Ano ang kahulugan ng buwis. Ang base ng buwis. Pagpapasiya ng base sa buwis sa pagtanggap ng paunang bayad ng isang ahente o ahente ng komisyon
Ang pangangailangan na bumuo ng isang kultura ng nagbabayad ng buwis sa lipunang Ruso ay naging pangunahing dahilan na ngayon ang serbisyo ng buwis mismo ay sinusubukang ipaalam sa mga mamamayan hangga't maaari kung saan makikipag-ugnayan sa Federal Tax Service kung mayroon silang mga katanungan. Ngunit kung hindi mo nais na maghintay para sa mga paglilinaw mula sa mga awtoridad sa buwis at nilayon na alamin ang lahat ng iyong mga karapatan at obligasyon bilang isang nagbabayad ng buwis sa iyong sarili, pagkatapos ay kailangan mo munang makipag-ugnay sa IFTS kung saan ikaw ay nakarehistro bilang isang nagbabayad at mga bayarin. Paano malalaman ang iyong tanggapan ng buwis, higit pa sa pagsusuri.
Paano malalaman kung saang IFTS nakatalaga ang nagbabayad ng buwis
Ang pinakamadali at pinakamabilis na paraan upang malaman ang iyong IFTS (Inspectorate of the Federal Tax Service) ay maingat na pag-aralan ang sertipiko ng pagtatalaga sa iyo ng indibidwal na numero ng buwis (). Dapat ipahiwatig ng dokumentong ito ang awtoridad sa buwis na nagrehistro sa nagbabayad at nagbigay ng sertipiko.
Mahalaga! Dapat pansinin na ilang dekada na ang lumipas mula nang mailabas ang mga unang sertipiko ng TIN, at sa panahong ito ang serbisyo sa buwis ay muling inayos nang maraming beses. Bilang resulta ng naturang modernisasyon, maaaring lumitaw ang mga bagong inspektor at ma-liquidate ang mga luma.
Samakatuwid, kahit na mayroon kang sertipiko ng TIN, at ipinapahiwatig nito ang pangalan ng awtoridad sa buwis na nagbigay ng dokumentong ito, i-double check ang magagamit na data para sa kaugnayan. Sa kabutihang palad, ngayon ang gayong tseke ay maaaring isagawa nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa loob ng ilang minuto. Mabilis mong malalaman ang iyong IFTS sa pamamagitan ng website ng State Services.
Impormasyon tungkol sa iyong IFTS sa pamamagitan ng Internet
Ang impormasyon tungkol sa kung aling mga inspeksyon ang itinalaga sa ilang mga teritoryal na distrito ay makukuha sa opisyal na website ng Federal Tax Service: nalog.ru. Kung hindi ka nakarehistro sa site na ito, ngunit isang gumagamit ng portal ng State Services, pagkatapos ay mula sa mapagkukunan ng gosuslugi.ru magkakaroon ka ng access sa lahat ng mga online na serbisyo ng website ng FTS.
Upang malaman ang iyong IFTS online, kailangan mong ipasok ang iyong personal na account sa website ng Federal Tax Service gamit ang login at password mula sa State Services. Mag-click sa tab na minarkahan ng itim na arrow na "Mga contact at kahilingan":
Pumunta kami sa pahina para sa pagsagot sa isang online na kahilingan para sa pagbibigay ng impormasyon tungkol sa IFTS ng nagbabayad ng buwis:
Makikita sa request form na ang nagbabayad ay kinakailangan lamang na ipahiwatig ang kanyang pansamantala o permanenteng address. Pagkatapos na maipasok nang tama ng user ang data, magbibigay ang system ng impormasyon tungkol sa IFTS na nagsisilbi sa teritoryong tinukoy ng nagbabayad sa kahilingan:
Dagdag pa, sa tab na "Mga Contact at Apela" mayroong isang listahan ng lahat ng Russian IFTS, kung saan mahahanap ng nagbabayad ng buwis ang tanggapan ng buwis kung saan siya itinalaga ng teritoryo. Ang online na format ay naglalaman ng sumusunod na impormasyon:
- address at mga numero ng telepono ng sanggunian at mga serbisyo ng impormasyon;
- Direksyon sa pagmamaneho;
- Mga detalye ng pagbabayad;
- data sa mga pinuno ng IFTS at ang iskedyul para sa pagtanggap ng mga mamamayan;
- ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga kahilingan;
- listahan ng mga departamentong nakikipagtulungan sa mga nagbabayad ng buwis.
Ang impormasyong ito ay sapat para sa sinumang bisita upang mabilis na mag-navigate at mabilis na malutas ang isyu na nasa loob ng kakayahan ng IFTS na ito. Kung hindi makukuha ang kinakailangang impormasyon, maaari silang linawin sa pamamagitan ng telepono para sa sanggunian: 8 (800) 222 - 222 - 2.
Mga kahirapan sa pagpapalit ng tirahan
Sa mga kaso kung saan ang isang mamamayan ay nanirahan ng maraming taon sa address ng kanyang permanenteng pagpaparehistro, hindi mahirap matukoy ang IFTS kung saan siya nakalakip. Ngunit ano ang tungkol sa mga nagbabayad na madalas na nagbabago ng kanilang tirahan o hindi naninirahan sa lugar ng permanenteng pagpaparehistro? Paano mahahanap ng naturang mga mamamayan ang kanilang tanggapan ng buwis?
Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay nakalakip sa IFTS sa lugar ng pansamantalang pagpaparehistro. Ang nasabing attachment ay ibinibigay ng batas ng Russian Federation, at ang isang mamamayan ay hindi kailangang gumawa ng anumang karagdagang bagay upang mairehistro sa Federal Tax Service na nagsisilbi sa teritoryo ng kanyang pansamantalang paninirahan.
Upang matupad ang kanilang mga obligasyon, sapat na para sa nagbabayad na makatanggap ng impormasyon mula sa lokal na tanggapan ng buwis tungkol sa kanilang kasalukuyang mga obligasyon sa buwis at upang matupad ang mga ito sa oras. Ang napapanahong impormasyon ay ibinibigay ng mga serbisyo ng Federal Tax Service kapwa sa panahon ng personal na pagbisita ng nagbabayad ng buwis sa inspeksyon, at sa opisyal na mapagkukunan ng Internet: sa website ng Federal Tax Service at sa portal ng State Service .
Konklusyon
Kung hindi ka pa rin interesado sa kung saan matatagpuan ang iyong IFTS at kung paano makarating dito, maglaan ng ilang minuto upang makuha ang impormasyong ito sa pamamagitan ng mga mapagkukunan ng Internet (portal ng Mga Serbisyo ng Estado, website ng buwis) o iba pang mga serbisyo ng sanggunian. Sa ilang mga kaso, ang napapanahong konsultasyon sa isang inspektor ay makakatulong sa iyo na harapin ang iyong mga obligasyon sa buwis at maiwasan ang mga parusa para sa paglabag sa mga batas sa buwis.
mga buwis— obligado, walang bayad, hindi maibabalik na mga pagbabayad na kinokolekta sa isang regular na batayan, na kinokolekta ng mga awtorisadong institusyon ng estado upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado para sa mga mapagkukunang pinansyal.
Pangkalahatang katangian ng sistema ng buwis sa Russia
Sistema ng buwis- ito ay isang hanay ng mga buwis at bayad na ipinapataw sa mga nagbabayad sa paraang at sa ilalim ng mga kundisyong tinukoy.
Ang pangangailangan para sa isang sistema ng buwis ay nagmumula sa mga functional na gawain ng estado. Ang mga makasaysayang tampok ng ebolusyon ng estado ay paunang tinutukoy ang bawat bagong yugto sa pagbuo ng sistema ng buwis. Kaya ang istraktura at organisasyon ng sistema ng buwis ng bansa ay nagpapakilala sa antas nito estado at pag-unlad ng ekonomiya.
Mga prinsipyo ng pagbuo ng isang sistema ng buwis
Ang mga prinsipyo para sa pagbuo ng sistema ng buwis sa Russian Federation ay tinukoy at. Sa Russia ay nagpapatakbo tatlong antas na sistema ng buwis, na binubuo ng , at , na tumutugma sa karanasan sa mundo ng mga pederal na estado.
Sa ngayon, ang pangunahing batas sa pambatasan sa mga buwis ay Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, na binubuo ng dalawang bahagi (pangkalahatan at espesyal), kumokontrol sa parehong pangkalahatang mga prinsipyo ng pagbuo ng sistema ng buwis, at ang relasyon sa pagitan ng estado at mga nagbabayad ng buwis para sa mga partikular na uri ng buwis. Ang unang bahagi ng Tax Code ay nagsimula noong Enero 1, 1999, ang pangalawa pagkaraan ng dalawang taon.
Mga prinsipyo ng pagbubuwis
Ang kahusayan ng sistema ng buwis ay sinisiguro sa pamamagitan ng pagsunod sa ilang pamantayan, kinakailangan at prinsipyo ng pagbubuwis. Sa gitna ng pagtatayo ng karamihan sa mga umiiral na sistema ng buwis ay ang mga ideya na nabuo sa kanyang akdang "A Study on the Nature and Causes of the Wealth of Nations" (1776) sa anyo apat na pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis:
- prinsipyo ng hustisya, na ipinapalagay ang pagiging pandaigdigan ng pagbubuwis at ang pare-parehong pamamahagi ng buwis sa mga mamamayan ayon sa proporsyon ng kanilang mga kita;
- prinsipyo ng katiyakan, na binubuo sa katotohanan na ang halaga, paraan at oras ng pagbabayad ay dapat na tumpak at maagang alam ng nagbabayad ng buwis;
- prinsipyo ng kaginhawaan— ang buwis ay dapat ipataw sa ganoong oras at sa paraang makapagbibigay ng pinakamalaking kaginhawahan sa nagbabayad;
- prinsipyo ng ekonomiya, na nagpapahiwatig ng pagbawas sa halaga ng pagpapataw ng mga buwis.
- Ang bawat tao ay dapat magbayad ng legal na itinatag na mga buwis at bayad. Ang batas sa mga buwis at bayarin ay batay sa pagkilala sa pagiging pangkalahatan at pagkakapantay-pantay ng pagbubuwis. Kapag nagtatatag ng mga buwis, ang aktwal na kakayahan ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis ay isinasaalang-alang.
- Ang mga buwis at bayarin ay maaaring walang diskriminasyon at maaaring hindi mailapat nang naiiba batay sa panlipunan, lahi, pambansa, relihiyon o iba pang katulad na pamantayan.
- Hindi pinapayagan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng mga buwis at bayarin, mga insentibo sa buwis depende sa anyo ng pagmamay-ari, pagkamamamayan ng mga indibidwal o lugar ng pinagmulan ng kapital.
- Ang mga buwis at bayarin ay dapat na may batayan sa ekonomiya at hindi maaaring basta-basta.
- Hindi pinapayagan na magtatag ng mga buwis at bayarin na lumalabag sa nag-iisang espasyong pang-ekonomiya ng Russian Federation at, sa partikular, direkta o hindi direktang paghihigpit sa malayang paggalaw ng mga kalakal (gawa, serbisyo) o mapagkukunang pinansyal sa loob ng teritoryo ng Russian Federation, o kung hindi man ay paghigpitan o lumikha ng mga hadlang sa aktibidad na pang-ekonomiya na hindi ipinagbabawal ng mga indibidwal at organisasyon ng batas.
- Walang sinuman ang maaaring obligado na magbayad ng mga buwis at bayarin, gayundin ang iba pang mga kontribusyon at pagbabayad na may mga palatandaan ng mga buwis at mga bayarin na itinatag ng Kodigo, na hindi itinatadhana nito, o itinatag sa ibang paraan kaysa sa tinukoy ng Kodigo.
- Kapag nagtatatag ng mga buwis, dapat matukoy ang lahat ng elemento ng pagbubuwis. Ang mga batas sa mga buwis at mga bayarin 14 ay dapat na buuin sa paraang alam ng lahat kung ano mismo ang mga buwis (bayad), kailan at sa anong pagkakasunud-sunod ang dapat niyang bayaran.
- Ang lahat ng hindi maaalis na pagdududa, kontradiksyon at kalabuan ng mga batas na pambatasan sa mga buwis at bayarin ay dapat bigyang-kahulugan na pabor sa nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin).
- balanse . Ang pamantayang ito ng kalidad ng sistema ng buwis ay nagpapahiwatig na ang patakaran sa buwis na sinusunod ng estado ay dapat tiyakin ang pagbuo ng mga kita ng sistema ng badyet ng Russian Federation, na kinakailangan upang tustusan ang mga gastos ng estado para sa pagpapatupad ng mga tungkulin nito;
- kahusayan at paglago ng produksyon. Ang patuloy na patakaran sa buwis ay dapat magsulong ng napapanatiling pag-unlad ng ekonomiya, mga priyoridad na sektor at aktibidad, mga indibidwal na teritoryo;
- katatagan ng presyo. Dapat tiyakin ng kasalukuyang patakaran sa buwis ang pinakamainam na ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis upang makamit ang katatagan ng presyo at maiwasan ang epekto ng mga inaasahan ng inflationary;
- ang pagiging epektibo ng patakarang panlipunan, na sinisiguro sa pamamagitan ng pagsunod sa prinsipyo ng unibersal at pagkakapareho ng pagbubuwis ng mga mamamayan;
- ang pagiging kumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng buwis ay masisiguro sa pamamagitan ng pagpapabuti ng kamalayan ng mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga buwis na babayaran, ang mga patakaran para sa kanilang pagkalkula at mga deadline ng pagbabayad.
- isang pangkalahatang pagbawas sa pasanin ng buwis para sa mga producer, kabilang ang sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga rate para sa ilang uri ng mga buwis, pagtaas ng papel ng mga naka-target na insentibo sa buwis;
- pag-aalis ng mga kontradiksyon sa kasalukuyang batas na kumokontrol sa mga relasyon sa buwis, ang pagpapasimple nito;
- unti-unting paglilipat ng pasanin ng buwis mula sa mga negosyo sa upa mula sa paggamit ng mga likas na yaman;
- pagtaas ng bahagi ng mga direktang buwis habang binabawasan ang bahagi ng hindi direktang mga buwis sa kabuuang kita sa sistema ng badyet ng Russian Federation;
- pag-unlad ng pederalismo sa buwis, isinasaalang-alang ang mga interes sa pananalapi ng mga rehiyon at munisipalidad, pagtaas ng bahagi ng kanilang sariling mga kita sa bahagi ng kita ng kanilang mga badyet;
- pagpapabuti at mahigpit na pagsunod sa mga prinsipyo ng organisasyon ng pagbuo ng sistema ng buwis, pati na rin ang mga prinsipyo ng pagbubuwis;
- nadagdagan ang pananagutang pampulitika, na dapat ay binubuo sa pagtataguyod ng naturang patakaran sa buwis na nakasalalay sa layunin ng mga kondisyong pang-ekonomiya;
- nababaluktot na tugon ng sistema ng pagbubuwis sa mga pagbabago sa sitwasyong pang-ekonomiya;
- pagpapalakas ng disiplina sa buwis at kultura ng buwis ng mga nagbabayad ng buwis;
- pagpapatag ng mga kondisyon ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagbabawas at pag-streamline ng mga insentibo sa buwis;
- pagpapabuti ng sistema ng kontrol sa buwis at responsibilidad para sa paggawa ng mga pagkakasala sa buwis.
Pamantayan para sa pagsusuri ng mga sistema ng buwis
Ang sistema ng buwis ng bansa ay isang kumplikadong mekanismo na binubuo ng malaking bilang ng iba't ibang buwis. Tulad ng nabanggit na, ang mga buwis na ito ay naglalayong muling punan ang badyet ng estado o maimpluwensyahan ang pag-uugali ng mga ahente ng ekonomiya. Kadalasan ang mga layuning ito ay sumasalungat sa isa't isa.
Halimbawa, upang magbayad ng mga benepisyo sa pinakamahihirap na bahagi ng populasyon, ang estado ay maaaring interesado sa pagtaas ng mga kita sa buwis, gayunpaman, kung ang isang regressive na buwis ay ipinakilala, ang pasanin ng buwis na ito ay babagsak sa parehong mahihirap.
Ang pagiging kumplikado ng sistema ng buwis ay lumitaw dahil sa pagnanais na ipamahagi ang pasanin sa buwis sa iba't ibang grupo ng mga nagbabayad ng buwis. batay sa mga prinsipyo ng pagiging patas at kahusayan. Imposibleng ganap na pagsamahin ang mga prinsipyong ito - kailangan mong bahagyang isakripisyo ang kahusayan sa pabor ng hustisya, o kabaliktaran.
Dahil ang ilang mga di-kasakdalan sa sistema ng buwis ay hindi maiiwasan sa prinsipyo, kinakailangan na tukuyin ang pamantayan sa batayan kung saan susuriin ang sistema ng buwis.
Pamantayan para sa pagsusuri ng mga sistema ng buwis:
1. Pagkakapantay-pantay ng mga obligasyon. Ang pamantayang ito ay batay sa tinatanggap na pag-unawa sa katarungan sa lipunan. Ang karapatan ng estado sa pamimilit (coercive collection of taxes) ay dapat na ilapat nang pantay sa lahat ng mamamayan. Dahil ang mga tao ay nasa iba't ibang sitwasyong pang-ekonomiya, kailangan nilang pagsama-samahin sa mas magkakatulad na mga grupo. Ang pagkakaiba ay dapat gawin ayon sa malinaw na pamantayan na may kaugnayan sa mga resulta ng mga aksyon ng mga indibidwal, at hindi sa kanilang mga likas na katangian. Ang pagkakapantay-pantay ng mga obligasyon ay itinuturing na patayo at pahalang.
- Patayong pagkakapantay-pantay ay nagpapahiwatig na ang mga indibidwal mula sa iba't ibang grupo ay may iba't ibang mga kinakailangan. Halimbawa, ang mga taong may mababang kita ay nagbabayad ng mas kaunting buwis.
- Pahalang na pagkakapantay-pantay Ipinapalagay na ang mga tao sa parehong posisyon ay tumutupad sa parehong mga obligasyon (ibig sabihin, walang diskriminasyon batay sa lahi, kasarian, relihiyon; ang parehong buwis ay binabayaran sa parehong kita).
2. Neutralidad sa ekonomiya sumasalamin sa kahusayan ng sistema ng buwis. Sinusuri ng pamantayang ito ang epekto ng mga buwis sa pag-uugali sa merkado ng mga mamimili at prodyuser, gayundin sa kahusayan ng paglalaan ng mga kakaunting mapagkukunan.
Gaya ng ipinakita sa itaas, karamihan sa mga buwis ay nakakaapekto sa pagganyak ng mga ahente ng ekonomiya, na naghihikayat sa kanila na gumawa ng mga desisyon na naiiba sa mga ginawa nang walang buwis na ito. Ang ganitong mga buwis ay tinatawag na distorting. Ang isang buwis na walang ganitong epekto ay hindi nakakasira (halimbawa, isang isang beses na buwis sa poll). Sa isip, ang sistema ng buwis ay dapat na binubuo ng mga hindi nakakapangit na buwis, ngunit ang naturang sistema ay hindi nakakatugon sa iba pang pamantayan.
3. Pang-organisasyon(o administratibo) pagiging simple nauugnay sa mga gastos sa pangongolekta ng buwis. Kasama sa mga gastos sa pangongolekta ng buwis ang mga gastos sa pagpapanatili ng sistema ng buwis, ang oras at pera na ginugol ng mga nagbabayad na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga ng buwis, paglilipat sa mga ito sa badyet at pagdodokumento ng tamang pagbabayad ng mga buwis, mga gastos sa pagkonsulta, atbp.
Ang mas simple ang built system, mas mababa ang mga gastos sa operasyon nito.
4. Flexibility ng Buwis ay nagpapahiwatig ng kakayahan ng system na sapat na tumugon sa mga pagbabago sa macroeconomic na sitwasyon, pangunahin sa pagbabago ng mga yugto ng ikot ng negosyo.
Ang isang halimbawa ng isang flexible na buwis ay isang income tax na nagpapabilis sa ikot ng negosyo at nagsisilbing built-in na stabilizer. Sa yugto ng pagtaas, pinipigilan ng buwis na ito ang aktibidad ng entrepreneurial, dahil ang pagtaas ng pasanin sa buwis ay nangyayari nang mas mabilis kaysa sa pagtaas ng kita. Sa kabaligtaran, sa yugto ng pag-urong, ang pasanin sa buwis ay nababawasan nang mas mabilis kaysa sa kita, na naghihikayat sa mga negosyante na dagdagan ang kanilang aktibidad.
5. Aninaw- nagpapahiwatig ng posibilidad ng kontrol ng sistema ng buwis ng karamihan ng mga nagbabayad ng buwis. Dapat malinaw sa mga tao kung anong mga buwis ang kanilang binabayaran, sa anong rate, kung paano ginawa ang pagbabayad, atbp. Mula sa puntong ito ng view, hindi direkta (ang bumibili sa tindahan ay hindi maaaring suriin ang VAT, customs duty, atbp., kasama sa presyo ng mga kalakal), walang marka (dahil hindi alam kung anong layunin ang gagamitin), organisasyon at hindi transparent ang mga kumplikadong buwis. .
Mga prinsipyo ng pagbubuwis sa Russian Federation
Dahil sa umiiral na iba't ibang mga buwis sa Russian Federation, naging kinakailangan upang pag-uri-uriin ang mga ito. Ang pag-uugnay dito o sa buwis na iyon sa isang partikular na uri ay nagbibigay-daan sa amin na mas malinaw na maunawaan ang kakanyahan at nilalaman nito. Sa teorya ng pagbubuwis, iba't ibang pamantayan ang ginagamit sa pag-uuri ng mga buwis.
Ang mga buwis ay nahahati sa mga sumusunod na uri:Ang saradong listahan ng mga rehiyonal at lokal na buwis ay nagsisilbing garantiya sa nagbabayad ng buwis mula sa mga pagtatangka ng mga lokal na awtoridad na palitan ang mga kita ng kani-kanilang mga badyet sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga karagdagang kontribusyon.
Itinatag at tinutukoy din ng Tax Code ang pamamaraan para sa pagtatatag ng mga naturang buwis, gayundin ang pamamaraan para sa pagpapakilala at aplikasyon ng mga espesyal na rehimeng ito sa buwis. Ang mga espesyal na rehimen sa buwis ay maaaring magbigay ng exemption mula sa obligasyong magbayad ng ilang partikular na pederal, rehiyonal at lokal na buwis na tinukoy sa Artikulo 13-15 ng Tax Code.
Alinsunod sa Artikulo 18 ng Tax Code, ang mga espesyal na rehimen sa buwis ay kinabibilangan ng:
- sistema ng pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura (iisang buwis sa agrikultura);
- sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad;
- sistema ng pagbubuwis sa pagpapatupad ng mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.
Pederalismo sa buwis
Ang pag-uuri ng mga buwis sa pamamagitan ng pag-aari sa mga antas ng gobyerno at kapangyarihan na may kaugnayan sa pederal na istraktura ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng pagpapakilala ng konsepto ng tax federalism - ang pambatasan na pagtatatag ng pantay na ugnayan sa pagitan ng pederal na sentro at ng mga paksa ng Federation sa ang pagbuo ng mga kita sa badyet sa lahat ng antas, na nakamit sa pamamagitan ng pinakamainam na kumbinasyon ng kanilang mga potensyal na buwis, na ginanap sa pananalapi.-pang-ekonomiya, panlipunang mga tungkulin at umiiral na pangangailangan sa lipunan
Pederalismo sa buwis- ito ang delimitation at pamamahagi ng mga buwis sa pagitan ng mga antas ng sistema ng badyet ng bansa, i.e. ito ay isang hanay ng mga ugnayan sa saklaw ng buwis sa pagitan ng Russian Federation at mga nasasakupan nito, mga lokal na pamahalaan, na dahil sa pangangailangang gamitin ang mga kapangyarihan. nakasaad sa Konstitusyon.
Ang pangunahing layunin ng tax federalism ay tiyakin ang pagkakaisa ng estado at ang katatagan ng sosyo-ekonomikong pag-unlad nito batay sa pagtugon sa mga pangangailangan para sa mga pondo ng lahat ng antas ng pamahalaan sa pamamagitan ng muling pamamahagi ng bahagi ng GDP sa pagitan ng mga link ng sistema ng badyet.
Ang federalism ng buwis ay batay sa mga sumusunod na prinsipyo:- Ang pag-asa ng mga kita sa buwis sa mga resulta ng mga aktibidad ng pamahalaan at administrasyon. Nangangahulugan ito na ang rehiyonal at lokal na awtoridad ay ipinagkatiwala sa tungkulin ng paggamit ng kontrol sa pagtanggap ng mga buwis.
- Ang antas ng kadaliang mapakilos ng nabubuwisang base. Ang paggawa at kapital sa anyo ng pananalapi ay may mataas na antas ng kadaliang mapakilos, habang ang ari-arian at likas na yaman ay may mas mababang antas ng kadaliang kumilos, samakatuwid ang mga buwis sa paggawa at kapital ay pangunahing nakatalaga sa pederal na badyet, at mga buwis sa ari-arian at likas na yaman - sa rehiyon at mga lokal na antas.
- Pang-ekonomiyang kahusayan ng ilang mga uri ng mga bagay ng pagbubuwis. Ang mga gastos sa pangongolekta ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng mga buwis na nakolekta.
- Regulasyon ng mga proseso sa antas ng macroeconomic. Nangangahulugan ito na ang mga pangunahing buwis ay itinalaga sa pederal na badyet, kung saan ang proseso ng pagpaparami ay kinokontrol sa antas ng buong bansa.
Mayroong ilang mga paraan upang malutas ang problema ng pederalismo sa buwis:
- Pinagsama-sama- ang kumbinasyon sa isang rate ng buwis ng mga rate ng bawat antas ng pamahalaan. Ang mga rehiyonal at lokal na awtoridad ay may karapatang magpataw, bilang karagdagan sa mga pangkalahatang pederal na buwis, mga buwis na may parehong pangalan, ang mga halaga nito ay itinakda ng pinakamataas na limitasyon. Kasabay nito, ang federal rate ay pareho sa buong bansa, habang ang rehiyonal at lokal na mga rate ay nakatakda sa loob ng limitasyon (halimbawa, income tax: sa federal level - 2%, sa regional level - hanggang 18% , ngunit hindi mas mababa sa 13.5%).
- Normatibo- Itinatag ang mga pamantayan, ibig sabihin, mga porsyento kung saan ibinabahagi ang kita sa buwis sa pagitan ng mga antas ng sistema ng badyet (hindi mas mababa kaysa sa itinakdang porsyento).
- Distributive- ang konsentrasyon ng mga kita sa buwis sa simula sa isang account, at pagkatapos ay ang kanilang muling pamamahagi sa pagitan ng mga link ng sistema ng badyet.
- Nakapirming— delimitasyon at pagsasama-sama ng mga nauugnay na buwis sa pagitan ng iba't ibang antas ng pamahalaan alinsunod sa mga prinsipyo ng tax federalism. Iba-iba ang mga paraan ng pagkakaiba-iba at pamamahagi ng mga buwis.
Uri ng buwis |
Kahulugan |
kontrol |
Mga komento |
|
base ng buwis |
rate ng buwis |
|||
buwis |
Mobile tax base, stabilization tool |
|||
Buwis sa Personal na Kita |
Muling pamamahagi, stabilization tool, mobile tax base |
|||
Tiered Sales Tax (VAT) |
Mahirap makamit ang desentralisadong pamamahala kung magkaiba ang mga rate at base sa mga rehiyon |
|||
Pinipigilan ng pagbubuwis sa lugar ng produksyon ang mga buwis sa pag-export |
||||
Buwis sa ari-arian |
Immobile tax base, pagbabayad na nakabatay sa benepisyo |
Ayon sa layunin ng pagbubuwis, ang mga buwis ay nahahati sa:
- mga buwis sa kita;
- mga buwis sa ari-arian;
- mga buwis sa pagkonsumo;
- mga buwis sa kapital.
Ayon sa paksa-nagbabayad ng buwis, ang mga sumusunod na uri ng mga buwis ay maaaring makilala:
- mga buwis mula sa mga indibidwal (buwis sa kita ng mga indibidwal, buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, atbp.);
- mga buwis sa korporasyon (buwis sa kita ng korporasyon, idinagdag na buwis, atbp.).
- ayon sa paraan ng pagbabayad;
- ayon sa paraan ng pagkolekta;
- sa isang pang-ekonomiyang batayan.
Batay sa unang palatandaan, ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng mga buwis na binabayaran sa badyet ng mga aktwal na nagbabayad ng buwis, at ang mga hindi direktang buwis ay binabayaran sa badyet ng mga ikatlong partido at ipinapasa ang mga ito sa mga huling mamimili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo. Batay sa pangalawang karatula, ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng mga buwis na ipinapataw sa mga salary sheet, mga kadastre; at hindi direktang buwis - mga buwis na ipinapataw sa mga taripa. Alinsunod sa tampok na pang-ekonomiya, ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng mga buwis na ipinapataw sa produksyon (kita, ari-arian), at ang mga hindi direktang buwis ay mga buwis na ipinapataw sa pagkonsumo (mga gastos, paggamit ng ari-arian). Kabilang sa mga direktang buwis ang buwis sa ari-arian, buwis sa personal na kita, buwis sa kita ng korporasyon, at mga hindi direktang buwis - buwis na idinagdag sa halaga, mga excise.
limitasyon ng buwis- ito ang marginal na antas ng pagbubuwis, ang labis nito ay humahantong sa pagbaba ng mga kita sa buwis at kung saan ang pinakamainam na bahagi ng kabuuang produkto na muling ipinamahagi sa pamamagitan ng sistema ng badyet ay nakakamit para sa mga nagbabayad at kaban ng estado. Ang limitasyon sa buwis ay ipinahayag sa prinsipyo ng proporsyonalidad. Ang prinsipyo ng proporsyonalidad ay malinaw na inilalarawan ng Laffer curve. Ipinapakita ng curve na kapag tumaas ang rate ng buwis sa limitasyon ng buwis, tataas ang mga kita sa buwis ng badyet.
Gayunpaman, kung ang antas ng limitasyon sa buwis ay lumampas, ang pagbabayad ng buwis ay humahantong sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay halos wala nang natitirang netong kita. Ang aktibidad sa ekonomiya ay nagsisimula nang bumaba, at ang pag-iwas sa buwis ay nagiging laganap. Mayroong isang artipisyal na pagmamaliit ng base ng buwis, ang paglipat ng gross domestic product sa sphere ng shadow economy at, bilang resulta, isang pagbawas sa mga kita sa buwis ng badyet.
Kapag tinutukoy ang epekto ng mga buwis sa paglago ng ekonomiya, kinakailangang isaalang-alang ang kaugnayan sa pagitan ng antas ng pagbubuwis at ang halaga ng mga kita sa buwis sa badyet. Upang makilala ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis sa ilalim ng impluwensya ng pagtukoy ng mga salik sa ekonomiya (gross domestic product, kita ng sambahayan, mga antas ng presyo ng tingi, atbp.), ginagamit ng macroeconomics ang tax elasticity coefficient.
Ang koepisyent ng pagkalastiko ng mga buwis ay kinakalkula ng formula:- E- koepisyent ng pagkalastiko;
- X- ang paunang antas ng mga kita sa buwis (lahat, isang pangkat ng mga buwis o isang hiwalay na buwis);
- x1- pagtaas sa mga kita sa buwis (lahat, isang pangkat ng mga buwis o isang hiwalay na buwis);
- Y- ang paunang antas ng pagtukoy ng kadahilanan (halimbawa, GDP, atbp.);
- Y 1- paglago ng nasuri na kadahilanan.
Ang koepisyent ng elasticity ng mga buwis ay nagpapakita kung gaano karaming mga kita sa buwis ang nagbabago kapag ang pagtukoy na kadahilanan ay nagbabago ng 1%. Kung ito ay katumbas ng isa, kung gayon ang bahagi ng mga kita sa buwis ng estado ay nananatiling matatag. Kung ang koepisyent ay mas malaki kaysa sa isa, ang mga kita sa buwis ay tumataas sa mas mabilis na rate kaysa sa pagtaas ng GDP, at ang bahagi ng mga kita sa buwis sa GDP ay tumataas. Kapag ang koepisyent ay mas mababa sa isa, ang bahagi ng mga kita sa buwis sa GDP ay bababa.
Mga pangunahing tuntunin ng pagbubuwis
Ayon kay Art. 17 ng Tax Code ng Russia, ang buwis ay itinuturing na itinatag lamang kung ang mga nagbabayad ng buwis at ang mga sumusunod na elemento ng pagbubuwis ay tinutukoy:
- bagay ng pagbubuwis (Artikulo 38 ng Tax Code ng Russian Federation);
- base ng buwis (Artikulo 53 ng Tax Code ng Russian Federation);
- panahon ng buwis (Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
- rate ng buwis (Artikulo 53 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis (Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis (Artikulo 57 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mga nagbabayad ng buwis- mga organisasyon at indibidwal na, alinsunod sa Tax Code, ay kinakailangang magbayad ng buwis.
Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis(Artikulo 21 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan:
- tamasahin ang mga benepisyo sa buwis sa batayan at sa paraang itinakda ng batas sa mga buwis at bayad;
- magbigay ng mga awtoridad sa buwis ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa mga benepisyo sa buwis;
- kilalanin ang mga kilos ng inspeksyon na isinasagawa ng mga awtoridad sa buwis;
- magbigay ng mga awtoridad sa buwis ng mga paliwanag sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis sa mga kilos ng inspeksyon;
- apela laban sa desisyon ng mga awtoridad sa buwis at ang mga aksyon ng kanilang mga opisyal alinsunod sa itinatag na pamamaraan;
- iba pang karapatan.
Mga obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis(Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis ay lumitaw sa pagkakaroon ng isang bagay (paksa) ng pagbubuwis at sa mga batayan na itinatag ng mga kilos na pambatasan. Ang mga nagbabayad ng buwis, alinsunod sa batas sa buwis, ay dapat:
- magbayad ng mga legal na itinatag na buwis;
- panatilihin ang mga talaan ng accounting;
- gumuhit ng mga ulat sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, na tinitiyak ang kanilang kaligtasan sa loob ng tatlong taon;
- ibigay sa mga awtoridad sa buwis ang mga dokumento at impormasyong kinakailangan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis;
- gumawa ng mga pagwawasto sa mga pahayag sa pananalapi sa halaga ng halaga ng nakatagong o underestimated na kita (kita) na ipinahayag ng mga inspeksyon ng mga awtoridad sa buwis;
- sumunod sa mga kinakailangan ng awtoridad sa buwis upang maalis ang mga natukoy na paglabag sa batas sa buwis;
- abisuhan ang pagwawakas ng mga aktibidad nito, insolvency (bangkarota), liquidation o reorganization - hindi lalampas sa tatlong araw mula sa petsa ng naturang desisyon;
- abisuhan ang pagbabago sa kanilang lokasyon nang hindi lalampas sa 10 araw mula sa petsa ng naturang desisyon;
- gampanan ang iba pang tungkulin.
Ahente ng buwis- isang tao na, alinsunod sa Code, ay responsable para sa pagkalkula, pagpigil mula sa nagbabayad ng buwis at paglilipat ng mga buwis sa naaangkop na badyet (halimbawa, isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita - isang organisasyon ng employer.)
Layunin ng pagbubuwis- ang pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ari-arian, kita, kita, gastos o iba pang mga pangyayari na may gastos, dami o pisikal na katangian, na kung saan ang batas sa mga buwis at bayarin ay nag-uugnay sa nagbabayad ng buwis sa obligasyon na magbayad buwis (Artikulo 38 ng Tax Code ng Russian Federation ).
Ang base ng buwis- gastos, pisikal o iba pang mga katangian ng bagay ng pagbubuwis.
Panahon ng pagbubuwis- isang taon ng kalendaryo o iba pang tagal ng panahon (buwan, quarter) na may kaugnayan sa mga indibidwal na buwis, pagkatapos ay matukoy ang base ng buwis at ang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula.
rate ng buwis— ang halaga ng mga singil sa buwis sa bawat yunit ng pagsukat ng base ng buwis. Ang mga rate ng buwis ay maaaring itakda sa ganap na halaga (fixed rates) o sa mga bahagi ng object ng pagbubuwis (interest rate). Ang mga rate ng interes, sa turn, ay nahahati sa proporsyonal, regressive at progresibo (bukod dito, ang pag-unlad ay maaaring maging simple - inilapat sa buong bagay, o kumplikado - ang tumaas na rate ay inilalapat sa bahagi ng bagay ng pagbubuwis).
Pamamaraan sa pagkalkula ng buwis- alinsunod sa Art. 52 ng Russian Federation, independyenteng kinakalkula ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng buwis na babayaran para sa panahon ng buwis, batay sa base ng buwis, rate ng buwis at mga benepisyo sa buwis.
Sa mga kaso na itinakda ng batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, ang obligasyon na kalkulahin ang halaga ng buwis ay maaaring italaga sa isang awtoridad sa buwis o isang ahente ng buwis. Kung ang obligasyon na kalkulahin ang halaga ng buwis ay itinalaga sa awtoridad sa buwis, hindi lalampas sa 30 araw bago ang takdang petsa para sa pagbabayad, ang awtoridad sa buwis ay nagpapadala ng paunawa sa buwis sa nagbabayad ng buwis. Ang paunawa sa buwis ay dapat tukuyin ang halaga ng buwis na babayaran, ang kalkulasyon ng base ng buwis, at ang deadline ng pagbabayad ng buwis. Maaaring ibigay ang isang tax notice sa pinuno ng isang organisasyon (legal o awtorisadong kinatawan nito) o sa isang indibidwal (kanyang legal o awtorisadong kinatawan) nang personal laban sa pagtanggap o sa anumang iba pang paraan na nagkukumpirma sa katotohanan at petsa ng pagtanggap nito. Kung sakaling imposibleng maghatid ng abiso sa buwis sa pamamagitan ng mga ipinahiwatig na pamamaraan, ang abisong ito ay dapat ipadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Ang isang tax notice ay dapat ituring na natanggap pagkatapos ng anim na araw mula sa petsa ng pagpapadala ng isang rehistradong sulat.
Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis- ang pagbabayad ng buwis ay ginagawa sa pamamagitan ng iisang pagbabayad ng buong halaga ng buwis o sa ibang paraan na itinakda ng batas, sa o . Ang partikular na pamamaraan at mga takdang-panahon para sa pagbabayad ng buwis ay itinatag alinsunod sa Tax Code para sa bawat buwis. Sa kaso ng paglabag sa deadline ng pagbabayad ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay magbabayad ng mga parusa sa paraan at sa mga kondisyong itinakda ng batas. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at mga bayarin ay tinutukoy ng petsa ng kalendaryo o ang pag-expire ng isang yugto ng panahon na kinakalkula sa mga taon, quarters, buwan at araw, pati na rin isang indikasyon ng isang kaganapan na dapat mangyari o mangyari, o isang aksyon na dapat gumanap. Sa mga kaso kung saan ang pagkalkula ng base ng buwis ay ginawa ng awtoridad sa buwis, ang obligasyon na magbayad ng buwis ay lumitaw nang hindi mas maaga kaysa sa petsa ng pagtanggap ng paunawa sa buwis.
mga insentibo sa buwis alinsunod sa Tax Code, kinikilala ang mga pribilehiyo bilang mga benepisyong ibinibigay sa ilang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis at mga nagbabayad ng mga bayarin na ibinigay ng batas sa mga buwis at mga bayarin kumpara sa ibang mga nagbabayad ng buwis o nagbabayad ng mga bayarin, kabilang ang pagkakataong hindi magbayad ng buwis o bayad. o bayaran sila sa mas maliit na halaga. Ang mga pamantayan ng batas sa mga buwis at bayad, na tumutukoy sa mga batayan, pamamaraan at kundisyon para sa aplikasyon ng mga benepisyo sa mga buwis at bayad, ay hindi maaaring maging isang indibidwal na kalikasan.
Ang ahensya ng estado, na kumakatawan sa sangay ng ehekutibong kapangyarihan, ang kontrol sa saklaw ng pagbubuwis ay ang pangunahing gawain ng awtoridad na nangangasiwa.
Pinoproseso ng mga espesyalista sa inspeksyon ng buwis ang impormasyong nagmumula sa iba't ibang mapagkukunan, nakikipag-ugnayan sa mga organisasyon, mangangalakal, at mamamayan.
Mga pangunahing tungkulin at gawain
Ang tax inspectorate ay isang katawan ng pangangasiwa ng estado na ang mga gawain ay kontrolin ang mga buwis, bayarin at obligadong pagbabayad, ang kawastuhan at pagiging maagap ng kanilang accrual at pagbabayad sa mga badyet ng iba't ibang antas. Ang pondo nito ay mula sa badyet ng estado. Ang departamento ay nagpapatakbo alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code, ang Konstitusyon, mga utos ng pangulo, at mga resolusyon ng Pamahalaan ng Russian Federation.Mga Function ng Federal Tax Service:
- pangangasiwa sa mga aktibidad ng mga inspeksyon na matatagpuan sa mga rehiyon;
- organisasyon ng mataas na kalidad at walang patid na pagkakaugnay sa pagitan ng mga departamento;
- pakikilahok sa pagbuo ng mga proyekto na naglalayong mapabuti ang sistema ng buwis;
- kontrol sa pagsunod sa batas sa larangan ng buwis;
- pag-apruba ng mga anyo ng mga dokumento para sa lahat ng grupo ng mga nagbabayad ng buwis;
- pagganap ng iba pang kapangyarihang itinatadhana ng batas.
Ang pangangailangan para sa tanggapan ng buwis
Ang Inspectorate ng Federal Tax Service ay ang tagagarantiya ng pagtiyak ng kaayusan at pagsunod sa mga batas sa larangan ng mga relasyon sa buwis. Ang pinuno ng Federal Tax Service ay hinirang ng Pamahalaan ng Russia, pinalaya din siya nito mula sa kanyang posisyon.Ang Tax Inspectorate ay isang istraktura na tumutulong sa mga kinatawan ng negosyo at mga mamamayan na lutasin ang mga isyu na may kaugnayan sa mga buwis, pagkuha ng mga pagbabawas, kontrol sa pera, pagharap sa mga kaso ng bangkarota, atbp. Isinasaalang-alang ng departamento ang mga aplikasyon at reklamo at gumagawa ng mga desisyon sa mga ito.
Ang mga pondo na napupunta sa serbisyo sa buwis ay nakadirekta upang tustusan ang mga pasilidad na panlipunan, bayaran ang mga nangangailangang kategorya ng populasyon, at ilipat ang mga suweldo sa mga empleyado ng pampublikong sektor. Kung wala ang departamentong ito, imposibleng isipin ang pagpaparehistro ng mga komersyal na negosyo, kontrol sa kanilang mga aktibidad sa pananalapi.
Mga tungkulin at karapatan ng mga opisyal ng buwis
Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat na napapanahon at sa buong paglilipat ng mga buwis, magbigay ng mga deklarasyon, sumunod sa mga obligasyon na nakasaad sa batas. Sa turn, ang mga empleyado ng departamento ay nagsasagawa ng mga tungkulin sa pangangasiwa, kumunsulta sa mga nagbabayad ng buwis. May karapatan silang makakuha ng access sa accounting ng mga nagbabayad, upang i-verify ang papasok na impormasyon.Kapag may nakitang mga paglabag, maaaring gamitin ng mga espesyalista ang mga pamamaraan na ibinigay ng lokal na batas. Pinag-uusapan natin ang pag-agaw ng mga dokumento, ang paghahanda ng mga paghahabol, ang pagpapataw ng mga multa at mga parusa, ang aplikasyon ng iba pang mga mapilit na hakbang. Ginagawang posible ng isang epektibong sistema na bawasan ang bilang ng mga walang prinsipyong nagbabayad ng buwis at mapanatili ang kaayusan sa lugar na ito. Nakakatulong ito upang mabilis na malutas ang mga hindi pagkakaunawaan, magbigay ng napapanahong impormasyon tungkol sa mga pagbabago at kasalukuyang mga patakaran sa populasyon at mga kinatawan ng negosyo.
Ang base ng buwis para sa buwis sa transportasyon ay tinukoy bilanglakas ng makina ng sasakyan (sa lakas-kabayo) batay sa data ng pagpaparehistro ng sasakyan. Ngunit kung minsan ang ibang mga patakaran ay nalalapat kapag kinakalkula ang base ng buwis. Malalaman mo ang higit pa tungkol dito at ilang iba pang mga isyu na nauugnay sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon sa artikulong ito.
Mga nagbabayad ng buwis sa transportasyon at mga pangunahing prinsipyo ng pagkalkula nito
Ang buwis na ito ay panrehiyon. Ang mga indibidwal at negosyo na nagmamay-ari ng transportasyon ay dapat magbayad para dito (Artikulo 357 ng Tax Code ng Russian Federation).
Kinakalkula ng mga negosyo ang buwis na ito at ang mga nararapat na paunang pagbabayad dito mismo. Ang mga indibidwal ay dapat magbayad ng halaga ng buwis sa abiso mula sa Federal Tax Service, na nabuo batay sa impormasyong ibinigay ng mga awtoridad na nagrerehistro ng mga sasakyan.
Mga pangunahing prinsipyo ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis:
- ang buwis ay kinakalkula bilang produkto ng base ng buwis at ang rate (maliban kung tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation);
- ang mga advance sa buwis ay tinutukoy para sa bawat panahon ng pag-uulat bilang ¼ ng base ng buwis na pinarami ng rate ng buwis (Artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kinakalkula ng mga negosyo ang buwis na babayaran bilang pagkakaiba sa pagitan ng halagang naipon para sa taon at ang mga paunang bayad na binayaran sa loob ng taon, ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay hindi ibinigay para sa mga indibidwal;
- ang mga negosyo na may kaugnayan sa isang sasakyan na may maximum na pinahihintulutang timbang na higit sa 12 tonelada (nakarehistro sa rehistro) ay hindi nagbabayad ng mga kinakalkula na paunang pagbabayad ng buwis (talata 2, sugnay 2, artikulo 363 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang kabuuang halaga ng buwis at ang halaga ng mga pag-usad sa mga mamahaling sasakyan ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang isang multiplying coefficient (mula 1.1 hanggang 3), na itinakda depende sa halaga ng kotse at ang bilang ng mga taon na lumipas mula noong inilabas ito (sugnay 2 , artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation).
Alamin ang opinyon ng mga awtoridad sa buwis sa aplikasyon ng pagtaas ng mga coefficient.
Base sa buwis para sa buwis sa transportasyon
Ang base ng buwis ng buwis sa transportasyon sa 2017-2018 ay kinakalkula nang iba para sa ilang mga uri ng sasakyan (Artikulo 359 ng Tax Code ng Russian Federation, Seksyon V ng Methodological Recommendations para sa Application ng Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation, na inaprubahan ng utos ng Ministry of Taxes and Taxes na may petsang 09.04.2003 No. BG-3- 21/177).
Uri ng sasakyan (TC) |
Base sa buwis para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon |
Pinagmulan ng impormasyon sa base ng buwis |
Mga komento |
Mga sasakyang may makina |
Lakas ng makina (Nd) sa lakas-kabayo (hp) |
Indicator para sa pagkalkula:
|
Kung ang Nd o Nds ay ipinahiwatig sa kW, kinakailangang i-convert ang indicator na ito sa l. Sa. ayon sa formula: Nd (hp) \u003d Nd (kW) × K, kung saan ang K = 1.35962 ay ang conversion factor mula kW hanggang hp. Sa. Ang resulta ng pagkalkula ay bilugan hanggang 2 decimal na lugar |
Mga sasakyang pantubig |
Ang lakas ng mga makina ng barko na nakarehistro para sa sasakyang pangtubig (Nds) |
||
Tubig, hindi self-propelled (hinatak) na mga sasakyan, kung saan tinutukoy ang kabuuang tonelada |
Gross tonnage sa mga rehistradong tonelada (r. t.) |
Sertipiko ng toneladang sasakyang-dagat na inisyu ng mga awtoridad ng teknikal na pangangasiwa |
Ang tagapagpahiwatig ay itinatag sa pamamagitan ng pagsukat ng panloob na dami ng sisidlan 1 p. t. \u003d 100 metro kubiko. ft = 2.83 m 3 |
Mga sasakyang panghimpapawid kung saan tinutukoy ang jet engine thrust |
Static thrust ng isang jet engine (kabuuang nameplate static thrust ng lahat ng jet engine) ng isang sasakyang panghimpapawid sa takeoff mode sa lupa sa kilo ng puwersa (kgf) |
Pasaporte ng sasakyang panghimpapawid |
Sa Art. 361 ng Tax Code ng Russian Federation para sa sasakyang panghimpapawid na may mga jet engine, ang isang rate ng buwis na 20 rubles ay nakatakda. para sa bawat kgf - pagsasalin sa l. Sa. hindi kinakailangan upang matukoy ang buwis |
Iba pang mga sasakyang pang-tubig at hangin na walang makina o kung saan ang kabuuang tonelada ay hindi natukoy |
ETC (unit ng sasakyan) |
Kabilang sa mga naturang sasakyan ang:
|
Kung ang data sa lakas ng makina (gross tonnage) ay hindi magagamit, ang mga sumusunod ay maaaring gamitin sa pagkalkula (talata 22 ng Methodological Instructions, na inaprubahan ng order ng Ministry of Taxes and Taxes na may petsang 09.04.2003 No. BG-3-21 / 177):
- opinyon ng eksperto na ibinigay ng nagbabayad ng buwis;
- ang mga resulta ng pagsusuri na isinagawa alinsunod sa Art. 95 ng Tax Code ng Russian Federation.
Sa kung anong ibang mga sitwasyon ang maaaring kailanganin ng kadalubhasaan, sasabihin ng mga ulat at materyales:
- ;
- .
Bagay at rate ng buwis
Ang layunin ng pagbubuwis ay ang lahat ng mga sasakyan na nakarehistro bilang pagsunod sa mga batas ng Russian Federation (Artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, kung mayroon kang kotse, ngunit ito ay nakarehistro hindi sa iyo, ngunit sa iyong biyenan, ang iyong biyenan ay magbabayad ng buwis para dito. Kung nagmamay-ari ng kotse ang kumpanya, at ginagamit ito ng direktor para sa mga personal na layunin, babayaran ng kumpanya ang buwis sa kasong ito.
Ang mga rate ng buwis ay lokal na inaprubahan ng mga constituent entity ng Russian Federation, na maaaring mag-iba sa kanila depende sa mga sumusunod na tagapagpahiwatig:
- kategorya ng yunit ng transportasyon;
- lakas ng makina;
- gross tonnage;
- buhay ng serbisyo, taon ng paggawa ng yunit ng sasakyan.
Ang mga paksa ng Russian Federation ay walang karapatang baguhin ang rate ng buwis ng higit sa 10 beses kumpara sa rate na makikita sa Tax Code ng Russian Federation (Clause 2, Artikulo 361 ng Tax Code ng Russian Federation) .
Pakitandaan: may arbitration practice na nagsasabi na ang kakulangan sa pagpaparehistro para sa transportasyon ay hindi exempt sa pagbabayad ng buwis.
Magbasa nang higit pa tungkol dito sa artikulo. "Ang kakulangan sa pagpaparehistro ng sasakyan ay hindi magiging exempt sa buwis sa sasakyan" .
Mga resulta
Ang base ng buwis sa sasakyan para sa mga de-motor na sasakyan ay ang lakas-kabayo ng makina. Para sa mga hindi self-propelled na sasakyang tubig, ang buwis ay kinakalkula batay sa kabuuang tonelada sa mga rehistradong tonelada, at para sa sasakyang panghimpapawid, batay sa static thrust force ng isang jet engine na ipinahayag sa kilo.
Para sa iba pang sasakyang pang-tubig at sasakyang panghimpapawid, ang yunit ng sasakyan ay kinukuha bilang base ng buwis.
Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng halagang ito ay kinokontrol ng Labor Code ng Russian Federation.
Maaaring magbago ang halaga ng bayarin sa buwis dahil sa pagkakamali ng mga awtoridad sa pagpapahalaga ng real estate ng estado, gayundin sa panahon ng muling pagsusuri. Ang ganitong uri ng buwis ay sinisingil sa mga bagay na pag-aari ng nagbabayad, pati na rin sa o namamana na pagmamay-ari sa isang permanenteng batayan.
Ano ang batayan ng buwis
Siya ay kinakatawan ang halaga ng kadastral na halaga ng balangkas, na kinakalkula sa panahon ng proseso ng pagsusuri. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi sumasang-ayon sa resulta na ibinigay ng mga awtoridad ng estado ng site na pagmamay-ari niya, mayroon siya karapatang magrepaso kasama ang isang espesyal na komisyon. Karapatan din ng may-ari na magdemanda.
Interesting. Ang kadastral na halaga ng plot, na binago pagkatapos ng muling pagtatasa, ay maaari lamang isaalang-alang sa kasunod na pagtatasa ng buwis sa susunod na taon. Kaya, kung ang halaga ng halaga ay nagbago sa panahon ng pagtatasa, ang buwis ay kailangang bayaran alinsunod sa sa mga nakaraang resulta ng pagsusuri.
Pagkatapos ng panahon ng pagkalkula ng buwis, ang mga nagbabayad ay may obligasyon na independyenteng tukuyin ang buwis. Kakailanganin mo ring gumawa at. Kakailanganin itong ilipat pabor sa badyet ng mga munisipyo. Nalalapat ito sa mga legal na entity. Ang mga indibidwal ay hindi kasama sa pamamaraan ng pagkalkula ng bayad, at sila ay binabayaran batay sa mga resibo at abiso mula sa Federal Tax Service.
Paano ito kinakalkula
Upang makalkula ang kadastral na halaga ng site, dapat mong gamitin ang formula:
Puz * (Pn+Pc) * K
Ang Puz ay ang lugar ng allotment ng plot, ang Rp ay isang function na sumasalamin sa kalidad ng buhay sa isang partikular na rehiyon at livability, Ps ay isang bahagi para sa mga lokal na halaga, K ay isang regional transition coefficient.
Sa madaling salita, ang pagkalkula ng halagang ito ay ang dami ng mga kadastral na espesyalista - dahil ang pagkalkula ay mangangailangan ng espesyal na edukasyon. Ayon sa kasalukuyang batas, ang naka-iskedyul na pagtatasa ng mga land plot ng mga katawan ng estado ay isinasagawa tuwing limang taon.
Upang maisagawa ang gayong kaganapan, dapat matugunan ang ilang kundisyon:
- Maghintay para sa desisyon na magsagawa ng pagtatasa.
- Gumawa ng listahan ng mga land plot na susuriin.
- Pumili ng isang appraiser at tapusin ang isang kontrata sa kanya.
- , kalkulahin ang gastos at kumuha ng ulat.
- Magsagawa ng pagsusuri sa ulat.
- Hintaying maaprubahan ang mga resulta ng pagsusuri.
Pagkatapos nito, ang halaga ng kadastral ay ginawang pampubliko sa pamamagitan ng pagpasok sa isang espesyal na rehistro. Kapag nagbibilang, ang mga eksperto ay karaniwang gumagamit ng mga espesyal na alituntunin na binuo ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation.
Ano ang gagawin kung ang base ng buwis ay minamaliit
Kung may nakitang understatement ng tax base, kailangang mag-file binagong deklarasyon na may mga bagong resulta ng pagkalkula. Kung hindi, ang may-ari ng lupa ay sasailalim sa administratibong parusa sa anyo ng multa.
Ang mga deklarasyon ay maaaring isumite ng mga nagbabayad ng buwis mismo at ng mga ahente ng buwis. Ang mga deadline ng kalendaryo para sa pagsusumite ng na-update na mga kalkulasyon sa antas ng pambatasan ay hindi itinatag, samakatuwid, upang linawin ang mga ito, dapat kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa rehiyon ng paninirahan.
Upang mabuo ang deklarasyon na ito, kinakailangan na makipag-ugnay sa mga espesyal na organisasyon na kasangkot sa paghahanda ng naturang mga dokumento, dahil ang independiyenteng paghahanda ng deklarasyon nang walang tiyak na kaalaman ay hindi posible.
Paano bawasan ang kadastral na halaga ng lupa
Sa video sa ibaba, si Marina Sergeevna Nesterova, isang dalubhasa sa batas sa lupa, ay nagsasabi kung paano tinutukoy ang kadastral na halaga ng isang land plot at kung paano ito mababawasan.
- Mga pamantayan at snip ng gas supply Anong uri ng gas pipeline para sa mga gusali ng tirahan
- Armed Forces of the Russian Federation: ang mga nangungupahan ng isang apartment building ay hindi karapat-dapat na gamitin ang guest parking sa courtyard ng bahay para sa permanenteng paradahan ng kanilang mga sasakyan
- Advanced na pagsasanay sa pabahay at mga serbisyong pangkomunidad Mga kurso sa pabahay at mga serbisyong pangkomunidad
- Ipakilala natin ang bata sa mga damit sa Ingles