีราคาแพงดังนั้นการหักลดหย่อนสูงสุดจะต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล (และตามนั้น 15,600 รูเบิลจะถูกส่งคืนให้คุณ) แต่มีข้อยกเว้นประการหนึ่ง: การปลูกถ่าย (ดูข้อ 9 ของรายการประเภทการรักษาที่มีราคาแพงในกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544) ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักเงินสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ใช้ในขั้นตอนนี้
พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย V.V. Petrov ในปี 2560 เขาได้ทำขาเทียมบนฟันกรามล่างที่คลินิกทันตกรรม Dent ในราคา 118,000 รูเบิล ตลอดทั้งปี นายจ้างของ Petrov โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11,100 รูเบิลเป็นงบประมาณให้เขา 13% ของ 118,000 รูเบิล Petrov ที่ใช้ในการรักษาคือ 15,340 ซึ่งน้อยกว่าจำนวนสูงสุดที่เป็นไปได้ 15,600 รูเบิล อย่างไรก็ตาม Petrov สามารถนับได้เพียง 11,100 รูเบิลเนื่องจากผู้เสียภาษีไม่สามารถคืนเงินได้มากกว่าที่เขาจ่ายให้กับงบประมาณ ยอดคงเหลือ 4,240 รูเบิล“ หมดลง” เนื่องจากการหักภาษีสังคมจะไม่ถูกยกยอดไปในปีหน้า
2 การรักษาในโรงพยาบาล/คลินิก
รายการบริการเฉพาะมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 โดยครอบคลุมถึงบริการวินิจฉัย การรักษา การป้องกัน และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ทั่วทั้งสถาบันทางการแพทย์ ตั้งแต่รถพยาบาลไปจนถึงห้องจ่ายยา รวมถึงบริการตรวจสุขภาพด้วย
แต่การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดหลายประการเท่านั้น สถาบันการแพทย์เหล่านี้ทั้งหมดต้องมีใบอนุญาตจากรัฐ ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และดูแลรักษาบัญชีที่ "โปร่งใส"
สำหรับบริการแต่ละรายการจะต้องมีการสรุปข้อตกลงและการชำระเงินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบรับรองและใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากสถาบันการแพทย์
ในปี 2560 M. ซึ่งอาศัยอยู่ใน Kostroma ได้เข้ารับการรักษาโรคติดต่อทางเพศสัมพันธ์โดยได้รับค่าตอบแทนที่ร้านขายยาผิวหนัง ค่าใช้จ่ายของหลักสูตรซึ่งรวมถึงการศึกษาวินิจฉัยอย่างครอบคลุม ขั้นตอนทางการแพทย์ และการติดตามผล อยู่ที่ 33,000 รูเบิล ในปี 2560 M. จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 28,000 รูเบิล ดังนั้นเธอจะได้รับคืนภาษีเต็มจำนวนที่หักภาษีแล้ว: 33,000 * 13% = 4,290 รูเบิล
3
มาตรา 219 ของรหัสภาษีแจ้งเราว่าคุณสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ทั้งค่ารักษาพยาบาลซึ่งรวมอยู่ในราคาแพ็คเกจทัวร์ (เช่น ไปโรงพยาบาล) และสำหรับค่ารักษาพยาบาลที่ชำระ ณ จุดนั้นด้วยเงินสด
ในกรณีข้างต้น สถาบันทางการแพทย์จะต้องมีการจดทะเบียนของรัสเซีย ใบอนุญาตจากกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซีย และตั้งอยู่ในเขตแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นการรักษาในรีสอร์ทเพื่อสุขภาพของ Abkhaz ไม่อนุญาตให้คุณนับการหักเงิน
ประการที่สอง หากต้องการสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี คุณต้องจัดเตรียมเอกสารให้ครบถ้วน:
- ใบรับรองจากสถานพยาบาล/บ้านพัก ซึ่งระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาพยาบาล โดยจัดสรรจากยอดรวมของบัตรกำนัล
- เช็ค ใบเสร็จรับเงิน หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ที่ยืนยันค่าใช้จ่าย และการยืนยันดังกล่าวจะต้องเป็นทั้งบริการที่รวมอยู่ในราคาการเดินทางและสำหรับบริการที่ซื้อเพิ่มเติม
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์และสันทนาการ
- สำเนาใบอนุญาตของสถานพยาบาลหรือบ้านพัก
คุณควรดูแลการรับเอกสารในขั้นตอนการซื้อบัตรกำนัล หากคุณซื้อจากบริษัทตัวแทนท่องเที่ยว ให้ตรวจสอบว่าใครเป็นผู้จัดทำสัญญากับสถานพยาบาล รวมถึงสำเนาใบอนุญาต (เพื่อว่าเมื่อกลับมาแล้วจะได้ไม่ต้องวิ่งหาว่าใครมีเอกสารเหล่านี้) สิ่งสำคัญคือสัญญากับตัวแทนการท่องเที่ยวจะกำหนดต้นทุนของส่วนประกอบการเดินทาง - อาหาร/ที่พัก/การรักษาหรือไม่ หากระบุเพียงจำนวนเงินทั้งหมด จะไม่มีการหักเงินจนกว่าคุณจะระบุจำนวนเงินที่นำไปใช้ในการรักษา จะมีการออกเช็คและใบเสร็จรับเงินสำหรับบริการทางการแพทย์เพิ่มเติม (และบ่อยครั้งสำหรับบริการพื้นฐาน) ณ จุดนั้นในสถานพยาบาล
ใส่ใจ!หากสหภาพแรงงานหรือนายจ้างเป็นผู้มอบบัตรกำนัลให้กับคุณ คุณจะได้รับการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเท่านั้น (โดยปกติคือ 10-25% ของต้นทุนของบัตรกำนัล)
Citizen K. ตัดสินใจเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาล - รีสอร์ทตามที่แพทย์กำหนด โดยเลือกโรงพยาบาลที่เขาไปทุกฤดูร้อนเป็นเวลาหลายปีโดยอิสระ เมื่อจ่ายเงิน 41,000 รูเบิลสำหรับการเดินทาง K. ได้เข้าเรียนหลักสูตรในช่วงฤดูร้อนปี 2559 และเริ่มสมัครเพื่อหักเงินในปี 2560 เมื่อขอสำเนาใบอนุญาตของสถานพยาบาล K. ได้เรียนรู้ว่าใบอนุญาตในการให้บริการทางการแพทย์ของสถาบันหมดอายุในเดือนพฤษภาคม 2559 แต่ยังไม่ได้รับใบอนุญาตใหม่ในเวลาที่พลเมืองอยู่ในสถานพยาบาล (ข้อบกพร่องใน ใบสมัครได้รับการแก้ไขแล้ว) สำนักงานสรรพากรปฏิเสธที่จะออก K. การลดหย่อนภาษี
4 การชำระค่ายา
คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้เฉพาะสำหรับการซื้อยาและยาที่มีอยู่ในคำสั่งของรัฐบาลรัสเซียฉบับที่ 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 เอกสารนี้มีชื่อยาสากล แต่คุณสามารถซื้อยาที่ได้รับสิทธิบัตรซึ่งเป็นยาที่คล้ายคลึงกันจากรายการได้เช่นกัน โปรดทราบว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับคืนเฉพาะสำหรับการซื้อยาที่ลงทะเบียนในทะเบียนกระทรวงสาธารณสุข (grls.rosminzdrav.ru)
นอกเหนือจากเอกสารมาตรฐานสำหรับการหักลดหย่อนทางสังคม ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการซื้อยา คุณต้องส่ง:
- สูตรอาหารในแบบฟอร์มในแบบฟอร์ม N 107/у ซึ่งมีการจดบันทึกว่าเขียนไว้เพื่อส่งไปยังสำนักงานสรรพากร สามารถกำหนดยาได้สูงสุดสองรายการในแบบฟอร์มเดียว ชื่อยาต้องเขียนเป็นภาษาละติน ขั้นตอนการออกใบสั่งยาระบุไว้ตามคำสั่งกระทรวงสาธารณสุข ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2555 เลขที่ 1175n ไม่อนุญาตให้ลบแบบฟอร์ม สามารถเขียนสูตรด้วยมือ (ด้วยลายมือที่อ่านง่าย!) หรือบนคอมพิวเตอร์
- ใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินค่ายา
ในปี 2560 Muscovite N. ป่วยเป็นโรคหลอดลมอักเสบได้รับการรักษาแบบผู้ป่วยนอกซื้อยาที่แพทย์สั่ง: Sumamed (3,900 รูเบิล / หลักสูตร), Ventolin (750 รูเบิล / หลักสูตร), Acyclovir Akrikhin (1,035 รูเบิล / หลักสูตร), Fenkarol (1,150 รูเบิล/คอร์ส) รายได้ของ N. ในปีที่รายงานมีจำนวน 540,000 รูเบิลและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับเขาจำนวน 70,200 รูเบิล Muscovite เขียนใบสมัครเพื่อขอเงินคืน 13% ของ 6835 rubles (3900 + 750 + 1,035 + 1150) อย่างไรก็ตามผู้ตรวจภาษีได้แยกยา Ventolin ออกจากขอบเขตของการหักภาษีซึ่งสารออกฤทธิ์ไม่รวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201 ในฐานะ เป็นผลให้จำนวนการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการซื้อยามีจำนวน 6135 * 13% = 797, 5 rub
วิธีขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษา: คำแนะนำทีละขั้นตอน
มีสองวิธีในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ผ่านทางสำนักงานสรรพากรของคุณหรือผ่านนายจ้างของคุณ ในแต่ละกรณี ขั้นตอนจะแตกต่างกันเล็กน้อย
วิธีที่ 1 การขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service
คุณสามารถแจ้งความประสงค์ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อใดก็ได้หลังจากสิ้นปีที่คุณได้รับบริการรักษาหรือซื้อยา ภาษีเงินได้จะได้รับคืนเฉพาะสำหรับปีที่รายงานโดยเต็มจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่าย แต่ไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายในการรักษา
ขั้นตอนที่ 1 การรวบรวมเอกสารที่จำเป็น
มีชุดเอกสารพื้นฐานสำหรับการหักลดหย่อนใด ๆ มีลักษณะเฉพาะสำหรับการขอคืนภาษีสำหรับการรักษาและการซื้อยาบางประเภท
รายการเอกสารทั่วไป:
- สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
- การคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษี คุณจะพบตัวอย่าง เทมเพลต และตัวอย่างด้านล่าง
- หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (แบบฟอร์ม 2-NDFL) หนังสือรับรองรายได้นอกเวลา (ถ้ามี ออกโดยนายจ้าง)
- ใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมรายละเอียด (บนหัวจดหมายของธนาคารพร้อมตราประทับ) ซึ่งจะมีการคืนภาษี
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ (จะต้องมีจำนวนเงินที่แน่นอนที่คุณจ่ายสำหรับการรักษา) - ต้นฉบับและสำเนา
- ใบรับรองจากโรงพยาบาล/คลินิก/ศูนย์การแพทย์ที่ยืนยันการชำระเงินตามสัญญา (ต้องมีจำนวนผู้ป่วยและเวชระเบียนของเขา รวมถึงรหัสหมวดการรักษา: “1” - ธรรมดา, “2” - แพง)
- สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์
เอกสารการซื้อยา
- ใบสั่งยาต้นฉบับในแบบฟอร์ม 107-1/у โดยมีตราประทับ "สำหรับหน่วยงานด้านภาษี" ออกโดยแพทย์หรือฝ่ายบริหารของสถาบันทางการแพทย์
- เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงินยืนยันการชำระค่ายา
- หากผู้ป่วยซื้อยาราคาแพงที่จำเป็นสำหรับการรักษาเนื่องจากไม่มีจำหน่ายที่สถาบันการแพทย์ ฝ่ายบริหารของสถาบันการแพทย์จะต้องออกใบรับรองเกี่ยวกับเรื่องนี้
เอกสารในการสรุปสัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจเป็นรายบุคคล
- สำเนาสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
- สำเนาใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
- ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าเบี้ยประกัน
ขั้นตอนที่ 2 การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service
เอกสารที่รวบรวมจะต้องถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน คุณสามารถดูที่อยู่สำหรับการตรวจสอบของคุณได้จากเว็บไซต์ภาษี: https://service.nalog.ru/addrno.do
เมื่อต้องการทำเช่นนี้ มีสี่ตัวเลือก:
- มาที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง ข้อดีของวิธีนี้คือพนักงาน Federal Tax Service จะแจ้งทันทีว่ามีเอกสารทั้งหมดอยู่หรือไม่และกรอกแบบฟอร์มอย่างถูกต้องหรือไม่
- ส่งเอกสารทางไปรษณีย์รัสเซียทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน ในกรณีนี้จำเป็นต้องจัดทำรายการเอกสารที่อยู่ในซอง
- ส่งไปยัง Federal Tax Service ผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจจากทนายความ
- ส่งเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ คำประกาศจะถูกกรอกผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์ nalog.ru และส่งไปที่นั่นพร้อมสแกนเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมาด้วย ถัดไปจะมีคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการกรอกทุกอย่างและส่ง
ขั้นตอนที่ 3 การขอคืนภาษี
หากก่อนหน้านี้หลังจากสามเดือนนับจากวันที่ยื่นเอกสารคุณต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและเขียนคำขอขอคืนภาษีพร้อมรายละเอียดที่แนบมาตอนนี้กระดาษนี้ถูกส่งไปพร้อมกับแพ็คเกจหลัก ระยะเวลาสูงสุดสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 120 วัน (90 วันสำหรับการยืนยันโต๊ะของการประกาศ + 30 วันสำหรับการโอนเงิน)
วิธีที่ 2 การขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง
แตกต่างจากการคืนเงินครั้งเดียวผ่าน Federal Tax Service ที่นี่คุณได้รับการหักเงินบางส่วน - ในรูปแบบของเงินเดือนซึ่งจะไม่หักภาษีเงินได้ ยิ่งกว่านั้นคุณไม่จำเป็นต้องรอถึงปีหน้าคุณสามารถรับเงินได้ในปีปัจจุบัน
ขั้นตอนที่ 1. จัดเตรียมแพ็คเกจเอกสาร
แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วรายการเอกสารที่จำเป็นในการได้รับการหักเงินจากนายจ้างจะสอดคล้องกับรายการที่เรารวบรวมในบทเกี่ยวกับการขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญเช่นกัน คุณไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL รวมถึงใบรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลักของคุณ นอกจากนี้ ใบสมัครยังกรอกในรูปแบบอื่นเรียกว่า “ในการออกใบแจ้ง”
ขั้นตอนที่ 2 ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร
เอกสารจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่คุณพำนักในลักษณะเดียวกับเมื่อได้รับการหักเงินผ่านสำนักงานสรรพากร: ด้วยตนเองทางไปรษณีย์ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบน nalog.ru หรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ภายใน 30 วัน Federal Tax Service จะต้องแจ้งให้คุณทราบถึงนายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
ขั้นตอนที่ 3. ส่งหนังสือแจ้งไปยังนายจ้าง
การแจ้งเตือนพร้อมกับใบสมัครสำหรับการหักเงิน (ตัวอย่าง - บนเว็บไซต์ nalog.ru) จะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณ นอกจากนี้การคำนวณทั้งหมดจะทำที่นั่น คุณจะเริ่มได้รับเงินเดือนเต็มจำนวน (โดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) นับตั้งแต่เดือนที่คุณยื่นหนังสือแจ้งจนกว่าการหักเงินจะหมด
คำแนะนำวิดีโอสำหรับการกรอกประกาศ 3-NDFL
วิดีโอ: วิธีกรอกคำประกาศ 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีสำหรับการรักษา
วิดีโอ: วิธีกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
วิดีโอ: วิธีส่ง 3-NDFL ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีใน 5 นาที
วิธีการขอเงินค่ารักษาบุตร
เช่นเดียวกับในกรณีอื่นๆ คุณสามารถได้รับการหักเงินได้ก็ต่อเมื่อได้ชำระค่ารักษา (หรือซื้อยา) จากกองทุนของคุณเองเท่านั้น ไม่มีค่าใช้จ่ายภายในกรอบการพิจารณาเมื่อคำนวณการหักเงิน
คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้ของคุณเมื่อดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี ไม่ว่าจะโดยธรรมชาติหรือเป็นบุตรบุญธรรม หรืออยู่ภายใต้ความดูแล หากคุณต้องการคุณมีสิทธิ์ที่จะหักเงินค่ารักษาเด็กหลายคน - วงเงินภาษีที่จ่ายก็เพียงพอแล้ว
ข้อจำกัดเดียวกันนี้มีผลกับการหักเงินทางสังคมส่วนบุคคล: การรักษาจะต้องดำเนินการในสถาบันทางการแพทย์ของรัสเซีย หากมีการคืนเงินค่ายา จำเป็นต้องมีใบสั่งยาที่ออกอย่างเหมาะสม และอื่นๆ - ดูด้านบน
ชุดเอกสารที่ส่งไปยัง Federal Tax Service มีความแตกต่างอย่างหนึ่งจากชุดพื้นฐาน: รวมถึงสำเนาสูติบัตรของเด็กและการขอคืนภาษีระบุว่าได้รับการหักเงินสำหรับการรักษาเด็ก
เมื่อรับบริการจะต้องจัดทำสัญญาอย่างถูกต้อง: ผู้ชำระเงินจะต้องระบุในเอกสารที่ผู้ปกครองยื่นการหักเงิน
ในปี 2560 ผู้อาศัยในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กพี. จ่ายเงิน 65,000 รูเบิลสำหรับการรักษาทางทันตกรรมให้กับลูกของเขา ลูกชายคนที่สองของเขาเข้ารับการผ่าตัดกระเพาะอาหารราคาแพงด้วยเงิน 300,000 รูเบิล เงินเดือนของ P. ในปี 2560 มีจำนวน 550,000 รูเบิลโดยหักภาษีเงินได้ 71,500 รูเบิลจากเธอ ในปี 2561 ชายคนหนึ่งได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่ารักษาเด็ก
ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่าย การคืนภาษีสำหรับการรักษา "ปกติ" จะเป็น 65,000 * 13% = 8,450 รูเบิล การผ่าตัดลูกคนที่สองเป็นการรักษาที่มีราคาแพง ดังนั้นจึงมีการหักเงินเต็มจำนวนและคาดว่าจะได้รับคืน: 300,000 * 13% = 39,000 รูเบิล จำนวนการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดคือ 47,450 รูเบิล เนื่องจากพีจ่ายมากกว่าจำนวนนี้เป็นภาษีเงินได้ในปี 2560 จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกส่งกลับคืนให้เขาโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักภาษีสังคม
วิธีการขอเงินค่ารักษาพยาบาลบิดามารดาหรือคู่สมรส
สำหรับการหักเงิน ญาติ (รวมถึงแม่ พ่อ สามี หรือภรรยา) จะต้องอยู่ภายใต้กฎทั้งหมดที่บังคับใช้กับการหักเงินทางสังคมส่วนบุคคล ความแตกต่างเช่นการขอคืนภาษีค่ารักษาเด็กอยู่ที่เอกสารที่ยื่น
ควรเพิ่มสิ่งต่อไปนี้ในแพ็คเกจกระดาษพื้นฐาน:
- เมื่อหักเงินสำหรับผู้ปกครอง: เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ของคุณ - สำเนาสูติบัตรของคุณ
- เมื่อหักค่าคู่สมรส - สำเนาทะเบียนสมรส
ใส่ใจ!ในข้อตกลงสำหรับการให้บริการทางการแพทย์ การซื้อยา หรือการออกกรมธรรม์ VHI จำเป็นต้องระบุว่าเป็นผู้ชำระเงินซึ่งเป็นบุคคลที่จะมีการหักเงินให้
คำถามที่พบบ่อย
– รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนการหักเงินสำหรับการรักษาและการซื้อยา นี่คือความแตกต่างของการหักเงินทางสังคมจากการหักทรัพย์สินซึ่งได้รับอนุญาตให้ออกสำหรับวัตถุเดียวเท่านั้น สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังชำระค่ารักษาได้ทุกปี แต่ในแต่ละครั้ง - ไม่เกิน 13% ของ 120,000 รูเบิล สามารถหักค่ารักษาราคาแพงตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ทุกปี ในขณะเดียวกัน การหักลดหย่อนทางสังคมที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันจะไม่ยกยอดไปยังปีถัดไป แต่เป็นการ "หมดไฟ"
ในปี 2559 พลเมือง M. ด้วยเหตุผลทางการแพทย์ (พยาธิวิทยาที่มีมา แต่กำเนิด) ได้จัดฟันให้ลูกสองคนโดยใช้เงิน 201,000 รูเบิลกับมัน เงินเดือนของ M. ซึ่งยังไม่รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559 มีจำนวน 420,000 รูเบิล จำนวนการหักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ดังนั้นเมื่อมีการหักเงินในปี 2559 ในปี 2561 M. จะได้รับเงินคืนในจำนวนสูงสุด - 15,600 รูเบิล ในส่วนของเธอคงจะถูกต้องมากกว่าหากทำการผ่าตัดทางทันตกรรมให้กับเด็กในปีต่างๆ เช่น ครั้งแรกในเดือนธันวาคม 2559 ครั้งที่สองในเดือนมกราคม 2560 จากนั้นเธอก็สามารถคืน 31,200 รูเบิล
– ค่ารักษาแบบไหนถือว่าแพง?
– รายการการรักษาที่มีราคาแพงทั้งหมดซึ่งจำเป็นต้องหักเงินเต็มจำนวนสามารถดูได้ในกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 สามารถระบุรายการสั้น ๆ ได้ดังนี้:
- การแทรกแซงการผ่าตัดสำหรับความพิการ แต่กำเนิด
- โรคของระบบไหลเวียนโลหิต, อวัยวะทางเดินหายใจและระบบย่อยอาหาร, ดวงตา, ระบบประสาท;
- ศัลยกรรมกระดูกและข้อ;
- การฝังขาเทียม, เครื่องกระตุ้นหัวใจ;
- การปลูกถ่ายอวัยวะและเนื้อเยื่อ
- ศัลยกรรมตกแต่งและศัลยกรรมพลาสติก
- การรักษาโรคโครโมโซมและโรคทางพันธุกรรม
- การรักษาเนื้องอกของต่อมไทรอยด์โดยไม่ต้องผ่าตัด
- การรักษาโรคของระบบไหลเวียนโลหิต ระบบทางเดินหายใจ ระบบย่อยอาหารและตับอ่อน
- การรักษาเนื้องอกมะเร็ง, โรคกระดูกอักเสบ, เบาหวาน, แผลไหม้;
- การชำระเงินสำหรับการฟอกไตและขั้นตอนอื่นที่คล้ายคลึงกัน
– อายุความในการยื่นขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาลมีอะไรบ้าง?
– คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาย้อนหลัง 3 ปีได้ นั่นคือโดยการยื่นหักเงินในปี 2561 คุณสามารถคืนภาษีสำหรับการรักษาที่ดำเนินการในปี 2558 2559 และ 2560 ได้ อย่าลืมว่าจะมีการหักเงินสำหรับปีที่ทำการรักษา นั่นคือถ้าคุณพูดทำงานอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2558 และ 2560 และในปี 2559 คุณไม่ได้ทำงานและไม่ได้จ่ายภาษี แต่มีการผ่าตัดจะไม่มีอะไรคืนให้คุณ
– จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีสังคมคือ 120,000 รูเบิล อาจรวมถึงการชดเชยค่าใช้จ่ายในการศึกษาและการรักษาของตนเองและญาติใกล้ชิดไปพร้อมๆ กัน หากจำนวนค่าใช้จ่ายไม่เกินขีด จำกัด คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้หลายประการ
Citizen N. ได้รับการตรวจวินิจฉัยอวัยวะภายในโดยเสียค่าใช้จ่ายในคลินิกของรัฐในปี 2560 โดยใช้จ่าย 32,000 รูเบิล แม่ของเขาเข้ารับการฟื้นฟูหลังการผ่าตัดหัวใจที่คลินิกเดียวกันจำนวน 48,000 รูเบิล รายได้ของ N. ในปี 2560 มีจำนวน 585,000 รูเบิล ดังนั้นพลเมืองสามารถนับการลดหย่อนภาษีสำหรับตนเองและแม่เป็นจำนวน 32,000 + 48,000 = 80,000 รูเบิล การขอคืนภาษีจะเป็น 80,000 * 13% = 10,400 รูเบิล
– หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ฉันจ่ายไปเมื่อปีที่แล้วน้อยกว่า 13% ของค่ารักษาของพ่อ (เขาเป็นลูกสมุนที่ทำงาน) เป็นไปได้ไหมที่จะขอหักเงินให้เขาเพื่อคืนส่วนที่หายไป
– ได้ หากรายได้ของคุณไม่เพียงพอที่จะหักลดหย่อนเต็มจำนวน คุณสามารถหักเงินให้บิดาหรือมารดาของคุณได้ หากพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่รายงาน
– เป็นเวลาสามปีแล้วที่ฉันได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ (ยอดคงเหลือยกยอดไปยังปีถัดไป) ปีที่แล้วผมต้องผ่าตัดแพง ไม่คิดเรื่องการหักลดหย่อนทางสังคม แล้วคนก็คิดดีขึ้น แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฉันทั้งหมดสำหรับปีที่แล้วได้ถูกหักออกโดยการหักทรัพย์สินแล้ว (เงินมาถึงแล้ว) นี่หมายความว่าฉันสูญเสียสิทธิ์ในการหักค่ารักษาพยาบาลหรือไม่?
– ไม่มี มีวิธีเรียกคืนการหักลดหย่อนทางสังคมได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ที่ปรับปรุงแล้วเมื่อใดก็ได้ หากคุณต้องการ ซึ่งสะท้อนถึงการหักเงินสำหรับการรักษา โดยลดการหักทรัพย์สินตามจำนวนนี้ (ส่งคำประกาศอีกครั้ง จำนวนเงินใหม่จะถูกระบุ และแนบเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดอีกครั้ง) เนื่องจากได้จ่ายเงินไปแล้ว คุณจะไม่ได้รับอะไรเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่หักทรัพย์สินที่เหลือยกยอดไปยังปีถัดไปจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนเงินที่หักค่ารักษาพยาบาล นั่นคือการหักทรัพย์สินของคุณจะดำเนินต่อไป
บทสรุป
การหักภาษีสังคมสำหรับการรักษา ประกันสุขภาพ และการซื้อยาเป็นช่องทางหนึ่งสำหรับรัฐในการสนับสนุนให้ประชาชนลงทุนในยารัสเซียและทำงานอย่างเป็นทางการ ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศจะได้รับค่าชดเชยบางส่วนจากรัฐสำหรับเงินที่ใช้ไปในการรักษา
พลเมืองที่เคยใช้บริการทางการแพทย์ขององค์กรรัสเซียที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย มีใบอนุญาตและดูแลบัญชี "สีขาว" สามารถวางใจในสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ได้
ยาที่คุณสามารถซื้อการลดหย่อนภาษีได้จะรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับการรักษาที่มีราคาแพง - รายการที่ละเอียดถี่ถ้วนได้รับการแก้ไขโดยคำสั่งของรัฐบาลที่ระบุ
คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมได้สองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากรหรือผ่านนายจ้างของคุณ ในกรณีแรก การขอคืนภาษีจะเกิดขึ้นเป็นจำนวนเดียว ณ สิ้นปีที่ดำเนินการบำบัด ประการที่สองได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันทีหลังจากชำระค่าบริการทางการแพทย์
การหักลดหย่อนทางสังคมแตกต่างจากการหักทรัพย์สินตรงที่ยอดคงเหลือ (ถ้ามี) จะไม่ยกยอดไปยังปีต่อ ๆ ไป จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุด - 120,000 รูเบิล - อาจรวมถึงผลประโยชน์สำหรับการรักษาและการศึกษาในเวลาเดียวกัน ทั้งเพื่อตัวเขาเองและเพื่อครอบครัวใกล้ชิดของเขา นอกจากนี้ ในกรณีค่ารักษาพยาบาลที่แพง จะมีการหักภาษีตามยอดใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาลโดยไม่มีข้อจำกัด
- ราชวงศ์แห่งยุโรป แผนการอันทะเยอทะยานของประเทศเล็กๆ
- การอนุมัติรายการปัจจัยการผลิตและงานที่เป็นอันตรายและ (หรือ) ที่เป็นอันตรายในระหว่างการปฏิบัติงานซึ่งมีการตรวจสุขภาพเบื้องต้นและเป็นระยะ (การตรวจ) - Rossiyskaya Gazeta
- พลเรือเอก Senyavin Dmitry Nikolaevich: ชีวประวัติ, การรบทางเรือ, รางวัล, หน่วยความจำ ชีวประวัติของพลเรือเอก Senyavin
- ความหมายของ Rybnikov Pavel Nikolaevich ในสารานุกรมชีวประวัติโดยย่อ